1.4.2.2.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng
Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, biên bản vi phạm hợp đồng, biên lai nộp thuế, nộp phạt, phiếu chi...
Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 811 “Chi phí khác”
Nội dung và kết cấu TK 811
TK 811 – Chi phí khác
Các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ
Cuối kỳ kết chuyển chi phí khác sang TK 911 xác định kết quả kinh doanh
Tài khoản 811 không có số dư cuối kỳ. 1.4.2.2.2. Phương pháp hạch toán
Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ phát sinh trong kỳ: Nợ TK 811 (Chi phí khác)
Có TK 111, 112
Giá trị còn lại của TSCĐ đem thanh lý, nhượng bán: Nợ TK 811 (Giá trị còn lại)
Cuối kỳ kết chuyển thu nhập khác để xác định kết quả kinh
doanh
Thu tiền từ nhượng bán, thanh lý TSCĐ
Thu phạt khách hàng, thu bồi thường của cơ quan bảo hiểm,
thu nợ khó đòi đã xóa sổ...
Thu được khoản nợ không xác định được chủ nợ 711 111, 112, 131 111,112 331,338 3386, 344 15, 21... Được tài trợ, biếu tặng vật tư
hàng hóa, TSCĐ 3331 Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp Thu phạt khách hàng trừ vào tiền ký quỹ 911
Nợ TK 214 (Giá trị hao mòn) Có TK 211, 213 (Nguyên giá)
Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vât tư, hàng hóa đem đầu tư, góp vốn: Nợ TK 12, 22 (Giá đánh giá lại)
Nợ TK 811 (Chênh lệch lỗ)
Có TK 152, 153, 156 (Giá vốn)
Chênh lệch lỗ do đánh giá lại tài sản đem đầu tư, góp vốn: Nợ 12, 22: (Giá đánh giá lại)
Nợ TK 214 (Giá trị hao mòn) Nợ TK 811 (Chênh lệch lỗ)
Có TK 211, 213 (Nguyên giá)
Các khoản bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế: Nợ TK 811 (Chi phí khác)
Có TK 111, 112 (Đã nộp bằng tiền)
Có TK 333 (Ghi tăng khoản thuế phải nộp) Có TK 3388 (Chưa nộp phạt)
Cuối kỳ kết chuyển chi phí khác để xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 911 (Xác định kết quả kinh doanh)
Có TK 811 (Chi phí khác)
Sơ đồ 1.11. Kế toán tổng hợp TK 811 – Chi phí khác (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
111, 112 811 211, 213 911 111, 333, 338 Ghi giảm TSCĐ đã nhượng bán, thanh lý
Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ
Các khoản phạt do vi phạm hợp đồng
15..., 211, 213
Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vật tư, tài sản đem góp vốn
Kết chuyển chi phí khác để xác định kết quả kinh doanh