III. HÌNH VẼ
2.2.1.Rủi ro trong XK, NK, chuyển cảnh, quá cảnh hàng hóa
- Người chủ hàng không tuân thủ quy định về thời hạn làm thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế, khai hải quan, khai thuế, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan như: không tuân thủ các quy định về thời hạn khai và nộp hồ sơ hải quan, hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, khai hải quan và khai thuế; các Quy định về kiểm tra hải quan, thanh tra thuế, về giám sát, kiểm soát hải quan.
- Không đảm bảo nguồn thu do gian lận trị giá hải quan, phân loại hàng hóa, gian lận trong khai báo về số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hoá XK, NK, xuất xứ hàng hóa, hồ sơ chứng từ hải quan. Gian lận định mức trong gia công, sản xuất hàng XK. Gian lận trong thay đổi nguyên liệu, sản phẩm trong gia công, sản xuất hàng XK, Xuất khống, khai sai số lượng hàng XK sản phẩm gia công, sản xuất hàng XK; Hàng hoá thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế; DN “ảo” - Chính sách quản lý hàng hoá XNK, quá cảnh như XNK hàng hoá thuộc diện cấm XK, cấm NK theo quy định của các Bộ ban ngành; hàng hoá tạm ngừng XK, tạm ngừng NK; hàng hoá XK, NK quản lý theo giấy phép;
- Quản lý kho bảo thuế: Khai báo về tên hàng, chủng loại, số lượng, trọng lượng hàng hoá từ nước ngoài đưa vào kho bảo thuế; hàng hoá từ kho bảo thuế đưa ra nước ngoài; chấp hành chế độ sổ sách theo dõi XNK, xuất kho, nhập kho hàng hoá theo quy định của pháp luật; tự ý tẩu tán hàng hoá lưu giữ trong kho bảo thuế; Tiêu hủy hàng hoá lưu giữ trong kho bảo thuế không đúng quy định pháp luật.