6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát nội bộ tại Công ty
a/ Tính chính trực và giá tr đạ đức:
Ban Giám đốc cũng chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về mọi hoạt động của Công ty. Các Giám đốc, phó Giám đốc là những ngƣời luôn tuân thủ những nguyên tắc đạo đức trong kinh doanh.
Đ m b o về năng lực:
Nhìn chung, ban lãnh đạo và các nhân viên trong Công ty đều đảm bảo đƣợc kiến thức chuyên môn và phù hợp với trách nhiệm đƣợc giao, góp phần làm giảm những hạn chế của hệ thống KSNB.
c/ Hội đ ng qu n tr và Ủy ban kiểm soát:
Hiện nay, HĐQT của Công ty gồm 5 thành viên do Đại hội đồng cổ đông bầu ra gồm 1 chủ tịch và 4 thành viên. Trong đó chủ tịch HĐQT là bà Nguyễn Thị Nhƣ Nguyệt kiêm Giám đốc. Điều này dễ dàng nhận thấy có sự thống nhất giữa HĐQT và Ban lãnh đaọ Công ty. Do đó, báo cáo của HĐQT đối với Ban lãnh đạo Công ty chỉ mang tính hình thức, chƣa thể hiện đƣợc chức năng giám sát, điều hành của HĐQT.
Ban kiếm soát có nhiệm vụ kiểm soát mọi hoạt động của Công ty nói chung và kiểm soát các chi phí sản xuất nói riêng. Tuy nhiên, ban kiểm soát của Công ty chƣa thực sự đƣợc chú trọng, tổ chức vẫn còn sơ sài.
d/ Triết lý qu n lý và ph ng á h điều hành của nhà qu n lý:
Giám đốc luôn duy trì mối quan hệ thƣờng xuyên với ngƣời quản lý ở các bộ phận thông qua các báo cáo hoặc liên hệ trực tiếp để nắm bắt các công việc ở các phòng ban, xí nghiệp và giúp các bộ phận này kiểm soát đƣợc các công việc của mình thực hiện. Đối với các văn bản, đặc biệt là báo cáo tài chính trƣớc khi đƣợc công bố ra bên ngoài thì luôn đƣợc lãnh đạo xem xét thận trọng.
e Cơ ấu tổ chức:
Ban lãnh đạo Công ty đã lựa chọn cơ cấu tổ chức kết hợp giữa “trực tuyến – chức năng”. Đây là cơ cấu tổ chức phù hợp với Công ty. Mô hình này cho phép Công ty lãnh đạo từ trên xuống dƣới, phát huy năng lực chuyên môn của các phòng chức năng và nâng cao hiệu quả sản xuất của đơn vị.
f/ Cách thứ phân đ nh quyền hạn và trách nhiệm:
Tại Công ty, với cơ cấu tổ chức đƣợc xây dựng thích hợp, Công ty xác định rõ quyền hạn và trách nhiệm chủ yếu đối với từng phòng ban, xác định cấp bậc rõ ràng. Với cơ cấu tổ chức hiện nay, trách nhiệm kiểm soát chi phí sản xuất thuộc về các phân xƣởng.
g/ Chính sách nhân sự:
Hoạt động tuyển dụng, quản lý và huấn luyện nhân sự hiện tại cũng tƣơng đối phù hợp với yêu cầu phát triển đội ngũ nhân viên và phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ.
Tuy nhiên, vẫn còn một số nhân viên đƣợc tuyển vào làm việc tại Công ty dựa trên các mối quan hệ cá nhân chứ không tuân theo quy trình tuyển dụng.