6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.1.4 Vai trò và trách nhiệm của các đối tƣợng liên quan đến KSNB
a ội đ ng n tr
Hội đồng quản trị có trách nhiện thay mặt cho Đại hội đồng cổ đông để lãnh đạo, chỉ đạo và giám sát mọi hoạt động của đơn vị. Các thành viên trong Hội đồng quản trị cần phải khách quan và có năng lực. Họ phải hiểu biết các hoạt động và môi trƣờng của đơn vị, biết sắp xếp thời gian hợp lý để hoàn thành đƣợc trách nhiệm của mình.
an giá đ
Ban giám đốc có nhiệm vụ điều hành toàn bộ hệ thống kiểm soát nội bộ và giải trình cho Hội đồng quản trị về những vấn đề thuộc trách nhiệm của họ.
iể t án nội ộ
Kiểm toán viên nội bộ giữ vai trò quan trọng trong việc đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ và góp phần giữ vững sự hữu hiệu này thông qua các dịch vụ mà họ cung cấp các bộ phận trong đơn vị.
d/ Nhân viên
Suy cho cùng, kiểm soát nội bộ liên quan đến trách nhiệm của các thành viên trong đơn vị. Thông qua các hoạt động hàng ngày, mọi thành viên đều phải tham gia vào các hoạt động kiểm soát ở những mức độ khác nhau từ trƣởng phòng phê duyệt dịch vụ bán chịu cho đến ngƣời thủ kho bảo quản
hàng hóa theo các chính sách của đơn vị. Hơn nữa mọi thành viên đều nằm trong hệ thống xữ lý thông tin đƣợc sử dụng để thực hiện các hoạt động trong đơn vị, từ việc ghi chép ban đầu cho đến sự phản hồi hay báo cáo về những vấn đề rắc rối trong hoạt động, việc không tuân thủ các quy tắc về đạo đức, vi phạm các chính sách hay có hành vi phạm pháp mà họ đã nhận biết. Ngoài ra không thể không kể đến các thành viên trong quá trình đánh giá rủi ro hay giám sát.