Hoàn nhập
dự phòng phải trả TK 334, 338
Chi phí nhân viên bán hàng TK 133
TK 214
TK 142, 242, 335
TK 111, 112
TK 911
Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí phân bổ dần, trích trƣớc
- Chi phí đồ dùng văn phòng: Chi phí về dụng cụ đồ dùng văn phòng cho công tác quản lý chung của doanh nghiệp.
- Chi phí khấu hao TSCĐ: Khấu hao của những TSCĐ dùng chung cho doanh nghiệp nhƣ văn phòng làm việc, kho tàng, vật kiến trúc, phƣơng tiện truyền dẫn… - Thuế, phí và lệ phí: Các khoản thuế nhƣ thuế nhà đất, thuế môn bài… và các khoản phí, lệ phí giao thông, cầu phà…
- Chi phí dự phòng: Khoản trích lập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả tính vào chi phí sản xuất kinh doanh.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài: Chi phí điện nƣớc, điện thoại, thuê nhà, thuê sửa chữa TSCĐ dùng chung cho doanh nghiệp, tiền mua và sử dụng các tài liệu kĩ thuật, bằng phát minh sáng chế phân bổ dần ( không đủ tiêu chuẩn TSCĐ), chi phí trả cho nhà thầu phụ.
- Chi phí bằng tiền khác: Các khoản chi phí phát sinh do nhu cầu quản lý ngoài các khoản chi trên nhƣ: chi hội nghị, chi tiếp khách…
b. Tài khoản sử dụng
TK6422-Chi phí quản lý doanh nghiệp
Dùng để tập hợp và kết chuyển các chi phí quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và chi phí khác liên quan tới hoạt động chung của doanh nghiệp
TK6422 không có số dƣ cuối kỳ. TK6422 có 8 TK cấp 2:
TK64221 – Chi phí nhân viên quản lý TK64222 – Chi phí vật liệu quản lý TK64223 – Chi phí đồ dùng văn phòng TK64224 – Chi phí khấu hao TSCĐ TK64225 – Thuế, phí và lệ phí TK64226 – Chi phí dự phòng
TK64227 – Chi phí dịch vụ mua ngoài TK64228 – Chi phí bằng tiền khác
c. Trình tự kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
TK 111, 152, 153
Chi phí vật liệu, công cụ
TK 6422
TK 111, 112, 141, 331
Các khoản thu giảm chi
Kết chuyển CP QLDN