- Số dư đầu kỳ
1 BIDV Đông Đô trả lãi trên số dư tài khoản USD tháng 9/
3.1.2. Những hạn chế và nguyên nhân
- Hạn chế trong bộ máy kế toán của công ty cũng là hạn chế chung của hầu hết các doanh nghiệp Việt Nam, đó là chưa có một bộ phận kế toán quản trị và phân tích tài chính. Hàng năm, công ty lập kế hoạch doanh thu, chi phí trong kỳ nhưng phần nhiều là mang tính chất đặt ngưỡng phấn đấu và tăng trưởng chứ chưa dựa vào những đánh giá khoa học, những phân tích về khả năng của công ty, tác động của thị trường, hàng hóa, hay các chính sách tài chính của Nhà nước, …
- Về phần mềm kế toán sử dụng: Hiện nay công ty đang dùng phần mềm kế toán MISA. Bên cạnh những ưu việt do việc sử dụng phần mềm mang lại thì phần mềm MISA còn tồn tại một số nhược điểm sau:
+ Các báo cáo khi kết xuất ra excel sắp xếp không theo thứ tự, điều này rất tốn công cho người dùng khi chỉnh sửa lại báo cáo
+ Các báo cáo tổng hợp, đặc biệt là các báo cáo tài chính chương trình mới chỉ liệt kê mà không phân tích được là thông qua đó nói lên điều gì.Trong nền kinh tế năng động như hiện nay thì thông tin về khả năng thanh toán (hiện thời, nhanh), kết cấu tài chính, khả năng sinh lời, thông tin về tình hình quay
vòng của vốn vật tư, hàng hoá, những thông tin về tỷ lệ hoàn thành kế hoạch, tiêu thụ, tỷ lệ lãi gộp, lãi thuần, khả năng thu hồi nợ... là rất quan trọng và cần thiết. Nó giúp cho các nhà quản trị doanh nghiệp nắm được tình hình tài chính, tình hình kinh doanh của doanh nghiệp hiện tại ra sao để từ đó đưa ra các quyết định kịp thời.Tuy nhiên, phần mềm kế toán ở công ty lại không tính được các chỉ tiêu kinh tế cung cấp những thông tin này.
+ Việc theo dõi tình hình thanh toán công nợ của khách hàng trên máy mới chỉ dừng lại ở việc cung cấp thông tin nguội, có nghĩa là chỉ cho biết tên khách hàng, tổng số nợ trên sổ cái và sổ chi tiết TK131, mà không biết được những thông tin về khả năng thanh toán, tình hình tài chính của khách hàng, thời hạn trả nợ.
- Về việc lập dự phòng nợ phải thu khó đòi: Công ty không trích lập dự phòng phải thu khó đòi. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh của công ty là cung cấp dịch vụ trong đó tập trung cung cấp dịch vụ lắp đặt các thiết bị viễn thông kéo dài nhiều năm và có giá trị lớn, do vậy mà doanh thu, công nợ công ty ghi nhận theo từng kỳ kế toán khi đủ điều kiện và số dư thường kéo dài từ năm này qua năm khác. Nếu không có những biện pháp cụ thể, rõ ràng thì các khoản nợ của khách hàng có thể không thu hồi được hoặc chậm chạp gây nên tình trạng ứ đọng vốn, chiếm dụng vốn…
- Chi phí Bán hàng không thực hiện phân bổ cho từng loại hình kinh doanh cũng không phân bổ cho từng dịch vụ cung cấp trong kỳ, như vậy sẽ gây khó khăn trong việc phân tích kết quả kinh doanh trong từng lĩnh vực và kết quá kinh doanh xác định là không chính xác.