- Số dư đầu kỳ
3 NVK42 0/09/201 Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 911 1512
Cộng số phát sinh 151239260 151239260
Số dư cuối kỳ
- Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang 1 đến trang 1 - Ngày mở sổ: ............. - Ngày mở sổ: .............
Ngày ....tháng ....năm .....
Người ghi sổ Kế toán trưởng Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Vũ Thị Ngọc Mai Nguyễn Hồng Dương Ng. Hồng Dương
Bảng 2.7. Sổ Cái tài khoản 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ quý III/2013
CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN VIỄN THƠNG TIN HỌC ĐIỆN TỬ104 Hồng Văn Thái, Khương Mai, Thanh Xuân, Hà Nội 104 Hoàng Văn Thái, Khương Mai, Thanh Xuân, Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số CT Ngày hạch tốn Loại CT Diễn giải Tài khoả n TK đối ứng Nợ Có A B C D E F 1 2 - Số dư đầu kỳ 825 29/07/2013 Hóa đơn bán hàng
Xác định doanh thu cước DV 19001732 và 1900561291 của tháng 4+5 năm 2013 51139 131 210994 826 30/08/2013 Hóa đơn bán hàng
Xác định doanh thu cước DV 19001732 và 1900561291 của tháng 6/2013 51139 131 168987 827 20/09/2013 Hóa đơn bán hàng
Xác định doanh thu cước DV 19001732 và 1900561291 của tháng 7/2013 51139 131 143552 NVK432 30/09/2013 Kết chuyển lãi, lỗ
Kết chuyển doanh thu bán
hàng và cung cấp dịch vụ 51139 911 523533 Cộng TK 51139 523533 523533 NVK284 30/09/2013 Chứng từ nghiệp vụ khác
Ghi nhận doanh thu lắp đặt thiết bị indoor, thiết bị outdoor, hoà mạng thiết bị và kiểm tra cho THE
51131 131 151239260
NVK432 30/09/2013 Kết chuyển lãi, lỗ
Kết chuyển doanh thu bán
hàng và cung cấp dịch vụ 51131 911 151239260
Cộng TK 51131 151239260 151239260
Cộng 151762793 151762793
Số dư cuối kỳ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.3.2. Kế tốn các khoản giảm trừ doanh thu
Do đặc điểm ngành nghề kinh doanh là cung cấp dịch vụ, do vậy khoản giảm trừ doanh thu của doanh nghiệp chỉ là giảm giá hàng bán.
Tài khoản sử dụng: TK 532. TK này có các TK cấp 2 như sau: TK 5321- Giảm giá hàng hóa bán
TK 5322- Giảm giá thành phẩm bán TK 5323- Giảm giá dịch vụ
Trong trường hợp giảm giá ngồi hóa đơn, bên mua lập “Biên bản thỏa thuận” và Chi nhánh tiến hành xuất “Hóa đơn giảm giá”, sau đó kế tốn phản ánh khoản giảm giá vào tài khoản 532- Giảm giá hàng bán, ghi giảm thuế GTGT, công nợ của khách hàng hoặc trả bằng tiền…
Trường hợp giảm giá được xác định ngay, khoản giảm giá được thực hiện ngay trên hóa đơn GTGT. Khi đó, giá bán trên hóa đơn là giá đã được giảm, kế toán ghi giảm trực tiếp trên tài khoản 511.
Quý III/2013,doanh nghiệp không phát sinh nghiệp vụ giảm giá dịch vụ nào cho khách hàng.
2.3.3. Kế tốn Doanh thu tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp chủ yếu phát sinh từ: - Lãi tiền gửi ngân hàng
- Lãi chênh lệch tỷ giá
Tài khoản sử dụng: TK 515- Doanh thu hoạt động tài chính. Tài khoản này có hai TK cấp 2 như sau:
TK 5151- Lãi tiền gửi ngân hàng TK 5152- Lãi tỷ giá
Chứng từ sử dụng: Phiếu thu (Mẫu số 01-TT), Giấy báo Có… Trích tài liệu thực tế tại doanh nghiệp:
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/07/2013, Techcombank trả lãi số dư tài khoản VNĐ tháng 7/2013, số tiền 33.432 VNĐ.
CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN VIỄN THÔNG TIN HỌC ĐIỆN TỬ
104 Hoàng Văn Thái, Khương Mai. Thanh Xuân, Hà Nội
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
Tên: Ngân hàng Techcombank Khương Mai Số: NTTK055
Địa chỉ: Chi nhánh Thăng Long- Hà Nội Ngày: 31/07/2013
STT Diễn giải Ghi Nợ Ghi Có Thành tiền