- Sổ này có 2 trang, đánh số từ trang 1 đến trang 2 Ngày mở sổ:
104 Hoàng Văn Thái, Khương Mai, Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN
CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN VIỄN THÔNG TIN HỌC ĐIỆN TỬ
104 Hoàng Văn Thái, Khương Mai, Thanh Xuân, Hà NộiSỔ CÁI TÀI KHOẢN SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Quý III năm 2013
Tài khoản: 641 - Chi phí bán hàng
Số CT hạch toánNgày Loại CT Diễn giải khoảnTài
TKđối đối ứng Nợ Có A B C D E F 1 2 - Số dư đầu kỳ NVK148 31/07/2013 Chứng từ nghiệp vụ khác
Phân bổ tiền lương tháng 07/2013 vào chi phí bán
hàng 64111 33411
29216000
NVK177 31/08/2013 Chứng từ nghiệp vụ khác
Phân bổ tiền lương tháng 08/2013 vào chi phí bán
hàng 64111 33411
32016000
NVK225 30/09/2013 Chứng từ nghiệp vụ khác
Phân bổ tiền lương tháng 09/2013 vào chi phí bán hàng
64111 33411 27584000
NVK432 30/09/2013 Kết chuyển lãi,lỗ Kết chuyển chi phí bán hàng 64111 911 88816000
Cộng TK 64111 88816000 88816000
NVK273 31/07/2013 Hạch toán chi phí phân bổ CCDC
Phân bổ CCDC tháng 7
năm 2013 6413 242 787525
NVK275 31/08/2013 Hạch toán chi phí phân bổ CCDC Phân bổ CCDC tháng 8 năm 2013 6413 242 787525 NVK276 30/09/2013 Hạch toán chi phí phân bổ CCDC Phân bổ CCDC tháng 9 năm 2013 6413 242 787525
NVK432 30/09/2013 Kết chuyển lãi,lỗ Kết chuyển chi phí bán hàng 6413 911 2362575
PC234 01/08/2013 Phiếu chi Thanh toán tiền điện thoại cho phòng Kinh doanh từ
tháng 1-6/2013 64171 1111
5727273
NVK432 30/09/2013 Kết chuyển lãi,lỗ Kết chuyển chi phí bán hàng 64171 911 5727273
Cộng TK 64171 5727273 5727273
PC262 30/08/2013 Phiếu chi
Thanh toán tiền tiếp khách Huawei và trương THPT
Việt Đức 64181 1111
3200000
NVK432 30/09/2013 Kết chuyển lãi,lỗ Kết chuyển chi phí bán hàng 64181 911 3200000
Cộng TK 64181 3200000 3200000
Cộng 100105848 100105848
Số dư cuối kỳ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.2.2. Kế toán Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tài khoản sử dụng: TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tài khoản được phân thành các tài khoản cấp 2, cấp 3, cấp 4 để việc hạch toán được cụ thể, chi tiết.
Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu Chi (Mẫu số 02-TT), Phiếu xuất kho, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, Bảng phân bổ tiền lương và BHXH…
Quy trình hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp được thực hiện tương tự như chi phí quản lý doanh nghiệp.
Trích tài liệu thực tế tại doanh nghiệp:
Ngày 09/07/2013, Phiếu Chi số 209 thanh toán tiền bảo dưỡng thang máy quý 1+2/2013 cho nhân viên Ngô Thùy Dương phòng Hành chính, tổng tiền thanh toán 3.900.000đ.
CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN VIỄN THÔNG TIN HỌC ĐIỆN TỬ
104 Hoàng Văn Thái, Khương Mai. Thanh Xuân, Hà Nội
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
Tên: Ngô Thị Thùy Dương Số: PC209
Địa chỉ: Phòng Hành chính quản trị Ngày: 09/07/2013
STT Diễn giải Ghi Nợ Ghi Có Thành tiền