- Sổ này có 2 trang, đánh số từ trang 1 đến trang 2 Ngày mở sổ:
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
- Chọn kỳ báo cáo “Quý III”, Mã tài khoản chọn “632”. Chọn “Đồng ý”.
Bảng 2.1. Sổ Cái tài khoản 632- Giá vốn hàng bán quý III/2013
CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN VIỄN THÔNG TIN HỌC ĐIỆN TỬ
104 Hoàng Văn Thái, Khương Mai, Thanh Xuân, Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Quý III năm 2013
Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán
Số CT Ngày
hạch toán Loại CT Diễn giải
Tài khoản TK đối ứng Nợ Có A B C D E F 1 2 - Số dư đầu kỳ
NVK428 30/09/2013 Nghiệm thu công trình, vụ việc
Kết chuyển chi phí dở dang sang giá vốn từ ngày 01/07/2013 đến ngày 30/09/2013 63231 1541 81908635 NVK428 30/09/2013 Nghiệm thu công trình, vụ việc
Kết chuyển chi phí dở dang sang giá vốn từ ngày 01/07/2013 đến ngày 30/09/2013
63231 1541 104335823
NVK428 30/09/2013 Nghiệm thu công trình, vụ việc
Kết chuyển chi phí dở dang sang giá vốn từ ngày 01/07/2013 đến ngày 30/09/2013
NVK432 30/09/2013 Kết chuyển lãi,lỗ Kết chuyển giá vốn hàng bán 63231 911 266104969
Cộng TK 63231 266104969 266104969
Cộng 266104969 266104969
Số dư cuối kỳ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.2. Kế toán Chi phí bán hàng và Chi phí quản lý doanh nghiệp
2.2.2.1. Kế toán Chi phí bán hàng
Tài khoản sử dụng: TK 641. Để việc quản lý được dễ dàng, TK này được chia thành các TK cấp 2 như sau:
TK 6411- Chi phí nhân viên TK 6412- Chi phí vật viêt, bao bì TK 6413- Chi phí dụng cụ, đồ dùng TK 6414- Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6415- Chi phí bảo hành
TK 6417- Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6418- Chi phí bằng tiền khác
Chứng từ sử dụng: Hóa đơn dịch vụ mua ngoài, Phiếu đề nghị thanh toán, Phiếu Chi (mẫu 02-TT), Giấy báo Nợ, Bảng tính vào phân bổ khấu hao TSCĐ, Bảng phân bổ tiền lương và BHXH…
Quy trình hạch toán:
- Hàng ngày, khi có yêu cầu chi tiền, kế toán viên lập phiếu Chi trên phần mềm kế toán. Nhập dữ liệu vào phiếu Chi, phần mềm sẽ tự động ghi vào Sổ chi tiết các TK tương ứng và Nhật ký chung.
- Cuối tháng phần mềm kế toán sẽ tự động vào các sổ cái tương ứng. Bên cạnh đó, cuối tháng kế toán viên lập Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, Bảng tính và phân bổ khấu hao, đồng thời tiến hành hạch toán phân bổ tiền lương, khấu hao công cụ dụng cụ.Các số liệu sẽ được phần mềm link tới các sổ sách liên quan. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 30/08/2013, phiếu Chi số 262 thanh toán tiền tiếp khách Huawei và trường THPT Việt Đức cho nhân viên Nguyễn Văn Quang số tiền 3.520.000đ.
CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
KASATI Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
Tp. Hà Nội, ngày 30 tháng 08 năm 2013
PHIẾU ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN(Chi phí: Tiếp khách) (Chi phí: Tiếp khách)
Họ và tên người nhận thanh toán: Nguyễn Văn Quang. Thuộc đơn vị: Phòng Kế hoạch- Kinh doanh
Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền tiếp khách Huawei và trường THPT Việt Đức
Chi tiết các khoản như sau:
STT Nội dung ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền (đã bao gồm VAT) Chứng từ kèm theo 1 Tiền tiếp khách Huawei và
trường THPT Việt Đức
3.520.000 đ HĐGTGT Số: 0113271
Tổng cộng 3.520.000 đ
Viết bằng chữ: Ba triệu năm trăm hai mươi nghìn đồng chẵn.
Giám đốc Kế toán trưởng Trưởng đơn vị Người đề nghị
CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN VIỄN THÔNG TIN HỌC ĐIỆN TỬ