Kết quả SXKD phản ánh một cách khái quát năng lực của xí nghiệp, là cơ sở đánh giá kết quả của các hoạt động tài chính, hoạt động sản xuất, hoạt động tiêu thụ trong mối quan hệ với tổng thể tình hình phát triển của xí nghiệp. trong quá trình sản xuất để đạt được kết quả cao nhất doanh nghiệp phải khai thác và tận dụng năng lực sản xuất, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật mới vào sản xuất, tiết kiệm chi phí, giảm giá thành sản phẩm. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, để kinh doanh có hiệu quả trước hết đòi hỏi phải xây dựng kế hoạch sản xuất gắn với thị trường. Cơ sở để doanh nghiệp, công ty quyết định sản xuất kinh doanh là làm cái gì? Làm như thế nào? Với giá bao nhiêu? Bởi vậy, sau một kỳ kinh doanh cần thiết phải tiến hành tổng hợp, phân tích, đánh giá kết quả SXKD, từ đó rút ra bài học trong việc chỉ đạo, điều hành và quản lý hoạt động SXKD của công ty.
Qua bảng 3.7, ta thấy lợi nhuận trước thuế không ngừng tăng lên qua các năm. Ta cần phải xem xét nguyên nhân nào làm tăng lợi nhuận thuần qua
các năm. Lợi nhuận năm 2010 so với năm 2009 tăng lên 79 triệu đồng, năm 2011 so với 2010 tăng 2144 triệu đồng là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
+ Do tổng doanh thu thay đổi trong điều kiện các nhân tố khác không đổi, doanh thu bán hàng có quan hệ tỷ lệ thuận với lợi nhuận, doanh thu thuần năm 2010 so với năm 2009 tăng 46094 triệu đồng, năm 2011 so với năm 2010 tăng 213157 triệu đồng. Doanh thu hoạt động tài chính cũng tăng lên, năm 2010 tăng 3 triệu đồng so với năm 2009, năm 2011 tăng 16 triệu đồng so với năm 2010, do vậy đã làm cho lợi nhuận trước thuế năm 2010 tăng 215 triệu đồng so với năm 2009, năm 2011 tăng 4686 triệu đồng so với năm 2010.
Bảng 3.7: Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty (2009 – 2011)
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu 2009 2010 2011 so sánh (%)
10/09 11/10 BQ
1. DT bán hàng & CCDV 100535 145856 361302 145,08 247,71 189,57
a.Các khoản giảm trừ DT 1698 925 3214 54,48 347,46 137,58
b. DT thuần về bán hàng&
CCDV 98837 144931 358088 146,64 247,07 190,34
2. Giá vốn hàng bán 88240 132473 328959 150,13 248,32 193,08
3. Lợi nhuận gộp 10597 12458 29129 117,56 233,82 165,79
4. DT hoạt động tài chính 12 15 31 125,00 206,67 160,73
5. Chi phí lãi vay 892 1874 817 210,09 43,60 95,70
6. Chi phí BH quản lý kinh
doanh 2325 3244 15515 139,53 478,27 258,32
7. Chi phi khác 2536 2682 3579 105,76 133,45 118,80
8. Thu nhập khác 400 798 908 199,50 113,78 150,67
9. Tổng LN trước thuế 5256 5171 10157 98,38 196,42 139,01
10. Chi phí thuế thu nhập DN 1376 1512 2539 109,88 167,92 135,84
11. LN sau thuế thu nhập DN 3880 3959 7618 102,04 192,42 140,12
(Nguồn: Phòng kinh doanh của công ty)
+ Do giá vốn hàng bán thay đổi, giá vốn hàng bán là một trong những nhân tố làm giảm lợi nhuận. Do đó để đạt được lợi nhuận của công ty cần tiết kiệm chi phí sản xuất, giảm giá vốn hàng bán. Tình hình chi phí giá vốn hàng bán của công ty trong 3 năm tăng lên năm 2010 tăng 44233 triệu đồng so với năm 2009, năm 2011 tăng so với năm 2010 là 196486 triệu đồng. Giá vốn tăng là do công ty bán được nhiều sản phẩm hơn và giá nguyên liệu đầu vào tăng.
+ Do chi phí quản lý của doanh nghiệp thay đổi: chi phí quản lý doanh nghiệp thường là chi phí cố định, ít biến đổi theo quy mô kinh doanh những năm qua công ty đã áp dụng trả lương quản lý theo khối lượng sản phẩm sản xuất và sản phẩm tiêu thụ, sản xuất và tiêu thụ càng nhiều thì chi phí quản lý càng tăng và ngược lại. Mặt khác, trong năm 2010 và năm 2011 công ty đã mua sắm thêm trang thiết bị máy móc văn phòng phục vụ cho quản lý doanh nghiệp tốt hơn nên đã làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên. Cụ thể, năm 2010 so với năm 2009 tăng 919 triệu đồng làm cho lợi nhuận giảm đi 919 triệu đồng, năm 2011 so với năm 2010 tăng 12271 triệu đồng làm cho lợi nhuận giảm đi 12271 triệu đồng.
+ Do chi phí lãi vay: đây là khoản chi phí mà doanh nghiệp phải trả cho ngân hàng, chi phí lãi vay tăng lên do công ty đã vay nhiều để phục vụ cho quá trình thu mua nguyên vật liệu, máy móc,….và lãi suất ngân hàng tăng lên. Chi phí lãi vay năm 2010 tăng 982 triệu đồng so với năm 2009 làm cho lợi nhuận của công ty giảm đi 982 triệu đồng, năm 2011 giảm 1057 triệu đồng so với năm 2010 làm cho lợi nhuận của công ty giảm đi 1057 triệu đồng.
Từ bảng 3.7 ta thấy lợi nhuận sau thuế của công ty qua 3 năm có xu hướng biến động tăng với tốc độ tăng nhanh. Năm 2010 tăng 2678 triệu đồng hay tăng 184,69% so với năm 2009, năm 2011 tăng 1608 triệu đồng hay tăng 38,95% so với năm 2010; bình quân qua 3 năm tăng 111,82%. Chứng tỏ hoạt động SXKD của công ty ngày càng đạt hiệu quả cao
Qua việc phân tích, đánh giá ở trên công ty phải có chiến lược làm sao giảm được chi phí quản lý doanh nghiệp, và chi phí lãi vay đến mức thấp nhất để đạt được lợi nhuận cao, bên cạnh đó cần chú ý tới công tác thu mua nguyên liệu đầu vào sao cho giá rẻ nhất, chất lượng tốt nhất.
Bảng 3.8: Tổng hợp các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty
(ĐVT: triệu đồng) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Các yếu tố làm ảnh hưởng đến lợi nhuận 08/07 09/08