3.8.1 Nội dung
Tài khoản này dùng để xác định và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khách của Doanh nghiệp trong một kỳ kế toán.
Đơn vị: Công ty TNHH N.N.B Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: 150/28 Nguyễn Trãi, P.Bến Thành, Quận 1
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 6 năm 2013
Tên tài khoản: 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành Số hiệu: Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƯ
Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 - Số dư đầu tháng 30/06/13 TL06/002 26/06/13 Tạm tính thuế TNDN Quý 2/2013 3334 20.392.341 30/06/13 KC06/013 30/06/13 Kết chuyển chi phí thuế
TNDN 911 20.392.341 - Cộng số phát sinh tháng 6 20.392.341 20.392.341
Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty bao gồm : Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết quả hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác.
Kết quả kinh doanh của công ty được tiến hành vào cuối kỳ kế toán.
3.8.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các sổ sách có liên quan. - Sổ cái tài khoản 911
3.8.3 Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” để tính kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ kế toán của đơn vị mình.
3.8.4 Phương pháp hạch toán
Dựa trên số liệu tháng 06 năm 2013 kế toán hạch toán như sau : - Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ TK 511 862.521.616
Có TK 911 862.521.616
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính Nợ TK 515 206.121
Có TK 911 206.121
- Kết chuyển giá vốn hàng bán
Nợ TK 911 588.934.541
Có TK 632 588.934.541
- Kết chuyển chi phí tài chính
Nợ TK 911 22.091.000
Có TK 635 22.091.000
- Kết chuyển chi phí bán hàng
Nợ TK 911 142.466.065
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911 72.222.835 Có TK 642 72.222.835 - Kết chuyển thu nhập khác Nợ TK 711 136.363.636 Có TK 911 136.363.636 - Kết chuyển chi phí khác Nợ TK 911 91.637.560 Có TK 811 91.637.560
- Kết chuyển thuế TNDN hiện hành phải nộp Nợ TK 911 20.392.341
Có TK 8211 20.392.341
- Kết chuyển lãi trong tháng 6
Nợ TK 911 61.177.024
Có TK 421 61.177.024
Cuối kỳ, từ những định khoản trên, kế toán kích chuột vào chức năng trên thanh công cụ để kết chuyển lãi lỗ, chương trình của phần mềm Misa sẽ tự động chiết xuất số liệu vào sổ Nhật ký chung, Sổ cái và các sổ sách, báo cáo kế toán liên quan khác.
Đơn vị: Công ty TNHH N.N.B Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: 150/28 Nguyễn Trãi, P.Bến Thành, Quận 1 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 6 năm 2013
Tên tài khoản: 911 – Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 - Số dư đầu tháng 30/06/13 KC06 30/06/13 Kết chuyển doanh thu bán
hàng và cung cấp dịch vụ 511 862.521.616 30/06/13 KC06 30/06/13 Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chính 515 206.121 30/06/13 KC06 30/06/13 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 588.934.541
30/06/13 KC06 30/06/13 Kết chuyển chi phí hoạt động
tài chính 635 22.091.000 30/06/13 KC06 30/06/13 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 142.466.065 30/06/13 KC06 30/06/13 Kết chuyển chi phí quản lý 642 72.222.835
30/06/13 KC06 30/06/13 Kết chuyển thu nhập khác 711 136.363.636 30/06/13 KC06 30/06/13 Kết chuyển chi phí khác 811 91.637.560
30/06/13 KC06 30/06/13 Kết chuyển chi phí thuế
TNDN 821 20.392.341 30/06/13 KC06 30/06/13 Kết chuyển kết quả hoạt
động kinh doanh trong kỳ 421 61.177.024
- Cộng số phát sinh tháng 6 999.091.373 999.091.373 - Số dư cuối tháng 6
Công ty TNHH N.N.B
Địa chỉ: 150/28 Nguyễn Trãi, P.Bến Thành, Q.1, TP.HCM
Điện thoại: (08) 62606508
MẪU SỐ B02-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Tháng 6 năm 2013
Đơn vị tính:VND
HẠNG MỤC MÃ SỐ THUYẾT
MINH KỲ NÀY KỲ TRƯỚC
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 1 VI.25 897.329.183 783,044,677 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2 VI.26 34.807.567 30.367.327 3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 VI.27 862.521.616 752.677.350 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 588.934.541 492.677.350 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 273.587.075 260.000.000 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.29 206.121 208.851 7. Chi phí tài chính 22 VI.30 22.261.007 18.530.937
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8.610.726 6.157.200
8. Chi phí bán hàng 24 142.466.065 122.828.842 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 72.222.835 76.626.999 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30 36.843.289 42.222.073 11. Thu nhập khác 31 136.363.636 12. Chi phí khác 32 91.637.560 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 79.363.636
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50 = 30 + 40) 50 81.569.365 42.222.073 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.31 20.392.341 10.555.518
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.32 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 60 61.177.024 31.666.555 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
CHƯƠNG 4
NHẬN XÉT – KẾT LUẬN