3.4.2.1 Nội dung
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản chi phí chung của công ty bao gồm : chi phí tiền lương nhân viên, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí tiếp khách, khấu hao tài sản cố định, các khoản thuế, lệ phí, tiền lương, bảo hiểm…
3.4.2.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Phiếu chi
- Phiếu xuất kho công cụ, dụng cụ - Hóa đơn dịch vụ mua ngoài
- Bảng tính lương nhân viên quản lý. - Chi phí trích trước
- Sổ cái tài khoản 642 - Sổ nhật ký chung
3.4.2.3 Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”, có 8 tài khoản cấp 2 - TK 6421 “Chi phí nhân viên quản lý”
- TK 6422 “Chi phí vật liệu quản lý” - TK 6423 “Chi phí đồ dùng văn phòng” - TK 6424 “Chi phí khấu hao TSCĐ” - TK 6425 “Thuế, phí và lệ phí” - TK 6426 “Chi phí dự phòng”
- TK 6427 “Chi phí dịch vụ mua ngoài” - TK 6428 “Chi phí khác bằng tiền”
3.4.2.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ngày 01/06/2013 thanh toán tiền điện thoại T.05/2013 cho Tập Đoàn Viễn Thông Quân Đội, hóa đơn 7708904 số tiền : 430.268 đồng, trong đó thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt. Kế toán hạch toán như sau :
Nợ TK 6427 391.153
Nợ TK 1331 39.115
Có TK 1111 430.268
Ngày 11/06/2013 thanh toán tiền điện T.05/2013 cho Công ty Điện Lực Phú Thọ, hóa đơn 0528613, số tiền : 2.679.634 đồng, trong đó thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 6427 2.436.031
Nợ TK 1331 430.268
Có TK 1111 2.679.634
Ngày 21/06/2013 thanh toán tiền nạp mực cho Công ty Phan Nguyên hóa đơn 0158508, số tiền 435.296 đồng, trong đó thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt. Kế toán hạch toán như sau :
Nợ TK 6428 395.724
Nợ TK 1331 39.572
Có TK 1111 435.296 Ngày 30/06 trả lương cho nhân viên quản lý
Nợ TK 6421 28.000.000
Có TK 334 28.000.000
Cuối tháng, kế toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ sang TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Nợ TK 911 72.222.835
Có TK 642 72.222.835
Từ định khoản này chương trình của phần mềm Misa sẽ tự động sinh ra những chứng từ tương ứng liên quan đến các phân hệ khác như: Phiếu thu, phiếu chi, nộp tiền vào tài khoản, phiếu xuất kho, … Đồng thời chương trình của phần mềm sẽ chiết xuất số liệu vào sổ Nhật ký chung, sau đó số liệu qua Sổ cái và các sổ sách, báo cáo kế toán liên quan khác.
CÔNG TY TNHH N.N.B Mẫu số: 02-TT MST: 0303221061 Quyển số: 150/28 Nguyễn Trãi, P.Bến Thành, Q1, TP.HCM Số: PC7708904 ĐT: (08) 62 606 508 Fax: (08) 62 606 504 PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 06 năm 2013
Họ và tên người nhận tiền: Tập Đoàn Viễn Thông Quân Đội
Địa chỉ: số 286 Cộng Hòa, P.13, Q.Tân Bình
Lý do chi:
Số tiền: 430.268 (Viết bằng chữ) : Bốn trăm ba mươi ngàn hai trăm sáu mươi tám
Ngày 01 Tháng 06 Năm 2013
Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn trăm ba mươi ngàn hai trăm sáu mươi tám
EVNCPC Mẫu số: 01GTKT2/001 TỔNG CÔNG TY DIỆN LỰC Số: 0528613
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG (TIỀN ĐIỆN)
(Liên 2: Giao người mua)
Kỳ 2 Từ ngày 13/05/2013 Đến ngày 13/06/2013 Công ty điện lực: TP. Hồ Chí Minh
Địa chỉ: 35 Tôn Đức Thắng - Phường Bến nghé - Quận 1 - Thành phố Hồ Chí Minh Điện thoại: (84.8) 2220 1177 Mã số thuế: **** Tên khách hàng: Công ty TNHH N.N.B
Địa chỉ: 150/28 Nguyễn Trãi, P.Bến Thành, Q.1 Điện thoại:
Mã số thuế: *** Số Công tơ: 332818 Số hộ 1.00
Bộ CS Chỉ số mới Chỉ số cũ HS Nhân Điện năng TT Đơn giá Thành tiền Mã KH: PC12II0901425 KT 3.379.00 3.117.00 1 SHBT SHBT SHBT SHBT 262 100 50 50 62 1.242,00 1.369,00 1.734,00 1.877,00 124.200 68.450 86.700 116.347 Mã T.Toán: PC12II0901425 Mã NN: 4402 Mã giá: Mã Trạm: Cấp ĐA: Dưới 380V Số GCS: I4J – 6/2013 P GCS Ngày 16 tháng 06 năm 2013 Bên bán điện Cộng 262 395.724 Mã tổ: Tiền thuế GTGT (10%) 39.572 ID HĐ: 0158508 Tổng số tiền thanh toán 435.296
Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm ba mươi lăm nghìn hai trăm chín mươi sáu đồng
BẢNG TÍNH GIÁ NHÂN CÔNG
TT Mã NC Bậc nhân công Hệ số lương Lương cơ bản PC lưu động PC không ổn định Lương phụ Khoán d.cụ PC khu vực PC độc hại PC thu hút Tiền lương 1 tháng Tiền lương 1 công Theo mức lương tối thiểu vùng % x lương tối thiểu chung % x lương cơ bản % x lương cơ bản % x lương cơ bản % x lương tối thiểu chung % x lương tối thiểu chung % x lương cơ bản 1.2000.000 20,00% 10,00% 12,00% 4,00% 0,00% 0,00% 0,00% 1 NC301 Nhân công bậc 3,0/7 (N1) 2,160 2.592.000 166.000 259.200 311.040 130.680 0 0 0 3.431.920 131.997 2 NC351 Nhân công bậc 3,5/7 (N1) 2,355 2.826.000 166.000 282.600 339.120 113.040 0 0 0 3.726.760 143.337 3 NC451 Nhân công bậc 4,5/7 (N1) 2,780 3.336.000 166.000 333.600 400.320 113.440 0 0 0 4.369.380 168.052 4 NC302 Nhân công bậc 3,0/7 (N2) 2,310 2.772.000 166.000 277.200 332.640 110.880 0 0 0 3.658.720 140.720 Hệ số điều
chỉnh lương 1 Số ngày công 1 tháng 26
Mức lương tối
Đơn vị: Công ty TNHH N.N.B Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: 150/28 Nguyễn Trãi, P.Bến Thành, Quận 1 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 6 năm 2013
Tên tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 - Số dư đầu tháng 01/06/13 PC06/001 01/06/13 Thanh toán tiền điện thoại HĐ-
7708904 cho Cty Viettel 1111 391.153 03/06/13 PC06/003 03/06/13
Thanh toán tiền nạp mực máy in HĐ-0000169 cho Cty Ánh Vinh
1111 209.090
08/06/13 PC06/007 08/06/13
Thanh toán tiền mua đồ dùng văn phòng HĐ-0094829 cho
An Lạc 1111 182.817 11/06/13 PC06/009 11/06/13 Thanh toán tiền điện
T.05/2013 cho Cty Điện Lực 1111 2.679.634 13/06/13 PC06/012 13/06/13
Thanh toán tiền
internetT.05/2013 cho Cty Viettel
1111 500.000
17/06/13 PC06/018 17/06/13 Thanh toán chi phí tiếp khách
HĐ-9403; 06 cho Anh Nghĩa 1111 3.061.275 21/06/13 PC06/038 21/06/13 Thanh toán tiền nạp mực HĐ-
158508 cho Cty Phan Nguyên 1111 163.636 27/06/13 PC06/025 27/06/13 Ủng hộ quỹ bảo trợ trẻ em Q1 1111 1.000.000 27/06/13 PC06/026 27/06/13 Thanh toán chi phí tiếp khách
HĐ-622 cho Cty Cao Nguyên 1111 704545 29/06/13 S03-
06/041 29/06/13 Phí quản lý tài khoản 1111 20.000
…. …. …. … …. …. …. 30/06/13 CTK06/00
2 30/06/13 Khấu hao TSCĐ tháng 6/2013 2141 8.109.185 …. 30/06/13 P06/001 Phân bổ CCDC tháng 6/2013 10.000.000
30/06/13 TL06/001 30/06/13 Trả lương nhân viên quản lý 334 28.000.000 30/06/13 KC06/009 30/06/13 Kết chuyển chi phí quản lý
doanh nghiệp 911 72.222.835 - Cộng số phát sinh tháng 6 72.222.835 72.222.835 - Số dư cuối tháng 6
3.5 KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH