Ngày 20/06/2013 khi nhận được đơn đặt hàng của Công Ty TNHH Đầu Tư Và Kinh Doanh Siêu Thị Á Châu, NVKD sẽ photo thành 2 liên và chuyển lên trưởng phòng kinh doanh để kiểm tra và phê duyệt bán hàng. Sau đó phòng kinh doanh sẽ chuyển cho kế toán bán hàng kiểm tra hàng hoá. Nếu hàng hoá chưa có trong kho, NVKD sẽ liên hệ mua hàng nhập kho để chuẩn bị giao hàng.
Sau khi đơn đặt hàng được phê duyệt sẽ chuyển cho kế toán hàng hoá nhập liệu nhập vào phần mềm, lập phiếu xuất kho gồm 3 liên giao cho thủ kho, thủ kho xuất hàng cho bộ phận giao nhận. Sau khi nhận hàng bộ phận giao nhận sẽ lập biên bản giao hàng gồm 3 liên. Liên 1 biên bản giao hàng lưu tại bộ phận giao hàng. Thủ kho và bộ phận giao nhận ký xác nhận trên phiếu xuất kho và biên bản giao hàng. Liên 2 của phiếu xuất kho, thủ kho sẽ giữ lại để ghi thẻ kho. Phiếu xuất kho liên 1 chuyển về cho kế toán bán hàng.
Biên bản giao hàng liên 2 và liên 3 đem đi giao hàng và cho khách hàng ký nhận. Liên 2 khách hàng giữ, liên 3 giao cho kế toán bán hàng. Căn cứ vào đơn đặt hàng, phiếu xuất kho và biên bản giao hàng kế toán in hoá đơn GTGT từ phần mềm Misa ngày 21/06/2013 xuất cho Công Ty TNHH Đầu Tư Và Kinh Doanh Siêu Thị Á Châu theo hợp đồng GI-TA-3141/2013 ngày 02/01/2013, hóa đơn gồm 3 liên: liên 1 lưu tại quyển, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 làm chứng từ tại bộ phận kế toán làm căn cứ
Ngày 21/06/2013, Công ty TNHH N.N.B xuất hóa đơn GTGT số 0007336 cho Công Ty TNHH Đầu Tư Và Kinh Doanh Siêu Thị Á Châu 200 cái ghế nhựa xếp thấp. Tổng trị giá hóa đơn là 13.286.900 đồng, trong đó thuế GTGT 10%, chưa thu tiền.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0007336 kế toán nhập liệu vào phần mềm Misa và hạch toán nghiệp vụ trên như sau :
- Phản ánh doanh thu hàng đã bán: Nợ TK 131 13.286.900
Có TK 5111 12.079.000
Có TK 33311 1.207.900
Quy trình tương tự :
Ngày 25/06/2013 xuất hóa đơn 0007374 cho Liên Hiệp HTX Thương Mại TPHCM gồm các mặt hàng : 50 cây lăn bụi 60 lớp, 50 cây lăn bụi 90 lớp, 20 miếng cọ
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P Liên 1: Lưu Số: 0007336
Ngày 21 tháng 06 năm 2013 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH N.N.B
Mã số thuế: 0303221061
Địa chỉ: 150/28 Nguyễn Trãi, P.Bến Thành, Q.1, TP.HCM Điện thoại:. (08) 62 606 508
Họ tên người mua hàng
Tên đơn vị. Công Ty TNHH Đầu Tư và Kinh Doanh Siêu Thị Á Châu Mã số thuế:0310939840
Địa chỉ: 134 Nguyễn Tri Phương, Thành phố Hồ Chí Minh
ST T
Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Ghế nhựa thấp Cái 200 60.395 12.079.000
Cộng tiền hàng: 12.079.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 1.207.900 Tổng cộng tiền thanh toán 13.286.900 Số tiền viết bằng chữ: mười ba triệu hai trăm tám mươi sáu ngàn chín trăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Ghi chú:
- Liên 1: Lưu
- Liên 2: Giao người mua - Liên 3: Giao cho kế toán bán hàng.
trị giá hóa đơn là : 4.253.810 đồng, trong đó thuế GTGT 10%, chưa thu tiền. Kế toán hạch toán như sau :
- Phản ánh doanh thu hàng đã bán : Nợ TK 131 4.253.810
Có TK 5111 3.867.100
Có TK 33311 386.710
Ngày 27/06/2013 Công ty TNHH N.N.B xuất hóa đơn 0007390 cho Công Ty TNHH Trung Tâm Thương Mại Lotte Việt Nam gồm các mặt hàng : 20 cây lăn bụi 60 lớp, 100 cây lăn bụi 90 lớp, 20 miếng cọ rửa không trầy 2 lớp, 50 miếng cọ rửa không trầy 3 lớp . Tổng trị giá hóa đơn là : 4.255.966 đồng trong đó thuế GTGT 10%, chưa thu tiền.
- Phản ánh doanh thu bán hàng :
Nợ TK 131 4.255.966
Có TK 5111 3.869.060
Có TK 33311 386.906
Cuối tháng, kế toán kết chuyển doanh thu của hàng bán bị trả lại và chiết khấu thương mại phát sinh trong kỳ trừ vào doanh thu thực tế trong kỳ để xác định doanh thu thuần, kế toán hạch toán như sau :
Nợ TK 511 34.807.567
Có TK 521 33.929.163
Có TK 531 878.404
Kết chuyển doanh thu thuần sang TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”, kế toán ghi:
Nợ TK 511 862.521.616
Từ định khoản này chương trình của phần mềm Misa sẽ tự động sinh ra những chứng từ tương ứng liên quan đến các phân hệ khác như : Phiếu thu, nộp tiền vào tài khoản, phiếu xuất kho, … Đồng thời chương trình của phần mềm sẽ chiết xuất số liệu vào sổ Nhật ký chung , sau đó số liệu qua Sổ cái và các sổ sách, báo cáo kế toán liên quan khác.
Công ty TNHH N.N.B Mẫu số: 02-VT
150/28/ Nguyễn Trãi, P.Bến Thành, Quận 1, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC (Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO Ngày 27 Tháng 06 Năm 2013
Số: 0007390 Nợ: 131
Có: 156
Họ tên người nhận hàng : Công Ty TNHH Trung Tâm Thương Mại Lotte Việt Nam Địa chỉ (bộ phận): 469 Nguyễn Hữu Thọ, phường Tân Hưng quận 7, TP.HCM Điện thoại liên hệ: (08) 3771 8989
Lý do xuất kho: Xuất kho bán cho khách hàng Xuất tại kho (ngăn lô): Kho TP.Hồ Chí Minh, lô 15
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm,
hàng hóa
Mã số Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Cây lăn lau bụi 60 lớp Roller60 Cái 50 50 14.398 719.900 2 Cây lăn lau bui 90 lớp Roller90 Cái 50 50 18.210 910.500
3 Miếng cọ rửa không trầy 2 lớp 001 Cái 20 20 1.350 27.000 4 Miếng cọ rủa không trầy 3 lớp 002 Cái 30 30 2.128 64.840 5 Điều khiển từ xa Bộ 10 10 438.99 438.990
Cộng 2.161.230
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): hai triệu một trăm sáu mốt ngàn hai trăm ban mươi Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngày 27 tháng 06 năm 2013
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty TNHH N.N.B Mẫu số: S03a-DN
150/28 Nguyễn Trãi. P. Bến Thành. Quận 1. TP.HCM
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Tel: 84 8 62606508 - Fax: 84 8 62606504 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 6 năm 2013 Đơn vị tính: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E F G 1 2 01/06/13 PC061 3/001 01/06/13
Thanh toán chi phí tiếp khách HĐ-0016545 cho LN Nam Bộ
x 7 1331 123.818
01/06/13 PC061
3/001 01/06/13
Thanh toán chi phí tiếp khách HĐ-0016545 cho LN
Nam Bộ x 8 1111 123.818 01/06/13 PC061
3/001 01/06/13
Thanh toán chi phí tiếp khách HĐ-0016545 cho LN Nam Bộ
x 9 6418 1.238.182
01/06/13 PC061
3/001 01/06/13
Thanh toán chi phí tiếp khách HĐ-0016545 cho LN Nam Bộ
x 10 1111 1.238.182 …. …. …. …. … …. …. …. ….
14/06/13 7286 14/06/13 Bán cây lăn bụi. miếng cọ
rửa, ghế, khăn cho Fivimart x 1 131 377.353 14/06/13 7286 14/06/13 Bán cây lăn bụi. miếng cọ
rửa, ghế, khăn cho Fivimart x 2
3331
1 377.353 14/06/13 7286 14/06/13 Bán cây lăn bụi. miếng cọ
rửa, ghế, khăn cho Fivimart x 3 131 4.192.804 14/06/13 7286 14/06/13 Bán cây lăn bụi. miếng cọ
rửa, ghế, khăn cho Fivimart x 4 5111 4.192.804 14/06/13 7286 14/06/13 Bán cây lăn bụi. miếng cọ
rửa, ghế, khăn cho Fivimart x 5 632 2.635.000 14/06/13 7286 14/06/13 Bán cây lăn bụi. miếng cọ
rửa, ghế, khăn cho Fivimart x 6 1561 2.635.000 14/06/13 7286 14/06/13 Bán cây lăn bụi. miếng cọ
rửa, ghế, khăn cho Fivimart x 9 521 419.280 14/06/13 7286 14/06/13 Bán cây lăn bụi. miếng cọ
rửa, ghế, khăn cho Fivimart x 10 131 419.280 …. …. …. …. … …. …. …. ….
Đơn vị: Công ty TNHH N.N.B Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: 150/28 Nguyễn Trãi, P.Bến Thành, Quận 1 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 6 năm 2013
Tên tài khoản: 511 – Doanh thu bán hàng Số hiệu: Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TKĐ Ư Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 - Số dư đầu tháng
01/06/13 BHD7066 01/06/13 Bán cây lăn bụi, miếng cọ rửa, lô 4 miếng cho Nguyễn Thị Mai 131 8.179.818 01/06/13 BHD7067 01/06/13 Bán khăn lau, remote, bàn xếp,
ghế nhựa cho Nguyễn Thị Mai 131 1.450.547 01/06/13 BHD7068 01/06/13 Bán cây lăn bụi,miếng cọ rửa,
ly cho Big C Đồng Nai 131 4.313.940 01/06/13 BHD7069 01/06/13 Bán băng keo cho Big C Đồng
Nai 131 840.100 01/06/13 BHD7070 01/06/13 Bán giấy note cho Big C
Trướng Chinh 131 315.180 01/06/13 BHD7071 01/06/13 Bán băng koe, giấy note cho
Big C Trướng Chinh 131 2.245.400 01/06/13 BHD7072 01/06/13 Bán cây lăn bụi cho BigC Gò
Vấp 131 2.550.000 01/06/13 BHD7073 01/06/13 Bán cây lăn bụi, miếng cọ rửa
cho BigC Gò Vấp 131 4.520.900 01/06/13 BHD7074 01/06/13 Bán cây lăn bụi, miếng cọ rửa ,
ly , khăn cho BigC Miền Đông 131 10.361.000 01/06/13 BHD7075 01/06/13 Bán băng keo , giấy note cho
BigC Hoàng Văn Thụ 131 3.228.783 01/06/13 BHD7076 01/06/13 Bán miếng cọ rửa cho BigC
Hoàng Văn Thụ- CK T4/2013 131 1.293.600 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. 21/06/13 BHD7336 21/06/13 Bán ghế cho ST Giant Q.7 131 12.079.000
….. …. …. …. ….
27/06/13 BHD7390 27/06/13
Bán cây lăn bụi, miếng cọ rửa
cho Lotte 131 3.869.060 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. 30/06/13 KC06 30/06/13
Kết chuyển chiết khấu thương
mại 521 33.929.163 30/06/13 KC06 30/06/13
KC doanh thu của hàng bán bị
trả lại 531 878.404 30/06/13 KC06 30/06/13 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 862.521.616
- Cộng số phát sinh tháng 6 897.329.183 897.329.183 - Số dư cuối tháng 6