3.7.1 Nội dung
Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc được thu hồi) tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành.
3.7.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Tờ khai thuế tạm tính - Sổ cái TK 8211 - Sổ Nhật ký chung
3.7.3 Tài khoản sử dụng
Đơn vị: Công ty TNHH N.N.B Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: 150/28 Nguyễn Trãi, P.Bến Thành, Quận 1 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 6 năm 2013 Tên tài khoản: 811 – Chi phí khác Số hiệu: Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƯ
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2
- Số dư đầu tháng ….. 26/06/13 TL06/002 26/06/13 Thanh toán lý xe hơi GM
Chevrolet 2113 91.637.560
30/06/13 KC06/013 30/06/13 Kết chuyển chi phí khác 911 91.637.560 - Cộng số phát sinh tháng 6 91.637.560 91.637.560 - Số dư cuối tháng 6
3.7.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ngày 30/06/2013 kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Nợ TK 8211 20.392.341
Có TK 3334 20.392.341
Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong kỳ sang TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Nợ TK 911 20.392.341
Có TK 8211 20.392.341
Từ định khoản này chương trình của phần mềm Misa sẽ tự động chiết xuất số liệu vào sổ Nhật ký chung, sau đó số liệu qua Sổ cái và các sổ sách, báo cáo kế toán liên quan khác.