3.5.1.1 Nội dung
Tài khoản này dùng để phản ánh doanh thu tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và doanh thu hoạt động tài chính khác của doanh nghiệp.
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là khoản thu lãi từ tiền gửi ngân hàng.
3.5.1.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Giấy báo có của ngân hàng - Sổ phụ ngân hàng
- Sổ cái tài khoản 515 - Sổ Nhật ký chung
3.5.1.3 Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng tài khoản 515 – “Doanh thu hoạt động tài chính” để phản ánh khoản thu tiền lãi tiền gửi ngân hàng.
3.5.1.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trong tháng 06/2013, thu lãi TGNH Ngân hàng ACB số tiền : 128.007 đồng căn cứ vào chứng từ ngân hàng, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 1121 128.007
Có TK 515 128.007
Cuối tháng, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” kế toán ghi :
Nợ TK 515 204.049
Có TK 911 204.049
Từ định khoản này chương trình của phần mềm Misa sẽ tự động sinh ra những chứng từ tương ứng liên quan đến các phân hệ khác như: nộp tiền vào tài khoản, … Đồng thời chương trình của phần mềm sẽ chiết xuất số liệu vào sổ Nhật ký chung, sau đó số liệu qua Sổ cái và các sổ sách, báo cáo kế toán liên quan khác.
Đơn vị: Công ty TNHH N.N.B Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: 150/28 Nguyễn Trãi, P.Bến Thành, Quận 1
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 6 năm 2013
Tên tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu: Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 - Số dư đầu tháng 25/06/13 NT01- 0613/070 25/06/13 Lãi TGNH ACB T.05/2013 1121 99.465 29/06/13 NT03- 0613/045 29/06/13 Lãi TGNH TCB T.05/2013 1121 128.007 30/06/13 KC06/002 30/06/13 Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chính 911 204.049
- Cộng số phát sinh tháng 6 204.049 204.049 Ngan Hang A Chau
Chi nhanh: ACB – CN TP. Ho Chi Minh MA GDV:
MA KH: 44048
SO GD:
GIAY BAO CO
Ngày 28/06/2013
Kinh goi: Cong ty TNHH N.N.B
Ma so thue: 0303221061
Hom nay, chung toi xin bao da ghi CO tai khaon cua quy khach voi noi dung sau:
So tai khoan ghi no: *********
So tien bang so: 128,007
So tien ghi bang chu: MOT TRAM HAI MUOI TAM NGHIN KHONG TRAM LE BAY DONG
Noi dung : LAI NHAP VON