Trong cơ chế thị trƣờng thƣờng xuyên cĩ cạnh tranh nhƣ hiện nay, kế hoạch đã trở thành một cơng cụ quản lý quan trọng để xác định mục tiêu, phƣơng hƣớng của các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh từ đĩ xác định phƣơng hƣớng phát triển đầu tƣ mở rộng hay thu hẹp quy mơ của doanh nghiệp cho thích hợp với mơi trƣờng kinh doanh.
71
Việc lập kế hoạch sản xuất cho Cơng ty TNHH may xuất khẩu Cavina do Phịng Nghiệp vụ đảm nhiệm. Trong quá trình hoạch định Cơng ty đã xác định những mục tiêu sau:
- Các mục tiêu chất lƣợng và các yêu cầu kĩ thuật đối với các sản phẩm may mặc.
- Xác định quy trình, tài liệu, hƣớng dẫn cần thiết cho hoạt động sản xuất.
- Xác định và cung cấp các nguồn lực cần thiết cho các hoạt động sản xuất sản phẩm.
- Các hoạt động kiểm tra, giám sát cần thiết.
Việc lập kế hoạch cho quá trình sản xuất tại Cơng ty khơng chỉ là lập ra kế hoạch số lƣợng cần sản xuất mà cịn cần lập kế hoạch cho nhu cầu sử dụng lao động và các nguồn lực khác để chủ động các nguồn lực cho quá trình sản xuất. Để cĩ cái nhìn khái quát hơn về cơng tác lập kế hoạch sản xuất tại Cơng ty ta tiến hành đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch bằng cách so sánh giữa số kế hoạch và thực tế thơng qua bảng sau:
72
Bảng 2.7. Đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch của Cơng ty từ năm 2010 đến 2012
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch giữa thực tế và kế hoạch
Kế
hoạch Thực tế hoạch Kế Thực tế hoạch Kế Thực tế
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
+/- % +/- % +/- % Số sản phẩm(sản phẩm) 650.000 1.323.755 1.500.000 1.595.706 2.000.000 2.060.985 673.755 103,65 95.706 6,38 60.985 3,05 Số lao động (ngƣời) 480 500 540 570 700 720 20 4,17 30 5,56 20 2,86 Tổng quỹ lƣơng (tỷ đồng) 9,2 9,6 12,96 15,048 18,48 19,44 0,40 4,35 2,09 16,11 0,96 5,19 Lƣơng bình quân một lao động (triệu đồng/tháng) 1,6 1,6 2 2,2 2,2 2,25 - - 0,20 10,00 0,05 2,27 Nguồn: Phịng Nghiệp vụ 72
73
Nhận xét:
Số lƣợng sản phẩm sản xuất ra và số lƣợng sản phẩm tiêu thụ trong một Cơng ty là vơ cùng quan trọng. Do Cơng ty chuyên gia cơng hàng may xuất khẩu nên số lƣợng sản xuất là do bên phía đối tác đặt Cơng ty gia cơng vì thế hầu hết các sản phẩm của Cơng ty sản xuất ra đều đƣợc tiêu thụ hết.
Qua bảng trên ta thấy rằng số lƣợng sản phẩm may sản xuất trên thực tế lúc nào cũng vƣợt kế hoạch đặt ra. Năm 2010 thực tế vƣợt 103% so với kế hoạch. Nguyên nhân thực tế vƣợt mức kế hoạch cao vậy là do trong năm 2010 Cơng ty đã cĩ nhiều đơn đặt hàng hơn năm 2009, mà phƣơng pháp lập kế hoạch của Cơng ty là căn cứ trên số lƣợng hợp đồng gia cơng. Tính đến thời điểm năm 2009, Cơng ty chỉ mới đi vào hoạt động đƣợc hơn 2 năm, do đĩ số lƣợng đơn đặt hàng tại Cơng ty là chƣa nhiều nên kết quả lập kế hoạch cho năm 2010 là chƣa chính xác. Năm 2011 và năm 2012 số lƣợng sản phẩm thực tế vƣợt so với kế hoạch khơng nhiều, chỉ vƣợt kế hoạch 6% vào năm 2011 và vƣợt kế hoạch 3% vào năm 2012. Nhƣ vậy, cơng tác lập kế hoạch của Cơng ty đã cĩ nhiều tiến bộ, kế hoạch đặt ra đã tận dụng đƣợc năng lực sản xuất tại Cơng ty.
Tuy nhiên, số lao động cần cho sản xuất thì Cơng ty chƣa cĩ đƣợc những sự chủ động cụ thể vì trong kế hoạch số lao động cần cho nhu cầu sản xuất luơn thấp hơn so với nhu cầu thực tế. So với thực tế, kế hoạch lập ra năm 2010 thấp hơn 20 lao động, năm 2011 thấp hơn 30 lao động và năm 2012 thấp hơn 20 lao động. Do đĩ, cĩ thể thấy rằng trong quá trình sản xuất, Cơng ty đã linh hoạt tuyển dụng thêm lao động để đảm bảo tiến độ giao hàng cho đối tác.
Đặc điểm của ngành may mặc là chu kỳ sống của sản phẩm là ngắn, sản phẩm rất nhanh chĩng bị lỗi mốt nên đảm bảo tiến độ giao hàng là mục tiêu của Cơng ty để giữ vững bạn hàng và nâng cao uy tín của Cơng ty.
74
Trong thời gian chờ bổ sung thêm lực lƣợng lao động hoặc số lƣợng đơn hàng lớn và gần đến ngày giao hàng thì Cơng ty tiến hành tổ chức tăng giờ, tăng ca làm việc. Do đĩ, cơng nhân trong Cơng ty dễ bị mệt mỏi với cơng việc, làm giảm năng suất lao động. Để khích lệ tinh thần làm việc cho nhân viên, Cơng ty đã cố gắng nỗ lực tăng lƣơng cho ngƣời lao động. Trên thực tế, Cơng ty đã linh hoạt nâng lƣơng cao hơn so với kế hoạch lập ra. Năm 2011 Cơng ty đã nâng 10% lƣơng so với lƣơng trả cho cơng nhân theo kế hoạch, năm 2012 lƣơng trả cho cơng nhân cao hơn 2% so với lƣơng theo kế hoạch.
Tuy đã cĩ nhiều nỗ lực nâng lƣơng cho ngƣời lao động nhƣng nhìn chung mức lƣơng hiện nay của cơng nhân vẫn cịn thấp hơn so với nhiều ngành cơng nghiệp khác. Vì vậy, hàng năm vẫn cĩ một số lao động xin nghỉ việc.
Nhìn chung, cơng tác hoạch định tổng hợp tại Cơng ty chƣa mang tính khoa học cao, vì việc dự đốn nhu cầu sản xuất cịn phụ thuộc nhiều vào số lƣợng hợp đồng mà Cơng ty đã gia cơng trong những năm trƣớc đĩ. Tuy là với cơng tác lập kế hoạch theo phƣơng pháp này Cơng ty cĩ thể linh hoạt điều chỉnh trong quá trình sản xuất nhƣng Cơng ty lại khơng cĩ sự chủ động trong việc chuẩn bị các nguồn lực sản xuất nhƣ lực lƣợng lao động. Khơng cĩ sự chủ động sẽ tạo ra nhiều khĩ khăn trong quá trình sản xuất nhƣ khơng đủ lực lƣợng lao động cho sản xuất buộc cơng nhân phải thƣờng xuyên tăng ca,… gây cảm giác mệt mỏi, chán nản cho ngƣời lao động.
2.3.3. Thực trạng cơng tác ra quyết định về cơng nghệ, lựa chọn máy mĩc thiết
bị
Để biết về cơng nghệ sản xuất sản phẩm tại Cơng ty TNHH may xuất khẩu Cavina ta tiến hành xem xét hợp đồng gia cơng giữa Cơng ty với Tổng Cơng ty may Nhà Bè nhƣ sau:
75
Nhƣ vậy theo hợp đồng trên Cơng ty tiến hành gia cơng sản phẩm áo Jacket với tổng số lƣợng là 21.980 chiếc áo với nhiều mã hàng khác nhau, ứng với từng mã hàng sẽ cĩ ngày giao hàng cụ thể, do đĩ sản phẩm đƣợc Cơng ty gia cơng lặp lại hàng ngày. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Từ đây ta cĩ thể thấy rằng cơng nghệ mà Cơng ty đang áp dụng là cơng nghệ liên tục và cơng nghệ này đƣợc thực hiện cho tất cả các sản phẩm mà Cơng ty tiến hành gia cơng.
Với cơng nghệ sản xuất trên, trong mỗi bộ phận sản xuất của Cơng ty đã bố trí nhiều loại máy khác nhau, tên của bộ phận sản xuất là tên của sản phẩm đƣợc sản xuất tại bộ phận đĩ ví dụ nhƣ:
Tại bộ phận cắt của xƣởng may 1 cĩ các loại máy sau: máy kiểm tra vải, máy trải vải, máy cắt phá, máy cắt vịng.
Tại bộ phận may: máy may 1 kim, máy may 2 kim, máy may vắt sổ, máy đánh bọ,….
76
Theo cơng nghệ sản xuất liên tục nên máy mĩc thiết bị đƣợc sử dụng trong hoạt động sản xuất tại Cơng ty rất đa dạng với số lƣợng lớn và cĩ cơng suất cao.
Máy mĩc thiết bị mà Cơng ty đang sử dụng là những máy mĩc thiết bị hiện đại, đang đƣợc nhiều Cơng ty sử dụng chủ yếu là các loại máy mĩc của các hàng nổi tiếng nhƣ: Brother, Hashima,….
Để bảo trì máy mĩc thiết bị Cơng ty tiến hành bảo trì hiệu chỉnh theo hình thức phân tán. Tức là khi cĩ sự cố xảy ra nhân viên tổ kỹ thuật sẽ tiến hành kiểm tra và sửa chữa, khắc phục sự cố. Do tổ kỹ thuật nằm ngay trong các bộ phận sản xuất sản phẩm nên khi cĩ sự cố sẽ cĩ ngay nhân viên đến để kịp thời khắc phục sự cố, tránh gây hậu quả xấu do sự cố lây lan. Trong quá trình bảo dƣỡng, sửa chữa, nếu phải mua phụ tùng thay thế thì nhân viên kỹ thuận sẽ lập dự trù kinh phí thay thế trình lên bộ phận Nghiệp vụ và tiến hành mua phụ tùng thay thế.
Ƣu điểm: Sửa chữa máy mĩc, thiết bị một cách nhanh chĩng.
Nhƣợc điểm: Khơng chủ động kế hoạch bảo trì thiết bị nên khơng biết tình trạng máy cĩ thể bị hƣ hỏng khi nào, khơng dự trù đƣợc máy hƣ hỏng là vì nguyên nhân gì để cĩ sẵn sự chủ động sửa chữa, do đĩ khi cĩ sự cố xảy ra lại mất thêm một khoảng thời gian để tìm nguyên nhân hƣ hỏng sau đĩ mới tìm biện pháp khắc phục làm ảnh hƣởng đến tốc độ sản xuất. Hơn nữa, cĩ nhiều trƣờng hợp các nhân viên kỹ thuật khơng đủ khả năng sửa chữa, nên phải mất thêm một khoản chi phí sửa chữa ngồi khá cao.
Máy mĩc thiết bị của Cơng ty là hiện đại nhƣng nếu sử dụng chúng khơng hiệu quả thì cũng khơng mang lại lợi nhuận cho Cơng ty. Vì vậy ta cần xem xét việc sử dụng các loại máy mĩc thiết bị này của Cơng ty thơng qua các bảng sau:
77
Bảng 2.8. Phân tích hiện trạng máy mĩc thiết bị tại Cơng ty
Nguồn: Phịng Kế tốn
Chỉ tiêu ĐVT Cuối năm
2010 Cuối năm 2011 Cuối năm 2012 2011/2010 2012/2011 +/- % +/- % 1. Nguyên giá MMTB Trđ 3.780 3.780 4.983 - - 1.203 31,82
2. Giá trị hao mịn lũy kế MMTB Trđ 1.415 1.955 3.175 539,63 38,13 1.220 62,42
3. Giá trị cịn lại của MMTB Trđ 2.365 1.822 1.808 (542,63) (22,95) (14,51) (0,80)
4. Hệ số hao mịn MMTB (4)=(2/1) % 37 52 64 0,14 38,13 0,12 23,22
5. Hệ số cịn sử dụng đƣợc của MMTB
(5)=(3/1) % 63 48 36 (0,14) (22,82) (0,12) (24,87)
78
Nhận xét:
-Hệ số hao mịn máy mĩc thiết bị của Cơng ty tăng qua các năm. Năm 2010 hệ số hao mịn máy mĩc thiết bị của Cơng ty là hơn 37%. Năm 2011 hệ số hao mịn máy mĩc thiết bị tại Cơng ty tăng 38% so với năm 2010, năm 2012 hệ số này tăng 23% so với năm 2011. Điều này cho ta thấy rằng Cơng ty chƣa sử dụng hợp lý các loại máy mĩc thiết bị tại Cơng ty.
-Hệ số cịn sử dụng đƣợc của máy mĩc thiết bị tại Cơng ty giảm dần qua các năm. Năm 2010 hệ số cịn sử dụng đƣợc của máy mĩc thiết bị tại Cơng ty là 63%, năm 2011 hệ số này giảm xuống 48%, năm 2012 hệ số này giảm xuống cịn 36%. Điều này cho ta thấy rằng thời gian máy mĩc thiết bị tại Cơng ty cịn sử dụng đƣợc ngày càng thấp, máy mĩc thiết bị ngày càng cũ kĩ.
Nhƣ vậy máy mĩc thiết bị tại Cơng ty trong thời gian qua chƣa đƣợc đổi mới thƣờng xuyên, máy mĩc thiết bị đang dần trở nên cũ kĩ. Nguyên nhân đĩ là do máy mĩc thiết bị đƣợc lắp đặt chỉ khoảng 5 năm nên vẫn cịn sử dụng đƣợc, hơn nữa chi phí để mua máy mới là rất cao, do đĩ Cơng ty chƣa thể đổi mới máy mĩc thiết bị một cách thƣờng xuyên.
79
Bảng 2.9. Đánh giá hiệu quả sử dụng máy mĩc thiết bị tại Cơng ty
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2012
2011/2010 2012/2011
+/- % +/- %
1. Doanh thu thuần 19.725 26.957 29.653 7.232 36,67 2.696 10,00
2. Lợi nhuận sau thuế 723 1.034 1.499 311 43,04 465 45,03
3. Nguyên giá MMTB bình quân 3.396 3.780 4.381 384 11,30 601 15,91
4. Tỉ suất lợi nhuận/ MMTB
(4)= (2/3) 0,26 0,27 0,34 0,06 28,52 0,07 25,13
5. Tỉ suất doanh thu / MMTB
(5)= (1/3) 5,81 7,13 6,77 1,32 22,79 (0,36) (5,10)
80
Nhận xét:
- Tỉ suất lợi nhuận/ MMTB cho biết bình quân 1 đồng nguyên giá máy mĩc thiết bị mang lại cho Cơng ty bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Nhƣ vậy, bình quân 1 đồng nguyên giá máy mĩc thiết bị mang lại cho Cơng ty 0,21 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2010; 0,27 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2011 và 0,34 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2012. Qua đây ta thấy rằng cơng tác quản lý, sử dụng máy mĩc thiết tại Cơng ty cĩ nhiều tiến bộ, máy mĩc thiết bị sử dụng trong sản xuất đã mang lại hiệu quả cho Cơng ty trong những năm qua.
- Tỉ suất doanh thu/ MMTB cho biết bình quân một đồng nguyên giá máy mĩc thiết bị sử dụng trong sản xuất kinh doanh mang lại cho Cơng ty bao nhiêu đồng doanh thu thuần. Nhƣ vậy, bình quân một đồng nguyên giá máy mĩc thiết bị mang lại cho Cơng ty 5,81 đồng doanh thu thuần trong năm 2010; 7,13 đồng doanh thu thuần trong năm 2011 và 6,77 đồng doanh thu thuần trong năm 2012. Tuy trong năm 2012 tuy tỉ suất này giảm nhẹ (giảm 5%) so với năm 2011 nhƣng nhìn chung bình quân máy mĩc thiết bị đƣợc sử dụng đã mang lại lợi nhuận cao cho Cơng ty.
Qua đây ta cĩ thể thấy rằng máy mĩc thiết bị tại Cơng ty đã đƣợc sử dụng một cách cĩ hiệu quả, mang về cho Cơng ty một khoản lợi nhuận nhất định nhƣng trong quá trình sử dụng Cơng ty chƣa chú trọng đổi mới máy mĩc thiết bị nên máy mĩc thiết bị đang trở nên cũ kĩ, thời gian cịn sử dụng đƣợc là khơng dài.