7. Bố cục của luận văn
2.2.2Phân tích diễn biến nguồn vốn và tình hình sử dụng vốn
Ta lập bảng so sánh về diễn biến nguồn vốn và tình hình sử dụng vốn để thấy được mức độ đầu tư vốn vào tài sản nào là lớn nhất và nguồn đầu tư vốn chủ yếu là gì.
- Tình hình sử dụng vốn: Phản ánh sự tăng lên của tài sản và sự giảm sút của nguồn vốn.
65
Bảng 2.13 Tình hình sử dụng vốn của công ty qua 3 năm
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 1.Tiền
2. Các khoản đầu tư tài chính NH
3. Các khoản phải thu NH 37,557 85.03 39,691 94,47 4. Hàng tồn kho 3,616 8,19 2,222 5,29 5. Tài sản ngắn hạn khác 102 0,24 6. Các khoản phải thu DH 7. Tài sản cố định 795 1,80 8. Tài sản dài hạn khác 2,204 4,99
9. Nợ ngắn hạn
10. Nợ dài hạn
11. Vốn CSH
12. Nguồn kinh phí và quỹ khác Tổng 44,172 100 42,015 100
( Số liệu lập bảng được trích từ bảng cân đối kế toán của công ty )
Tổng số vốn được sử dụng trong năm 2011 ít hơn so với năm 2010. Lượng vốn được công ty sử dụng chủ yếu vào hàng tồn kho và công nợ khách hàng cũng tăng lên trong năm 2010 và 2011. Tình hình bị chiếm dụng của công ty tăng lên đáng kể.
Việc đầu tư vào hàng tồn kho đã giảm từ 3,616 triệu đồng xuống 2,222 triệu đồng. Trong cả 2 năm đều không có các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn.
Như vậy có thể thấy, sự thay đổi của khoản mục tài sản tăng lên không phụ thuộc hoàn toàn vào việc sử dụng vốn, do phần nguồn vốn không bị giảm mà do sự giảm đi của khoản mục tài sản khác. Để thấy rõ điều này, ta cùng xem xét phần diễn biến nguồn vốn ở bên dưới.
- Diễn biến nguồn vốn: Phản ánh sự giảm đi của tài sản và sự tăng lên của nguồn vốn.
Tình hình sử dụng vốn là như vậy còn tình hình tạo vốn của công ty ra sao, ta cùng đi nghiên cứu bảng 2.14.
66