Các thủ trởng đơn vị phải tổ chức và chỉ đạo thực hiện tốt KH SXKD và các nội dung khác của kế hoạch đợc GĐ giao cho đơn vị, đồng thời tham gia thực hiện tốt KH SXKD của công ty, trong phạm vi quyền hạn đợc phân công. Quá trình thực hiện và đánh giá KH phải đảm bảo nguyên tắc sau:
- Các chỉ tiêu KH thực hiện trên nguyên tắc đảm bảo sự cân đối giữa nhu cầu thị trờng với các nguồn lực, tối đa hoá lợi nhuận.
- Chỉ tiêu KH doanh thu: Là bớc tối thiểu của các đơn vị thành viên phải phấn đấu thực hiện.
- Các chỉ tiêu KH chi phí:
+ Các chi phí có tính chất tơng đối cố định: Khấu hao cơ bản tài sản cố định; Thuê đất, thuê mặt bằng kinh doanh, thuê phơng tiện vận tải; Chi phí trả lãi vay tín dụng; Sửa chữa tài sản cố định; Tiếp khách, giao dịch công tác; Xe công tác, công tác phí; Đào tạo, huấn luyện; Quảng cáo nghiên cứu thị trờng; Báo chí, tài liệu…
Các đơn vị thành viên phải thực hiện theo đúng chỉ tiêu KH đợc giao. Trờng hợp buộc phải thực hiện theo đúng chỉ tiêu KH đợc giao. Trờng hợp buộc phải vợt so với kế hoạch, thì trớc khi thực hiện chi đơn vị phải lập tờ trình và sau khi GĐ phê duyệt mới đợc chi bổ sung.
+ Các chi phí liên quan đến ngời lao động: Tiền lơng; Các khoản trích theo lơng, trang phục ngành; Bảo hộ lao động: Tiền ăn giữa ca; An toàn hàng không; Phòng chống độc hại…
Thực hiện theo quy định của luật lao động, quy định của HĐQT và các văn bản liên quan đã đợc phê duyệt.
+ Các chi phí còn lại: Tăng hoặc giảm phụ thuộc theo doanh thu, thực hiện chi theo nguyên tắc:
Chi theo đúng các định mức kinh tế – kỹ thuật của công ty, các quy định hiện hành của Nhà nớc.
Tỷ lệ chi phí trên doanh thu hoạt động kinh doanh trong kế hoạch đợc giao là tỷ lệ tối đa, các đơn vị thành viên không đợc thực hiện chi phí vợt tỷ lệ này. Tốc độ tăng chi phí biến đổi so với kế hoạch đợc giao phải thấp hơn tốc độ tăng doanh thu. Trờng hợp buộc phải chi vợt quá quy định trên, đơn vị phải
lập tờ trình đề nghị GĐ phê duyệt trớc khi thực hiện.