Qua báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh (bảng 2-10) của công ty trong năm 2010 cho thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty so với năm 2009 tăng 1.223.974.900 đồng. Điều này chẳng những làm tăng doanh thu thuần tạo điều kiện gia tăng lợi nhuận kinh doanh mà còn giúp công ty thu hồi đợc vốn. Qua hai năm công ty đều không có các khoản giảm trừ doanh thu nh chiết khấu thơng mại hay giảm giá hàng bán nên doanh thu thuần tăng nh doanh thu.
Giá vốn hàng bán của công ty tăng so với năm 2009 là 1.028.400.160 đồng Doanh thu hoạt động tài chính tăng thêm 1.072.438 đồng so với đầu năm. Trong đó chi phí lãi vay trong năm 2010 nhiều hơn so với năm 2009 là 63.093.383 đồng, chứng minh trong năm 2010 của công ty đã chiếm dụng vốn nhiều hơn so với năm 2009.
Chi phí quản lý công ty trong năm 2010 tăng thêm 76.295.804 đồng so với năm 2009 một phần là do quy mô của công ty tăng lên so với năm 2009, một phần là do trong năm 2009 công ty quản lý cha tốt, cha có biện pháp tinh giảm lao động, tiết kiệm chi phí, đem lại hiệu quả kinh doanh lớn hơn.
Lợi nhuận trớc thuế của công ty trong năm 2010 tăng 11.609.717 đồng so với cùng kỳ năm 2009. Do tổng lợi nhuận trớc thuế tăng 11.609.717 đồng nên chi phí thuế thu nhập hiện hành của công ty năm 2010 đạt 3.715.606 đồng. Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2010 đạt 279.994.439 đồng tăng so với năm 2009 là 7.894.111 đồng.
Tóm lại, trong năm công ty đã hoàn thành tốt. Mặt khác, công ty đã cố gắng trong việc kiểm soát các khoản chi phí do việc tăng doanh thu lớn hơn việc tăng các khoản chi phí nên đã đem lại kết quả tích cực. Công ty đã làm ăn có lãi, lợi nhuận năm sau cao hơn năm trớc, tăng khả năng cạnh tranh của công ty. Góp phần đem lại hiệu quả kinh tế cho nhà nớc, cho ngời lao động.
Để đạt đợc những thành quả trên là nhờ sự cố gắng, nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty. Góp phần đem lại hiệu quả kinh tế cho nhà nớc, cho ngời lao động. Để đạt đợc những thành quả trên là nhờ sự cố gắng, nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty. Mà đi đầu chính là sự chỉ đạo sáng suốt của giám đốc của công ty trong thời gian qua. Công ty cần phát huy tinh thần làm việc trên và làm tốt hơn nữa trong những năm tiếp theo để góp phần xây dựng công ty ngày càng lớn mạnh hơn.
2.2.5. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán củacông ty công ty
2.2.5.1. Phân tích tình hình thanh toán
Tình hình tài chính của công ty ảnh hởng trực tiếp đến khả năng thanh toán. Khả năng thanh toán của công ty thể hiện số vốn và giá trị tài sản hiện có mà công ty dùng để thanh toán các khoản nợ.
Bảng phân tích tình hình thanh toán
ĐVT: Đồng Bảng 2-11
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Số tiền (đ)So sánh Tỷ lệ (%)
A. Các khoản phải thu 6.492.454.311 7.643.292.076 1.150.831.765 117,7
I. Phải thu ngắn hạn 6.492.454.311 7.643.292.076 1.150.831.765 117,71. Phải thu của khách hàng 3.717.763.928 4.432.104.763 714.340.835 119,2 1. Phải thu của khách hàng 3.717.763.928 4.432.104.763 714.340.835 119,2 2. Trả trớc cho ngời bán 34.791.913 261.024.830 226.232.917 750,2 3. Phải thu nội bộ 2.739.898.469 2.950.162.483 210.264.014 107,7
B. Các khoản phải trả 16.615.376.570 17.510.414.217 895.037.640 105,4I. Phải trả ngắn hạn 16.615.376.570 17.510.414.217 895.037.640 105,4 I. Phải trả ngắn hạn 16.615.376.570 17.510.414.217 895.037.640 105,4
1. Vay và nợ ngân hàng 2.241.801.482 2.449.965.006 208.163.524 109,32. Phải trả trớc cho ngời bán 5.785.723.743 6.102.542.917 316.819.174 105,5 2. Phải trả trớc cho ngời bán 5.785.723.743 6.102.542.917 316.819.174 105,5 3. Ngời mua trả tiền trớc 3.843.322.805 3.106.203.409 -737.119.396 80,8 4. Thuế và các khoản phải nộp NN 848.326.862 934.621.489 86.294.627 10,2 5. Phải trả ngời lao động 1.304.421.827 1.602.400.862 297.979.035 122,8 6. Phải trả đơn vị nội bộ 362.444.213 510.618.753 148.174.540 140,9
II. Phải trả dài hạn 20.138.421 24.538.771 4.400.350 121,9
1. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 20.138.421 24.538.771 4.400.350 121,9
Qua bảng 2-11 ta thây, cuối năm so với đầu năm, các khoản phải thu và phải trả đều tăng. Cụ thể là các khoản phải thu năm 2010 tăng 1.150.831.765 đồng, các khoản phải trả tăng 895.037.640 đồng. Cho thấy công ty đi chiếm dụng vốn nhiều hơn số vốn bị chiếm dụng và mối quan hệ vốn lẫn nhau giữa các bên có liên quan với công ty ngày càng tăng, tạo điều kiện cho công ty tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, tăng hiệu quả kinh doanh, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn và huy động vốn, đáp ứng yêu cầu cho hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, tốc độ các khoản phải thu lớn hơn nhiều so với tốc độ tăng các khoản phải trả, ta cần đánh giá chi tiết và đặc biệt xem xét công ty có phát sinh các khoản thu, phải trả quá hạn hay không.
Các khoản phải thu: phải thu của khách hàng tăng 714.340.835 đồng. Khoản trả trớc cho ngời bán tăng mạnh vào cuối năm do công ty đã ứng trớc tiền cho các nhà cung cấp, phải thu nội bộ tăng 210.264.014 đồng.
Các khoản phải trả: các khoản phải trả ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu, trong đó vay và nợ ngắn hạn, phải trả cho ngời bán và ngời lao động chiếm tỷ
nguyên nhân là trong năm vừa qua tình hình tài chính chịu ảnh hởng nhiều do lạm phát chính vì vậy việc ngời mua trả tiền trớc giảm mạnh là điều khó tránh khỏi. Vay và nợ dài hạn tăng nhẹ.
2.2.5.2. Phân tích khả năng thanh toán của công ty
Khả năng thanh toán của công ty là tình trạng sẵn sàng của công ty trong việc trả các khoản nợ. Đây là một chỉ tiêu rất quan trọng đánh giá tiềm lực tài chính của công ty ở một thời điểm nhất định. Khả năng thanh toán của công ty không chỉ là mối quan tâm của bản thân công ty, mà còn của cả các nhà đầu t, các chủ nợ và các cơ quan quản lý.
Bảng phân tích các chỉ tiêu về khả năng thanh toán
ĐVT: Đồng Bảng 2-12
STT Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm Chênh lệch
1 Tài sản ngắn hạn 14.313.249.361 15.058.459.443 754.210.080
2 Tiền và các khoản tơng đơng tiền 1.770.038.307 1.951.426.942 181.388.635
3 Đầu t ngắn hạn 0 0 0
4 Các khoản phải thu 6.492.454.311 7.643.292.076 1.150.837.765
5 Hàng tồn kho 5.691.790.966 4.960.945.012 -730.845.954 6 Tổng tài sản 16.696.375.937 17.598.224.345 901.848.410 7 Giá vốn hàng bán năm 2010 14.934.276.875 8 Nợ ngắn hạn 16.595.238.148 17.485.875.446 890.637.300 9 Hàng tồn kho bình quân 5.326.367.989 10 Tổng số nợ phải trả 16.615.376.570 17.510.414.217 890.037.640