* Bản chất của Tớn dụng HTXK
Chớnh sỏch tớn dụng là một trong những chớnh sỏch tài chớnh thư ờng được chớnh phủ cỏc nước sử dụng dưới nhiều hỡnh thức đa dạng, nhằm cung cấp cỏc khoản tớn dụng đầu tư phỏt triển của Nhà nước và hỗ trợ xuất khẩu cho cỏc doanh nghiệp, được thực hiện bằng cơ chế hỗ trợ lói suất tớn dụng của Nhà nước đối với người vay.
Tớn dụng hỗ trợ xuất khẩu là tớn dụng ưu đói của Nhà nước, nhằm hỗ trợ cỏc doanh nghiệp, cỏc tổ chức kinh tế và cỏ nhõn phỏt triển sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu theo chớnh sỏch khuyến khớch xuất khẩu của Nhà nước.
Tớn dụng HTXK thực chất là một dạng của tớn dụng ưu đói của Nhà nước, thể hiện quan hệ vay mượn giữa một bờn cung cấp vốn là Nhà nước và bờn nhận vốn là cỏc doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cỏ nhõn sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu theo chớnh sỏch xuất khẩu của Nhà nước. Núi cỏch khỏc, tớn dụng HTXK là
hoạt động vay - trả giữa Nhà nước với cỏc tỏc nhõn hoạt động trong nền kinh tế là cỏc doanh nghiệp, cỏc tổ chức kinh tế, cỏ nhõn được hưởng ưu đói, phục vụ cho mục đớch thỳc đẩy xuất khẩu, tăng trưởng kinh tế. Với mục đớch nhằm hỗ trợ cho hoạt động xuất khẩu, nờn về bản chất tớn dụng HTXK cú những điểm khỏc biệt so với loại hỡnh tớn dụng thương mại. Bản chất của Tớn dụng HTXK của Nhà nước thể hiện ở những điểm sau:
Thứ nhất, hoạt động Tớn dụng HTXK của Nhà nước khụng vỡ mục tiờu lợi
nhuận mà là nhằm hỗ trợ về tài chớnh cho cỏc doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cỏ nhõn tham gia sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu để cú điều kiện đầu tư sản xuất, đổi mới cụng nghệ, giảm chi phớ, hạ giỏ thành, nõng cao năng suất chất lượng sản phẩm, tạo sức cạnh tranh trờn thị trường thế giới. Khỏc với tớn dụng HTXK của Nhà nước, tớn dụng tài trợ xuất khẩu của ngõn hàng thương mại là quan hệ tớn dụng trờn cơ sở hai bờn cựng cú lợi, lợi nhuận thu được sau hoạt động xuất khẩu của doanh nghiệp cũng được phõn phối lại cho Ngõn hàng thụng qua lói suất cho vay. Tuỳ theo mức độ tớn nhiệm, và khả năng rủi ro của doanh nghiệp do Ngõn hàng đỏnh giỏ mà Ngõn hàng cú thể chủ động cho doanh nghiệp vay với lói suất, mức vốn và thời gian vay khỏc nhau.
Thứ hai, nguồn vốn cho vay HTXK thuộc nguồn vốn tớn dụng Nhà nước được Chớnh phủ bố trớ giao kế hoạch. Hàng năm căn cứ vào định hướng phỏt triển kinh tế - xó hội, Nhà nước huy động một mức vốn nhất định để dành cho hoạt động tớn dụng hỗ trợ xuất khẩu.
Thứ ba, lói suất cho vay là lói suất ưu đói, thường thấp hơn lói suất cho vay
của cỏc ngõn hàng thương mại khoảng 50%, với mục đớch hỗ trợ cho doanh nghiệp cú điều kiện giảm chi phớ đầu vào, hạ giỏ thành sản phẩm, nõng cao khả năng cạnh tranh, mở rộng được thị trường xuất khẩu. Vỡ cho vay với l ói suất ưu đói nờn hàng năm được Ngõn sỏch Nhà nước cấp bự chờnh lệch lói suất giữa mức lói suất cho vay đầu ra và mức lói suất huy động đầu vào.
Thứ tư, đối tượng được vay bị hạn chế so với đối tượng cho vay của cỏc ngõn
tiờn hỗ trợ như hàng năm phải đạt kim ngạch xuất khẩu ớt nhất bằng 30 % doanh thu. Đối với cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu, doanh nghiệp phải cú hợp đồng xuất khẩu, phương ỏn sản xuất kinh doanh cú lói và thuộc cỏc mặt hàng được Nhà nước quy định khuyến khớch xuất khẩu hàng năm.
Thứ năm, hỡnh thức hỗ trợ xuất khẩu khụng chỉ dừng ở hoạt động cho vay
mà cũn thực hiện ở một số hoạt động tớn dụng giỏn tiếp khỏc như bảo lónh đầu tư, bảo lónh thực hiện hợp đồng và hỗ trợ lói suất sau đầu tư đối với cỏc dự ỏn đầu tư thuộc đối tượng được hỗ trợ do Nhà nước quy định.
Như vậy, bản chất của tớn dụng HTXK là một dạng của tớn dụng ưu đói nhà nước, là cụng cụ tài chớnh quan trọng của Nhà nước nhằm thực hiện cỏc mục tiờu kinh tế, chớnh trị, xó hội thụng qua con đường hỗ trợ thỳc đẩy xuất khẩu.
* Cỏc hỡnh thức tớn dụng HTXK
Hiện nay hội nhập đó trở thành yếu tố nội sinh của nền kinh tế; do vậy nền kinh tế quốc gia phải gắn liền với nền kinh tế thế giới, hoạt động ngoại thương phỏt triển rất nhanh về số lượng lẫn quy mụ, từ đú cần phải cú sự hỗ trợ của Nhà nước về vốn, kỹ thuật thanh toỏn. Thụng thường nghiệp vụ tớn dụng hỗ trợ xuất khẩu gắn liền với nghiệp vụ thanh toỏn quốc tế.
Căn cứ vào một số tiờu thức chủ yếu, tớn dụng hỗ trợ xuất khẩu được phõn chia thành nhiều hỡnh thức sau:
- Căn cứ vào thời hạn cho vay, người ta cú thể chia tớn dụng hỗ trợ xuất khẩu ra thành:
+ Tớn dụng ngắn hạn: Tớn dụng ngắn hạn là loại tớn dụng cú thời hạn dưới 1
năm, thường được sử dụng cho vay bổ sung vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh của cỏc đơn vị; cho vay để mua nguyờn liệu, vật tư mỏy múc, để thu mua chế biến hàng xuất khẩu.
+ Tớn dụng trung và dài hạn: Thời hạn của tớn dụng trung và dài hạn tuỳ thuộc vào mỗi nước. Ở Việt Nam, tớn dụng trung hạn cú thời hạn từ 1 đến 5 năm, tớn dụng dài hạn từ 5 năm trở lờn. Hỡnh thức tớn dụng này được cung cấp để đầu tư,
mua sắm tài sản cố định, xõy dựng mới, cải tạo mở rộng khụi phục, cải tiến kỹ thuật, hiện đại hoỏ cụng nghệ
- Căn cứ vào phương thức thanh toỏn cú thể cú cỏc hỡnh thức tớn dụng hỗ trợ xuất khẩu sau:
+ Cho vay thực hiện hàng xuất khẩu theo L/C đó mở: Thư tớn dụng khụng
những là một cụng cụ đảm bảo thanh toỏn mà cũn là một cụng cụ tớn dụng. Khi nhận L/C do ngõn hàng mở L/C phỏt hành, thỡ nhà xuất khẩu được bảo đảm thanh toỏn sau khi giao hàng nếu xuất trỡnh bộ chứng từ phự hợp với điều kiện ghi trong L/C. Nhà xuất khẩu cú thể dựa vào đú để vay một khoản tớn dụng để thực hiện xuất hàng theo L/C quy định. Trờn cơ sở L/C đó được chấp nhận nhà xuất khẩu cú thể được vay một khoản tớn dụng để tiếp tục sản xuất, nghĩa là sẵn sàng chấp nhận chiết khấu cỏc hối phiếu của L/C này.
+ Cho vay chiết khấu hoặc ứng trước chứng từ hàng xuất khẩu: Để đỏp ứng
nhu cầu vốn, sau khi giao hàng xong; nhà xuất khẩu cú thể được chiết khấu bộ chứng từ hoặc ứng trước tiền khi bộ chứng từ được thanh toỏn. Chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu là hỡnh thức mua lại hoặc cho vay trờn cơ sở giỏ trị bộ chứng từ xuất khẩu hoàn hảo được người xuất khẩu trỡnh. Cú 2 loại chiết khấu: Chiết khấu miễn truy đũi (chiết khấu đúng) và chiết khấu được phộp truy đũi (chiết khấu mở). Chiết khấu miễn truy đũi (chiết khấu đúng) là hỡnh thức mua lại toàn bộ chứng với giỏ thấp hơn giỏ trị bộ chứng từ trờn cơ sở trừ đi phớ chiết khấu. Chiết khấu được phộp truy đũi là hỡnh thức cho vay trờn cơ sở nhà xuất khẩu xuất trỡnh bộ chứng từ hoàn hảo. Thời gian cho vay được tớnh bằng thời gian cần thiết trung bỡnh để đũi tiền người nhập khẩu nước ngoài.
Tớn dụng ứng trước tiền trước khi bộ chứng từ được thanh toỏn là việc tạm ứng cho quyền hưởng thanh toỏn trong khuụn khổ thanh toỏn tớn dụng chứng từ. Thời gian chờ thanh toỏn là một quỏ trỡnh dài, nờn nhà xuất khẩu cũng cần một khoản tài trợ đú là tớn dụng ứng trước. Đối với tớn dụng ứng trước, những giấy tờ cú giỏ theo lệnh hoặc những giấy tờ chớnh như vận đơn, hoỏ đơn thương mại, hợp đồng bảo hiểm đều là những vật thế chấp cho cơ quan cấp tớn dụng.
- Căn cứ vào cỏc giai đoạn của một giao dịch xuất khẩu, cú thể chia thành tớn dụng trước khi giao hàng và tớn dụng sau khi giao hàng
+ Tớn dụng trước khi giao hàng: cỏc nhà xuất khẩu cần tớn dụng trước khi giao hàng để thu mua nguyờn vật liệu và cỏc yếu tố sản xuất đầu vào khỏc để cú thể sản xuất và thu mua đủ hàng theo đơn đặt hàng. Đõy là một hỡnh thức tài trợ trước khi giao hàng, là tài trợ cho cỏc chi phớ liờn quan đến hoạt động xuất khẩu (mua nguyờn vật liệu đầu vào, đúng gúi, chi phớ kiểm định hàng hoỏ, chi phớ vận chuyển hàng hoỏ trong nội địa đến cảng giao hàng, thuế xuất khẩu).
+ Tớn dụng sau khi giao hàng: là bất kỳ khoản tớn dụng hay khoản ứng trước
nào cho nhà xuất khẩu trong thời gian kể từ sau khi giao hàng đến khi thanh toỏn được tiền; nú được thực hiện dưới hỡnh thức chiết khấu, cho vay cầm cố, mua chứng từ xuất khẩu. Trong đú cho vay chiết khấu hối phiếu và cho vay cầm cố hối phiếu là nguồn tài trợ quan trọng cho xuất khẩu.
Ngoài cỏc hỡnh thức trờn chớnh phủ của cỏc nước xuất khẩu cú thể sử dụng cỏc nguồn tớn dụng của mỡnh để hỗ trợ xuất khẩu dưới hỡnh thức hỗ trợ lói suất s au đầu tư và bảo lónh tớn dụng trong hoạt động XNK
- Hỗ trợ lói suất sau đầu tư là hỡnh thức hỗ trợ đầu tư của Nhà nước, khi dự
ỏn hoàn thành đưa vào sử dụng, phỏt huy được hiệu quả kinh tế xó hội, hoàn trả được nợ vay, chủ đầu tư được Nhà nước hỗ trợ một phần chờnh lệch lói suất bằng chờnh lệch giữa lói suất cho vay thương mại và lói suất tớn dụng đầu tư phỏt triển của Nhà nước.
- Bảo lónh tớn dụng trong hoạt động xuất nhập khẩu cú nhiều hỡnh thức nhưng trong đú cú cỏc hỡnh thức cơ bản sau:
+ Bảo lónh dự thầu là một hỡnh thức tài trợ cho nhà xuất khẩu, được một ngõn hàng phỏt hành cho nhà xuất khẩu muốn tham gia dự thầu để bỏn cỏc mỏy múc thiết bị với giỏ trị lớn hoặc thực hiện một dự ỏn theo hợp đồng chỡa khoỏ trao tay. Hỡnh thức này thường được cỏc tổ chức quốc tế như Ngõn hàng thế giới (WB) hay cỏc cơ quan chớnh phủ thực hiện; nú thường chiếm ở mức 1-5% giỏ trị đấu thầu. Trong trường hợp nhà nhà xuất khẩu trỳng thầu mà khụng ký hợp đồng trong
khoảng thời gian nhất định, nhà nhập khẩu sẽ yờu cầu ngõn hàng phỏt hành bảo lónh dự thầu trả cho nhà nhập khẩu số tiền đú.
+ Bảo lónh thực hiện hợp đồng do bờn xuất khẩu phỏt hành cho bờn nhập khẩu để bảo đảm chất lượng, tiờu chuẩn và cam kết thực hiện hợp đồng xuất khẩu hay thực hiện cỏc dự ỏn chỡa khoỏ trao tay. Trị giỏ của bảo lónh thường bằng 10% trị giỏ của hợp đồng xuất khẩu.
+ Bảo lónh thanh toỏn ứng trước thường được sử dụng cho nhà nhập khẩu để đảm bảo thực hiện theo đơn đặt hàng của nhà nhập khẩu khi mà hợp đồng cú giỏ trị lớn. Bờn nhập khẩu nhận trước từ 15 – 20% giỏ trị hợp đồng xuất khẩu, đồng thời bờn xuất khẩu yờu cầu ngõn hàng bờn xuất khẩu bảo lónh cho việc nhà xuất khẩu giao hàng hoỏ.