Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty được lập theo phương pháp gián tiếp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại các chi nhánh vẫn chưa được lập. Khác với Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoàn toàn thủ công, tức là phần mềm chưa có cơ chế tự vào số liệu từ các Sổ cái và Sổ chi tiết, các báo cáo liên quan mà kế toán tổng hợp căn cứ trên bảng cân đối phát sinh, nhặt các chỉ tiêu liên quan để lên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Tuy vậy, phần mềm kế toán ANA cũng cho phép hỗ trợ việc chiết xuất ra dạng chữ T của TK 111, 112, nên việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp được thực hiện đơn giản hơn. Việc lập và trình báy Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty tuân thủ theo Chuẩn mực kế toán số 24 – Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
- Căn cứ lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại Công ty: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước, Bản thuyết minh Báo cáo tài chính, các tài liệu kế toán khác như: Sổ kế toán tổng hợp, chi tiết các TK 111, 112, 214, và các sổ liên quan khác. Tại các chi nhánh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không được lập mà kế toán trưởng các chi nhánh chỉ gửi sổ quỹ
cũng giống như phần mềm kế toán tại Công ty). Việc kiểm tra tính đúng đắn của các số liệu được thực hiện như đối với Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Quy trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại Công ty: Phần mềm kế toán sẽ tự động chiết xuất ra TK tổng hợp dạng chữ T của TK 111, 112. Kế toán tổng hợp căn cứ vào dạng chữ T của các TK 111, 112 và sổ quỹ tại Công ty và báo cáo tại các chi nhánh, kế toán tổng hợp cộng số liệu của cả Công ty và các chi nhánh vào báo cáo tổng hợp toàn Công ty để làm cơ sở cho việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Trên cơ sở sổ quỹ tiền tại văn phòng Công ty và các chi nhánh, sự hỗ trợ của phần mềm kế toán (chiết xuất dạng chữ T của TK 111, 112), kế toán tổng hợp nhặt số liệu từ các khoản mục cộng tổng để lên số liệu cho các chỉ tiêu trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm nay của toàn Công ty.
Hiện nay, phần mềm kế toán ANA chưa đáp ứng được nhu cầu lên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, như có cơ chế lọc dữ liệu để lên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ như Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nên làm cho công tác lập báo cáo này chưa đảm bảo sự chính xác cao, gây bất tiện trong việc kiểm tra, đối chiếu. Hơn nữa, Công ty chưa đánh giá cao tầm quan trọng của việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nên phân tích sau này cũng chưa được quan tâm chú ý.