Nh đư phân tích trên, ho t đ ng SXKD c a công ty V n T ng t n t i quan h ph i thu, ph i tr r t l n –đây là m t t t y u khách quan c a n n kinh t th tr ng hi n nay. bi t rõ thêm v b n ch t m i quan h gi a ph i thu, ph i tr c a công ty V n T ng, ta có b ng ch tiêu sau:
B ng 2.28. B ng ch tiêu th hi n gi a các kho n ph i thu khách hàng, ph i tr
ng i bán c a công ty V năT ng tr ngăgiaiăđo n 2009 ậ 2011
Ch ătiêu năv N mă2011 N mă2010 N mă2009 Kho năph iăthuăkháchăhƠng Nghìn đ ng 6.995.180 3.369.361 2.346.786
Kho n ph i thu đ n h n Nghìn đ ng 5.921.039 2.884.141 1.997.627
Kho n ph i thu quá h n Nghìn đ ng 1.074.140 485.219 349.159
Kho năph iătr ăng iăbán Nghìn đ ng 3.191.171 2.104.649 1.129.661
Kho n ph i tr đ n h n Nghìn đ ng 3.099.446 2.061.780 1.101.921
Kho n ph i tr quá h n Nghìn đ ng 91.725 42.869 27.740
T ngăTSă=ăT ngăNV Nghìn đ ng 63.747.517 55.093.024 31.493.890
T ăl ăph iăthuăsoăv iăph iătr L n 2,19 1,60 2,08
T ăl ăph iăthuăđ năh năsoăv iă
ph iătr ăđ năh n L n 1,91 1,40 1,81 T ăl ăph iăthuăquáăh năsoăv iă
ph iătr ăquáăh n L n 11,71 11,32 12,59 T ăl ăph iăthuăquáăh năsoăv iă
t ngăph i thu % 15,36 14,40 14,88
T ăl ăph iăthuăquáăh năsoăv iă
t ngătƠiăs n % 1,68 0,88 1,11 T ăl ăph iătr ăquáăh năsoăv i
t ngăph iătr % 2,87 2,04 2,46 T ăl ăph iătr ăquáăh năsoăv iă
t ngăngu năv n % 0,14 0,08 0,09
(Ngu n: Phòng Tài chính – K toán) Qua b ng s li u phân tích trên ta th y t l ph i thu so v i ph i tr c ba n m đ u l n h n 1, nh v y xu h ng v n b chi m d ng t ng h n v n chi m d ng, trong
đó n m 2010, công ty b chi m d ng v n l n nh t (t l ph i thu so v i ph i tr th p nh t: 1,6 l n). T l ph i thu đ n h n so v i ph i tr đ n h n c a công ty qua ba n m c ng đ u cao h n 1, ch ng t các kho n ph i thu k p th i theo ti n đ , đáp ng đ c nhu c u thanh toán c a các kho n ph i tr . T l ph i thu quá h n so v i ph i tr quá h n c a công ty c ng l n h n 1, nh v y v n b chi m d ng b t h p pháp cao h n v n chi m d ng b t h p pháp, công ty c n có bi n pháp h u hi u đ gi m tình tr ng này, nâng cao tình thanh kho n cho doanh nghi p mình h n. i v i t l ph i thu quá h n so v i t ng ph i thu c ba n m đ u nh h n 50% (n m 2009 là 14,88%, n m 2010 là 14,40% và n m 2011 là 15,35%), ch tiêu này đ u đang t ng qua các n m, công ty c n
77
th n tr ng h n trong vi c ký k t h p đ ng v i ng i mua v vi c bán ch u, t khâu tìm hi u khách hàng cho t i các đi u kho n trong h p đ ng kinh t . T l ph i thu quá h n so v i t ng tài s n c ba n m đ u th p (1,11% n m 1009 gi m xu ng còn 0,885 n m 2010 và t ng tr l i 1,68% n m 2011), tuy ch a nh h ng nhi u đ n tình hình tài chính song doanh nghi p v n c n t ng c ng ki m soát đ gi m th p nh t các kho n ph i thu quá h n cho công ty. T l ph i tr quá h n so v i t ng ph i tr , ngu n v n c
ba n m c ng đ u th p, do đó các nhà qu n lý c a công ty V n T ng c n có các bi n pháp thanh toán k p th i đ i v i các n quá h n, đ nâng cao uy tín cho doanh nghi p trên th ng tr ng kinh doanh.