* Dự toán tiêu thụ là khởi đầu, là cơ sở cho mọi dự toán. Vì vậy, nó phải được lập một cách chính xác, phù hợp với nhu cầu của thị tr ường cũng như phù hợp với khả năng và điều kiện sản xuất kinh doanh của xí nghiệp. Việc lập dự toán tiêu thụ cần dựa trên một số cơ sở sau:
+ Tình hình tiêu thụ kỳ trước
+ Chính sách giá cả, sản phẩm, khả năng mở rộng thị tr ường tiêu thụ + Năng lực sản xuất
+ Xu thế phát triển của ngành + Đối thủ cạnh tranh
+ Các chính sách, chế độ của Nhà nước
+ Những biến động về kinh tế, xã hội trong và ngoài nước…
Dự toán sản lượng và doanh thu tiêu thụ ít nhất phải vượt qua điểm hoà vốn ở kỳ phân tích kế trước.
Dự toán doanh thu theo công thức :
Dự toán Dự toán sản phẩm Đ ơn giá doanh thu tiêu thụ bán
* Hiện nay, ngành xây dựng ngày càng phát triển, nhu cầu xây dựng càng gia tăng vì thế mà ngành sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng cũng ngày càng thể hiện vị trí và vai trò của nó. Mặt khác, ta thấy hiện nay trên địa bàn tỉnh Khánh Hoà, công ty đang là nhà cung c ấp vật liệu xây dựng chính. Mặt dù gần đây công ty có thêm một số đối thủ cạnh tranh nh ưng vẫn chưa thể gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nói chung và xí nghiệp gạch Tuynen Diên Khánh nói riêng. Chính vì thế hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp vẫn đang trên đà pháttriển và ngày càng khẳng định thương hiệu trên thị trường
* Thông qua tình hình tiêu thụ năm trước và dự đoán nhu cầu năm nay, công ty đãđưa radự đoán sản lượng tiêu thụ trong năm 2008 tại xí nghiệp tăng khoảng 15% so với năm 2007 (Nguồn: Phòng kế toán tài chính công ty)
Như vậy, sản lượng tiêu thụ dự kiến trong năm 2008 là: 27.755.182 x 115% = 31.918.460 viên QTC
Công ty cũng đã dự kiến giá bán trong năm tới sẽ tăng do chi phí đầu v ào đặc biệt là chi phí đất nguyên liệu tăng vì nguồn đất phục vụ sản xuất ngày càng trở nên khan hiếm. Chính vì vậy không chỉ riêng công ty mà các đối thủ cạnh tranh cũng tăng giá bán để bù đắp chi phí.
Dự kiến giá bán năm tới sẽ tăng khoảng 2% so với năm 2007 là : 506 x 102% = 516 đồng/viên QTC.
Tổng doanh thu tiêu thụ dự kiến = Sản lượng tiêu thụdự kiếnxĐơn giá dự kiến
= 31.918.460 x 516 = 16.469.925.360đồng
Từ những phân tích ở trên, ta có bảng dự toán tiêu thụ cho xí nghiệp gạch Tuynen Diên Khánh như sau:
Bảng 3.3: DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2008
ĐVT: viên QTC
Chỉ tiêu Số tiền
1. Số lượng sản phẩm tiêu thụ các loại 31.918.460
2.Đơn giá bán 516
3. Doanh thu tiêu thụ 16.469.925.360