Thanh toán là nghiệp vụ quan trọng và phức tạp trong quá trình thực hiện hợp đồng XNK. Do đó, rủi ro phát sinh trong nghiệp vụ này là thường xuyên xảy ra. Một trong những lo ngại nhất của người mua là thanh toán rồi nhưng không nhận được hàng hóa như cam kết, lo ngại nhất của người bán là giao hàng rồi nhưng không thu được tiền đầy đủ, đúng thời hạn và địa điểm quy định.
Trong thực tiễn hoạt động kinh doanh XNK trong những năm qua của các doanh nghiệp Việt Nam, nỗi lo về rủi ro trong thanh toán quốc tế luôn thường trực. Nó phụ thuộc cơ bản vào hai yếu tố: sự yếu kém về nghiệp vụ và ý thức thực hiện hợp đồng của phía đối tác.
Đứng từ phía người bán, rủi ro trong thanh toán thường biểu hiện ở việc: - Người mua vi phạm nghĩa vụ thanh toán, tức là không mở L/C, hoặc mở L/C không đúng với quy định của hợp đồng (trong trường hợp thanh toán bằng L/C) hoặc người mua không trả tiền hay trả thiếu tiền hàng (trong trường hợp áp dụng
các phương thức thanh toán khác như TTR, Open account (mở tài khoản...) - Người mua giả mạo chứng từ nhận hàng để được nhận hàng mà không phải thanh toán
- Bộ chứng từ hoặc L/C có sai sót nhưng người bán không phát hiện ra để chỉnh sửa kịp thời
Đứng từ phía người mua, rủi ro trong thanh toán thường biểu hiện ở:
- Người bán vi phạm nghĩa vụ giao chứng từ: không giao chứng từ cho người mua (do người bán không giao hàng), hoặc người bán giao chứng từ không phù hợp, người mua không thể nhận được hàng mà vẫn phải trả tiền.
- Người bán lập bộ chứng từ giả để lấy tiền mà không phải giao hàng.
Để thấy rõ hơn thực trạng của rủi ro, tổn thất trong khâu thanh toán quốc tế của quá trình thực hiện hợp đồng XNK của các doanh nghiệp Việt Nam, dưới đây phân tích một số tình huống điển hình phát sinh trong thực tế sau:
Tình huống 1: Người mua nước ngoài không mở L/C gây rủi ro cho doanh nghiệp Việt Nam.
Tháng 01/1998, Tổng Công ty chăn nuôi có ký một hợp đồng với Công ty Rosmiasanmoltov Moscow (RM) để XK thịt lợn đông lạnh, số lượng giao tối thiểu 25.000 tấn tại các cảng của Liên Bang Nga.
Do yêu cầu của hợp đồng ngoại, Tổng Công ty đã ký hợp đồng nội với các xí nghiệp chế biến trong nước để mua 1.200 tấn thịt lợn mảnh đông lạnh với giá giao tại cảng Hải Phòng là 15,74 triệu VND/tấn.
Thực hiện hợp đồng:
- Đến cuối tháng 5/1998 đã có 991 tấn thịt lợn đông lạnh được giao tại kho của Tổng Công ty ở cảng Hải Phòng. Số còn lại cũng được các doanh nghiệp địa phương chế biến xong và giao cho Tổng Công ty.
- Trong cùng khoảng thời gian, tình hình kinh tế Liên bang Nga có nhiều biến động: đồng rúp mất giá 300% trong vòng hơn 4 tháng; hệ thống ngân hàng chao đảo, trên 700 ngân hàng phá sản và không còn khả năng thanh toán do đó không có ngân hàng nào bảo lãnh cho RM mở L/C trả chậm để nhập khẩu thịt lợn.
- Tổng Công ty đã tìm mọi giải pháp tiêu thụ số thịt lợn đông lạnh còn trong kho tại thị trường nội địa nhưng không mấy khả quan vì người tiêu dùng nội địa không
thích thịt đông lạnh, bán cho khách hàng nước ngoài khác cũng không được vì không có nhu cầu.
Kết cục: Tổng Công ty không thực hiện được hợp đồng và không nhận được tiền hàng. Ở đây, Tổng Công ty đã có sai lầm là sau khi ký hợp đồng, chưa nhận được L/C đã tiến hàng thu gom hàng. Do đó, trong hợp đồng nên yêu cầu L/C phải được mở trong một khoảng ngày nào đó kể từ ngày ký hợp đồng ngoại.
Tình huống 2: Người mua không trả tiền hàng
Ngày 8 và 29/7/1999, một công ty I - Việt Nam ký hai hợp đồng số 24-X2 và 29-X2 với một công ty A (Hoa Kỳ), theo đó Công ty I bán cho công ty A một lượng hàng là 44 MT hạt tiêu đen theo điều kiện FOB cảng Thành phố Hồ Chí Minh, thanh toán bằng D/P.
Thực hiện hợp đồng, công ty I đã giao 14MT và 30MT hạt tiêu đen, lấy Vận đơn sạch (Clean B/L) đã xếp hàng lên tàu ký ngày 24/7 và 20/8 năm 1999. Sau đó, Công ty I lấy bộ chứng từ nhờ ngân hàng A và B ở Tiền Giang và Hậu Giang thu hộ. Ngân hàng A và B đã đồng ý và chuyển bộ chứng từ tới Ngân hàng North Bank (Hoa Kỳ) nhờ Ngân hàng này thu tiền theo D/P. Sau nhiều lần Ngân hàng và Công ty I gửi fax, telex, thư đòi tiền từ North Bank và Công ty A nhưng vẫn chưa được trả tiền.
Ở trường hợp này, Công ty A cố tình vi phạm nghĩa vụ trả tiền hàng, dẫn đến việc hai bên phải giải quyết tranh chấp tại trọng tài.
Tình huống 3: Người bán giả mạo bộ chứng từ để nhận tiền mà không giao hàng.
Đầu năm 1996, một Công ty phía Nam (công ty Z) mua 1 lô nhựa đường của LH, một thương nhân Pakistan có trụ sở tại Nam Phi thông qua môi giới là thương nhân LD Ấn Độ. Vài ngày sau khi ký hợp đồng, công ty Z đã mở L/C cho LH hưởng lợi. Nhận được thông báo L/C đã mở, LH không biết bằng cách nào đã có được một B/L của hãng tàu Pakistan và xuất trình bộ chứng từ đầy đủ cho Ngân hàng thanh toán.
Sau khi lấy đủ tiền, họ cũng thông báo về tên tàu, ngày rời cảng xếp hàng và các chi tiết khác như hợp đồng quy định. Hai tháng trôi qua, mọi điện tín công ty Z hỏi LH về tình hình lô hàng đến rơi vào im lặng. Hậu quả tất nhiên là lô hàng nhựa
đường trị giá hơn 1 triệu USD không bao giờ về đến Việt Nam.
Hiện nay, trong buôn bán với nước ngoài, các doanh nghiệp Việt Nam thường lựa chọn phương thức thanh toán bằng L/C (chiếm khoảng 80%) do những ưu điểm của nó là an toàn và tương đối công bằng cho cả hai bên mua và bán.
Tuy nhiên, như đã khẳng định ở trên, thanh toán bằng L/C cũng chứa nhiều nguy cơ rủi ro cho người bán và người mua trong quá trình thực hiện nghĩa vụ phức tạp. Sau nhiều năm theo dõi và xử lý các hoạt động ngân hàng ICC đã nêu ra 33 tình huống đặc biệt dẫn đến rủi ro trong thanh toán bằng L/C tại ấn phẩm “Những tình huống đặc biệt trong thanh toán quốc tế”. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng 2.9
Nguyên nhân dẫn đến rủi ro điển hình trong thanh toán bằng L/C Nguyên nhân Số vụ rủi ro điển hình trong
thanh toán bằng L/C Tỷ lệ rủi ro
1. Giả mạo chứng từ, thông tin không chính xác
2. Các bên không thực hiện đúng trách nhiệm, nghĩa vụ quy định trong L/C 3. Sai sót trong nội dung của bộ chứng từ
4. Sai sót trong nội dung của L/C xuất trình trễ so với hiệu lực
5. Không thống nhất trong chuyển nhượng chứng từ thanh toán
6. Các nguyên nhân khác 3 12 8 4 3 3 9,09% 36,37% 35,35% 12,12% 9,09% 9,09% Tổng số 33 100%
(Nguồn: Những tình huống đặc biệt trong thanh toán quốc tế,
NXB Thống Kê, 1995)
Biểu trên cho thấy không thực hiện nghĩa vụ, sai sót trong nội dung của bộ chứng từ, xuất trình chậm trễ là các nguyên nhân chủ yếu gây rủi ro trong thanh toán bằng L/C (chiếm 72,73%).
Theo thông báo của Ngân hàng Ngoại thương, Ngân hàng Công thương Việt Nam và phỏng vấn các chuyên gia về thanh toán quốc tế của Việt Nam thì đây cũng
là những nguyên nhân thường xuyên gây rủi ro trong thanh toán bằng L/C ở Việt Nam hiện nay.
Một thực tế nữa là cùng với sự phát triển mạnh mẽ của thương mại điện tử, phương thức thanh toán bằng các chứng từ điện tử đang ngày càng được ưa chuộng, đặc biệt là ở các nước phát triển. Do đó, doanh nghiệp Việt Nam khi làm ăn với đối tác ở các nước công nghiệp phát triển sẽ phải đối mặt với không ít rủi ro phát sinh từ phương thức này do nguy cơ giả mạo, sai lệch, tiết lộ thông tin rất cao, đặc biệt khi khung pháp lý cho giao dịch điện tử ở Việt Nam chưa được xây dựng đầy đủ, kinh nghiệm và trình độ hiểu biết của thương nhân Việt Nam trong lĩnh vực này còn khiêm tốn.
Nhìn lại hơn 10 năm, rủi ro trong thanh toán quốc tế đã đẩy nhiều doanh nghiệp Việt Nam vào tình trạng khó khăn về tài chính thậm chí dẫn đến phá sản. Thêm vào đó, các hình thức bảo hiểm rủi ro trong thanh toán chưa phổ biến ở nước ta nên rủi ro trong thanh toán vẫn thường xuyên xảy ra gây hậu quả nặng nề.