Phòng KT KT Phòng XNK Phòng CNTT Phòng HCNS Phòng KD Cửa hàng Chi nhánh Kho
Ghi chú:
Quan hệ chỉ đạo Quan hệ ngang bằng
Sơ đồ 2.1: cơ cấu bộ máy quản lí của công ty Cổ phần Đại Việt Trí Tuệ
Chức năng của các bộ phận:
Tổng giám đốc: là người đứng đầu bộ máy quản lý của công ty có chức năng lãnh đạo quản lý chung toàn hoạt động của công ty đồng thời chịu trách nhiệm toàn bộ hoạt động của công ty.
Giám đốc tài chính: là người chịu sự chỉ đạo trực tiếp của tổng đốc, chịu trách nhiệm về các vấn đề tài chính của công ty, báo cáo các vấn đề tài chính đối tổng với giám đốc. Đồng thời là người chỉ đạo hoạt động của các phòng ban như phòng kế toán, phòng hành chính, phòng xuất nhập khẩu, phòng công nghệ thông tin.
Giám đốc kinh doanh: là Người chịu trách nhiệm về các hoạt động kinh tế của công ty trước giám đốc tài chính và tổng giám đốc, báo cáo KQKD với giám đốc tài chính và tổng giám đốc. Đồng thời, là người chỉ đạo hoạt động kinh doanh của phòng kinh doanh, cửa hàng, chi mhánh.
ban hành các văn bản, nội quy, quy định, thông báo của công ty phù hợp với nội quy lao động của công ty, của bộ luật lao động, quản lý giấy tờ pháp lý, công văn của công ty.
Phòng kế toán: có chức năng ghi chép, xử lý, và tổng hợp số liệu cung cấp thông tin về chi phí, thu nhập, kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cho giám đốc tài chính thông qua các báo cáo kế toán.
Phòng kinh doanh: là cơ quan giúp việc của giám đốc kinh doanh trong việc lập kế hoạch SXKD, xây dựng và thực hiện phương án phối hợp SXKD, phương thức điều tiết vốn nhằm khai thác tiềm lực của công ty, tham gia tìm kiếm các khách hàng trong và ngoài nước, thu thập phân tích các thông tin về các mặt hoạt động kinh doanh có liên quan ở trong và ngoài nước để phục vụ cho việc đề xuất các chủ trương chiến lược hoạt động kinh doanh của công ty.
Phòng CNTT: tham mưu cho giám đốc tài chính về việc định hướng áp dụng công nghệ thông tin, kiến nghị các đề xuất, sáng kiến, kế hoạch và phương án triển khai cụ thể trong từng giai đoạn.
Phòng XNK: xử lý các thủ tục xuất nhập khẩu, lập kế hoạch và theo dõi tiến độ các phương án mới về xuất nhập khẩu, theo dõi tình hình cung cấp hàng hóa hỗ trợ bộ phận kinh doanh về thủ tục giấy tờ bán hàng, kết hợp với bộ phận giao hàng tiếp nhận hàng hóa tại cửa khẩu.
Chi nhánh: có nhiệm vụ khai thác các khách hàng, mở rộng và tìm kiếm thị trường phía Nam và thực hiện theo sự chỉ đạo của giám đốc kinh doanh. Các nhân viên của chi nhánh chịu sự giám sát của trưởng chi nhánh.
Cửa hàng: chịu trách nhiệm về giao dịch, giới thiệu sản phẩm, bán buôn bán lẻ các mặt hàng của công ty và thực hiện theo chỉ đạo của giám đốc kinh doanh. Các nhân viên cửa hàng chịu sự giám sát của cửa hàng trưởng.
Kho: Các nhân viên kho có nhiệm vụ tiếp nhận hàng, bảo quản hàng và giao hàng tới cửa hàng khi nhận được phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. Thủ kho chịu trách nhiệm về tình hình nhập xuất tồn của hàng hóa trong kho.
2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.
2.1.4.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán. Nhiệm vụ của bộ máy kế toán.
Bộ máy kế toán công ty được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, nghĩa là công tác kế toán được tập hợp trong một bộ máy chung ở phòng kế toán.
Ta có thể nêu khái quát cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.2: cơ cấu tổ chứcbộ máy kế toán
Trong đó mỗi bộ phận, vị trí lại có một chức năng và nhiệm vụ riêng:
Kế toán trưởng: báo cáo số liệu cụ thể về kết quả hoạt động SXKD của công ty cho giám đốc tài chính, kiểm tra lại các BCTC của kế toán tổng hợp, đối chiếu chi tiết các phần hành kế toán với kế toán tổng hợp từ đó sửa chữa lại những sai sót của kế toán tổng hợp và kế toán viên. Điều hành mọi hoạt động chung của phòng kế toán và tìm những biện pháp để quản lý hoạt động SXKD có hiệu quả hơn.
Kế toán tổng hợp: thực hiện đối chiếu số phát sinh các TK, lên tổng hợp công nợ cuối mỗi tuần kế toán tổng hợp phải tổng hợp được báo cáo bán hàng gửi cho phòng kinh doanh để có định hướng cho chiến lược kinh doanh sắp tới. Cuối mỗi tháng tổng hợp số liệu nghiệp vụ kết chuyển trên máy vi tính và các nghiệp vụ hoàn thành khác, lập báo cáo gửi cho kế toán trưởng.
Kế toán BH (Kế toán bán hàng): theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn hàng háo, quá trình bán hàng của công ty. Theo dõi tình hình công nợ.
Kế toán ĐTXDCB (Kế toán đầu tư xây dựng cơ bản): có nhiệm vụ theo dõi các khoản xây dựng cơ bản đầu tư theo dự án.
Kê toán TSCĐ (Kế toán tài sản cố định): theo dõi sự biến động của TSCĐ, Thủ quỹ Kế toán trưởng (Trưởng phòng kế toán) Phó phòng kế toán (Kiêm kế toán tổng hợp) Kế toán BH Kế toán TSCĐ Kế toán ĐTXDCB Kế toán TT Kế toán NH
tính hao mòn và phân bổ TSCĐ.
Kế toán NH (Kế toán ngân hàng): theo dõi sự biến động của các khoản tiền gửi, tiền vay
Kế toán thanh toán: theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp, cán bộ công nhân viên.
Thủ quỹ: có nhiệm vụ thực hiện công tác thu, chi tiền mặt tại quỹ công ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kế toán chi nhánh, cửa hàng: kiểm tra thu thập xử lý các nghiệp vụ kinh tế, chứng từ ban đầu định kỳ gửi lên phòng kế toán công ty toàn bộ chứng từ gốc và lập báo cáo bán hàng.
2.1.4.2 Vận dụng chế độ, chính sách kế toán tại công ty.
Công ty Cổ Phần Đại Việt Trí Tuệ hiện nay đang áp dụng chế độ kế toán theo
quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của bộ Tài chính. Bộ phận kế toán của công ty hiện tại có 8 nhân viên và các nhân viên đều đã tốt nghiệp đại học hoặc cao đẳng chuyên ngành kế toán.
Kỳ kế toán của công ty là 1 tháng với niên độ kế toán tính theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12. Đơn vị tiền tệ hạch toán là VNĐ- Việt Nam Đồng.
Công ty hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp xác định giá vốn HTK trong kỳ là phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
Hiện nay, công ty Cổ Phần Đại Việt Việt Trí Tuệ áp dụng hình thức kế toán theo hình thức nhật ký chung.
Hình thức nhật ký chung có ưu điểm là mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho việc áp dụng kế toán máy. Tuy nhiên lại có nhược điểm là việc ghi chép bị trùng lặp. Vì vậy, năm 2002 Công ty đã quyết định sử dụng phần mềm kế toán EFFECT do công ty EFFECT cài đặt để khắc phục hạn chế này.
Khi phát sinh các nghiệp vụ kế toán, kế toán phản ánh vào chứng từ gốc, sau đó nhập dữ liệu để lập chứng từ trên máy. Phần mềm xử lý chứng từ và tự động vào các sổ nhật ký chung, sổ chi tiết các TK, bảng tổng hợp chi tiết, sổ cái, bảng cân đối số phát sinh, BCTC. Trình tự hạch toán được thể hiện qua sơ đồ sau:
SV: Nguyễn Hà Linh Lớp: KTDNE - K11