Cộng phát sinh 1.977.270 1.977.270 Lập, ngày 31 tháng 03 năm
2.2.4 Kếtoán chi phí tài chính và doanh thu tài chính.
Công ty Cổ Phần Đại Việt Trí Tuệ là một đơn vị kinh doanh thương mại vì vậy mà luồng tiền mặt luôn vận động. Hiện nay, công ty chỉ phát sinh khoản lãi tiền vay và lãi tiền gửi, chênh lệch tỷ giá.
Chứng từ sử dụng:
Kế toán sử dụng các chứng từ: Giấy báo nợ ngân hàng; Giấy báo có ngân hàng
Tài khoản sử dụng:
Dư nợ đầu: 0 Dư có đầu: 0 Dư nợ cuối: 0 Dư có cuối: 0
Các tài khoản sử dụng chủ yếu là tài khoản 635, 515, 331, 1121.
Trình tự hạch toán:
Đối với các khoản lãi tiền gửi và lãi tiền vay, khi nhận được giấy báo nợ hoặc giấy báo có của ngân hàng, kế toán sẽ tiến hành cập nhật số phát sinh vào các tài khoản 515 (hoặc 635) và tài khoản 1121 trên phần mềm kế toán. Đối với các khoản chênh lệch tỉ giá, kế toán sẽ cập nhật số phát sinh vào tài khoản 515 (hoặc 635) và tài khoản 331.
Sổ cái TK 515
TK 515- Doanh thu tài chính
Từ ngày 01/03/2012 đến ngày 31/03/2012 Dư nợ đầu: 0 Dư có đầu: 0 Dư nợ cuối: 0 Dư có cuối: 0
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
Ngày Chứng từ
25/03 03-12/10 Lãi tiền gửi
T3/11 112 92.694.624 28/03 03-12/15 Chênh lệch tỷ giá 331 13.001.957 31/03 Kết chuyển 911 105.696.581 Cộng phát sinh 105.696.581 105.696.581 Lập, ngày 31 tháng 03 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sổ cái TK 635
TK 635- Chi phí tài chính
Từ ngày 01/03/2012 đến ngày 31/03/2012 Dư nợ đầu: 0 Dư có đầu: 0 Dư nợ cuối: 0 Dư có cuối: 0
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
Ngày Chứng từ
26/03 03-12/11 Lãi tiền vay T3/11 112 32.230.743 28/03 03-12/17 Chênh lệch tỷ giá 331 8.582.648
28/03 Kết chuyển 911 40.813.391
Cộng phát sinh 40.813.391 40.813.391
Lập, ngày 31 tháng 03 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Quy trình nhập liệu vào phần mềm kế toán:
Trên cây chức năng, chọn mục “nhập dữ liệu” trên màn hình nhập xuất hiện màn nhập dữ liệu.Trên màn hình nhập liệu, nhấp chuột vào nút “…” chọn giấy báo có ngân hàng VNĐ, khi đó sẽ xuất hiện màn hình sau:
chứng từ. Ô “diễn giải” là lãi tiền gửi hoặc lãi tiền vay. Đối với lãi tiền gửi, ô “Nợ” chọn tài khoản 112, và tài khoản 515 trong ô “Có”. Đối với lãi tiền vay, ô “Nợ” chọn tài khoản 635, ô “Có” chọn tài khoản 112. Đối với khoản chênh lệch tỉ giá, tùy vào từng trường hợp mà chọn tài khoản cho đúng. Sau đó nhấp chuột vào nút “ lưu” trên màn nhập dữ liệu phần mềm sẽ lưu dữ liệu và chạy vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp, BCTC.
Khi xem sổ cái tài khoản 515, 635 kế toán cũng thực hiện các thao tác xem sổ sách báo cáo như đã trình bày ở trên.