Lấy số liệu của kỳ kế toán là tháng 4 năm 2013, một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thuế GTGT đầu vào tại công ty cổ phần XNK cà phê Intimex Nha Trang như sau:
(1) Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 000829. Ngày 02/04/2013, công ty cổ phần XNK cà phê Intimex Nha Trang mua cà phê TPXK R2 của công ty TNHH TM-DV Hoàng Long Tân. Giá trị hàng hóa mua vào chưa thanh toán là 8.813.382.100 đồng, thuế suất 5%, thuế GTGT 440.669.105 đồng. Kế toán ghi:
Nợ 1561 8.813.382.100 Nợ 1331 440.669.105
Có 33111 9.254.051.205
(2) Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000040, ngày 03/04/2013. Công ty cổ phần XNK cà phê Intimex Nha Trang mua hạt điều của công ty cổ phần Hàng Hoá Việt. Giá trị hàng hóa mua vào chưa thanh toán là 2.413.152.000 đồng, thuế suất 5%, thuế GTGT 120.657.600 đồng. Kế toán ghi:
Nợ 1561 2.413.152.000 Nợ 1331 120.657.600
Có 33111 2.533.809.600
(3) Căn cứ vào phiếu chi PC029/04, ngày 05/04/2013. Công ty cổ phần XNK cà phê Intimex Nha Trang thanh toán tiền tiếp khách cho doanh nghiệp tư nhân Du Lịch Biển Tiên. Tổng số tiền phải thanh toán 7.458.000 đồng. Thuế suất 10%. Kế toán ghi:
Nợ 6428 6.780.000 Nợ 1331 678.000
Có 1121NT01 7.458.000
(4) Căn cứ vào phiếu chi PC023/04, ngày 08/04/2013. Công ty cổ phần XNK cà phê Intimex Nha Trang thanh toán tiền xăng 95 cho công ty xăng dầu Phú Khánh. Tổng số tiền phải thanh toán 255.500 đồng. Thuế suất 10%. Kế toán ghi:
Nợ 6428 232.273 Nợ 1331 23.227
Có 1121NT01 255.500
(5) Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0001003, ngày 24/04/2013. Công ty cổ phần XNK cà phê Intimex Nha Trang mua cà phê TPXK R2 của công ty TNHH TM-DV
Hoàng Long Tân. Giá trị hàng hóa mua vào chưa thanh toán là 1.860.600.000 đồng, thuế suất 5%, thuế GTGT 93.030.000 đồng. Kế toán ghi:
Nợ 1561 1.860.600.000 Nợ 1331 93.030.000
Có 33111 1.953.630.000
(6)Cuối kỳ ngày 30/04/2013 kế toán xác định số thuế GTGT phải nộp. Số thuế GTGT được khấu trừ kết chuyển từ 33311 sang 1331 với giá trị 3.130.651.467 đồng.
Nợ 33311 3.130.651.467
Có 1331 3.130.651.467