2.1.6.1 Phân tích đánh giá kết quả kinh doanh.
Qua nhiều năm hoạt động và phát triển, cơng ty đã cĩ nhiều bƣớc chuyển mình, cĩ thời gian tình hình hoạt động khá khả quan, song cũng cĩ những lúc lợi nhuận là khơng đáng kể.
Bảng 2.4 Kết quả sản xuất kinh doanh của cơng ty trong 3 năm
(Đơn vị: VNĐ)
CHỈ TIÊU
NĂM CHÊNH LỆCH 2011/2010 CHÊNH LỆCH 2012/1011
2010 2011 2012 GIÁ TRỊ % GIÁ TRỊ %
1. Doanh thu BH và CCDV 77.442.344.000 118.509.383.458 114.576.584.933 41.067,039,458 53,03 (3.932.798.525) (3,32)
2. Các khoản giảm trừ
doanh thu 580.863.231 521.850.973 125.444.689 (59.012.258 (10,16) (396.406.284) (75,96) 3. Doanh thu thuần về BH
và CCDV 76.816.480.769 117.987.532.485 114.451.140.244 41.171.051.716 53,60 (3.536.392.241) (3,00) 4. Giá vốn hàng bán 60.543.451.842 95.956.221.820 96.453.218.166 35.412.769.978 58,49 496.996.346 0,52
5. Lợi nhuận gợp về bán
hàng và CCDV 16.318.028.927 22.031.310.665 17.997.922.078 5.713.281.738 35,01 (4.033.388.587) (18,31) 6. Doanh thu hoạt động tài
chính 580.228.600 479.829.012 136.904.106 (100.399.588) (17,30) (342.924.906) (71,47) 7. Chi phí tài chính 2.044.581.904 1.666.421.977 293.472.850 (378.159.927) (18,50) (1.372.949.127) (82,39)
8. Chi phí bán hàng 8.895.634.959 8.897.676.359 11.952.864.553 2.041.400 0,02 3.055.188.194 34,34
9. Chi phí quản lý 3.490.066.110 3.483.827.118 3.603.044.807 (2.0418.992) (0,18) 119.217.689 3,42
10. Lợi nhuần thuần từ hoạt
động kinh doanh 2.475.974.554 8.463.214.223 2.285.443.974 5.987.239.669 241,81 (6.177.770.249) (73,00) 11. Thu nhập khác 6.997.188 220.286.264 (6.997.188) (100,00) 220.286.264 100,00 12. Chi phí khác 1.272.004.536 1.471.971.959 1.691.145.203 199.967.423 15,72 219.173.244 14,89 13. Lợi nhuận khác (1.265.967.206) (1.471.971.959) (1.470.858.939) (206.004.753) 16,27 1.113.020 (0,08) 14. Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 1.210.967.206 6.991.242.264 814.585.035 5.780.275.058 477,33 (6.176.657.229) (88,35) 15. Chi phí thuế thu nhập
cơng ty hiện hành 332.846.312 1.056.708.318 438.502.792 723.862.006 217,48 (618.205.526) (58,50) 16. Chi phí thuế thu nhập
cơng ty hỗn lại
17. Lợi nhuận sau thuế 878.120.894 5.934.533.946 376.082.243 5.056.413.052 575,82 (5.558.451.703) (93,66)
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Nhận xét:
Từ bảng báo cáo ta thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty trong 3 năm cĩ sự thay đổi khác nhau. Cụ thể là:
So sánh năm 2011 với 2010.
Năm 2011 tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty đạt cao nhất hơn 118 tỷ đồng, tăng gần 42 tỷ tƣơng ứng tăng 53,03% so với năm 2010; trong đĩ doanh thu thuần đạt 117,98 tỷ, tăng 41,1tỷ tƣơng ứng 53,6% so với năm trƣớc. nhƣng doanh thu tài chính chỉ đạt 479,8 triệu đồng lại giảm 17,30%, so với năm 2010 và thu nhập khác khơng cĩ
Về chi phí, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn nhất với gần 95,96 tỷ đồng, tăng 35,42 tỷ tƣơng đƣơng tăng 58,49%. Các chi phí khác nhƣ chi phí bán hàng, chi phí quản lý cơng ty tăng giảm nhẹ, cụ thể là chi phí bán hàng tăng 2.04 triệu tƣơng đƣơng 0,02%; chi phí khác tăng 199,9 triệu tƣơng đƣơng 15,72%, chi phí quản lý giảm 2,02 triệu tƣơng đƣơng 0,18%, chi phí tài chính giảm 378,1 triệu đồng tƣơng đƣơng 18,50%.
Kết quả cuối cùng lợi nhuận sau thuế tăng nhanh chĩng đạt hơn 5,9 tỷ, tăng 5,1 tỷ tƣơng đƣơng 575,8%. Đây cĩ thể coi là một con số khả quan chứng tỏ sự nổ lực và thành cơng đối với cơng ty, đặt nền mĩng cho sự phát triển lớn mạnh thâm nhập sâu vào thị trƣờng. Năm 2010 đạt mức lợi nhuận cao bởi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh kèm theo các loại chi phí cĩ tăng nhƣng khơng đáng kể. Hƣớng phát triển cố gắng phát huy để đạt đƣợc chỉ tiêu nhƣ mong muốn cho năm tiếp theo là kế hoạch mà ban giám đốc đặt ra.
So sánh năm 2012 với 2011
Năm 2012 tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty đạt 114,57 tỷ đồng, giảm gần 3,932 tỷ tƣơng ứng tăng 3,32% so với năm 2011; trong đĩ doanh thu thuần đạt 114,451 tỷ, giảm 3,536 tỷ tƣơng ứng 3% so với năm trƣớc nhƣng doanh thu tài chính giảm mạnh chỉ đạt 136,9 triệu đồng, giảm tới 2,92triệu tƣơng đƣơng 71% so với năm 2011 và thu nhập khác 220.286 triệu đồng.
Về chi phí, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn nhất với gần 96.453 tỷ đồng, tăng 496,996 tỷ tƣơng đƣơng tăng 0,52%. Các chi phí khác nhƣ chi phí bán hàng, chi phí quản lý cơng ty, chi phí đều tăng ,cụ thể là chi phí bán hàng tăng 3,055 tỷ tƣơng đƣơng 34,34%; chi phí quản lý tăng 119,217 triệu tƣơng đƣơng 3,42%, chi phí khác tăng 219,173 triệu tƣơng đƣơng 14,89%. Trong khi đĩ chi phí tài chính giảm mạnh 1,372 triệu đồng tƣơng đƣơng 82,39%. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kết quả cuối cùng lợi nhuận sau thuế giảm nhanh chĩng chỉ đạt hơn 376.082 triệu, giảm 5,558 triệu tƣơng đƣơng 93,66%. Đây cĩ thể coi là một con số rất khơng khả quan đối với cơng ty. Năm 2012 đạt mức lợi nhuận thấp bởi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm kèm theo các loại chi phí nhƣ chi phí bán hàng, chi phí quản lý và chi phí khác tăng mạnh. Qua đĩ cho thấy các khoản chi phí tăng lên là khơng hợp lý với quy mơ: chi phí bán hàng là để phục vụ cho cơng tác tìm kiếm khách hàng và kí kết hợp đồng, nhƣng kết quả mang lại khơng nhƣ mong muốn. Hƣớng phát triển cho năm tiếp theo là cố gắng khắc phục những hạn chế đang tồn tại trong năm qua để đạt đƣợc chỉ tiêu nhƣ mong muốn. Kiểm sốt lại hay tiết giảm tối đa chi phí cũng nhƣ cĩ những chƣơng trình thiết thực hơn để thúc đẩy chƣơng trình bán hàng.
Nhìn chung, tình hình tài chính trong 3 năm hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty khơng ổn định. Cần cĩ những hƣớng đi và giải pháp phù hợp để cơng ty liên tục phát triển. Để đánh giá đầy đủ hơn về cơng ty cần xem xét một số chỉ tiêu sau.
2.1.6.2 Phân tích, đánh giá các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả
Bảng 2.5: Số liệu đánh giá hiệu quả kinh doanh
(Đơn vị: VNĐ) Chỉ tiêu Năm So sánh 2011/2010 So sánh 2012/2011 2010 2011 2012 Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) Doanh thu bán hàng 75.925.389.860 117.987.532.485 114.451.140.244 42.062.142.625 55,40 -3.536.392.241 -3,00 Tổng tài sản 36.286.000.545 36.948.345.388 45.956.878.741 662.344.843 1,83 9.008.533.353 24,38 Vốn chủ sở hữu 21.300.847.107 27.235.381.053 34.881.871.296 5.934.533.946 27,86 7.646.490.243 28,08 Lợi nhuận sau
thuế 1.505.590.769 5.934.533.946 376.082.243 4.428.943.177 294,17 5.558.451.703 -93,66
Bảng 2.6: Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh
(Đơn vị: VNĐ)
Chỉ tiêu ĐVT
Năm
2010 2011 2012
Tỷ suất doanh lợi (ROS) % 1,98 5,03 0,33
Tỷ suất sinh lời của tổng tài sản (ROA) % 4,15 16,06 0,82 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) % 7,07 21,79 1,08
(Nguồn: tác giả) Qua bảng ta thấy đƣợc:
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần (ROS): đƣợc thể hiện cụ thể trong năm 2010 là trong 100 đồng thu đƣợc từ doanh thu thuần thì cĩ 1,98 đồng là lợi nhuận sau thuế, thì sang năm 2011 là 5,03 đồng lợi nhuận sau thuế. Và nĩ giảm xuống chỉ cịn 0,33 đồng trong năm 2012.
Tỷ suất sinh lời của tổng tài sản (ROA): đƣợc thể hiện cụ thể trong năm 2010 là bình quân 100 đồng tài sản đƣa vào sản xuất kinh doanh thì tạo ra 4,15 đồng lợi nhuận sau thuế, đến năm 2011 là 16,06 đồng lợi nhuận sau thuế. Và con số này chỉ cịn 0,82 đồng vào năm 2012.
Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE): trong năm 2010 là 7,07% tức bình quân 100 đồng vốn chủ sở hữu đƣa vào kinh doanh tạo ra 7,07 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2011 là 21,79 đồng . Và chỉ cịn 1,08 đồng lợi nhuận sau thuế vào năm 2012.
Tĩm lại, qua 3 năm kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty cĩ xu
hƣớng giảm nhƣng cơng ty vẫn làm ăn tƣơng đối cĩ hiệu quả.