Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm của công ty được phản ánh trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Các số liệu trên báo cáo cho biết thông tin tổng hợp về kết quả sử dụng vốn, lao động kỹ thuật và kinh nghiệm của công ty. Sau đây là báo cáo kết quả kinh doanh của chi nhánh trong ba năm 2011-2012-2013:
Bảng 2.1. Báo cáo kết quả kinh doanh
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1. Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 141.219.968.483 278.561.661.772 561.538.677.496 2. Các khoản giảm trừ doanh
thu 0 0 0
3. Doanh thu thuần 141.219.968.483 278.561.661.772 561.538.677.496
4. Giá vốn hàng bán 130.644.968.828 256.212.607.215 532.761.872.570
5. Lợi nhuận gộp 10.574.999.655 22.249.054.557 28.776.804.926
6. Doanh thu hoạt động tài
chính 1.813.460.839 2.272.751.834 3.044.877.593
7. Chi phí tài chính 66.264.904 408.531.721 2.039.587.041 Trong đó: Chi phí lãi vay 53.898.224 408.531.721 791.447.243
8. Chi phí bán hàng 0 0 0
9. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 6.862.064.502 8.372.463.544 11.451.731.336
10. Lợi nhuận thuần 5.460.131.088 15.840.811.126 18.330.364.142
11. Thu nhập khác 108.034.319 213.171.204 6.637.270.125
12. Chi phí khác 980.312 0 115.486
13. Lợi nhuận khác 107.054.007 213.171.204 6.637.154.639
14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 5.567.185.095 16.053.982.330 24.967.518.781
15. Thuế TNDN hiện hành 1.624.929.896 4.013.495.583 6.241.879.695
16. Lợi nhuận sau thuế 3.942.255.199 12.040.486.747 18.725.639.086
(Nguồn: Phòng Kế toán)
Nhìn vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh ba năm năm 2011, 2012 và 2013 của CCDC ta thấy tình hình tài chính của CCDC có sự vượt bậc rõ rệt. Cụ thể các khoản mục trong báo cáo kết quả kinh doanh như sau:
Về doanh thu:
Biểu đồ 2.1. Doanh thu qua các năm
(Nguồn: tính toán của tác giả)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụnăm 2012 của chi nhánh là 278.561.661.772 đồng, nhận thấy so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 là 141.219.968.483 đồng đã tăng lên 137.341.693.289 đồng, tương ứng tăng 97,25%. Đặc biệt, đến năm 2013 với tốc độ phát triển nhanh chóng của các công trình đô thị đã đưa tổng doanh thu lên đến561.538.677.496 đồng, tăng 282.977.015.724 đồng so với năm 2012, tương ứng tăng 101,59%.Mặc dù nền kinh tế Việt Nam vẫn chưa thoát hẳn khỏi sự ảnh hưởng của sự khủng hoảng kinh tế toàn cầu song CCDC vẫn khẳng định vị thế của mình và không ngừng phát triển, nguyên nhân do ban giám đốc đã biết nắm bắt thời cơ, mang về cho chi nhánh những hợp đồng lớn. Một vài công trình chi nhánh đã hợp tác thi công trong năm qua đó là: nhà máy cơ khí Tam Bảo, nhà máy thực phẩm Thái Bình, dự án xây dựng chợ Đồng Đăng, căn hộ liền kề khu đô thị mới Bắc Ninh….
Các khoản giảm trừ doanh thu: Một thành công của chi nhánh đó là trong ba năm 2011, 2012 và 2013 các khoản giảm trừ doanh thu đều bằng 0, đây là điều chi nhánh luôn cố gắng duy trì vì các sản phẩm chi nhánh bàn giao cho khách hàng đều đạt đúng tiêu chuẩn của hợp đồng, có nghĩa chi nhánh không phải mất khoản chi phí nào để sửa chữa hay bồi thường cho khách hàng. Nhờ vậy, uy tín của chi nhánh trong lòng khách hàng cũng được nâng cao rõ rệt, mang đến nhiều cơ hội với những bản hợp đồng lớn hơn cho chi nhánh. Ngoài ra, các khoản giảm trừ doanh thu bằng 0 đồng nghĩa với doanh thu thuần đúng bằng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 là 2.272.751.834 đồng, tăng 459.290.995 đồng so với doanh thu hoạt động tài chính năm 2011, mức tăng không lớn tương ứng 25,33%. Sang năm 2013, mức tăng cũng chỉ nhích lên một chút là33.97%, có nghĩa tăng 772.125.759 đồng so với năm 2012 lên mức 3.044.877.593 đồng.Các
141.219.968.483
278.561.661.772
561.538.677.496
khoản doanh thu tài chính chi nhánh nhận được chủ yếu do lãi tiền gửi ngân hàng với lãi suất 13,5%/năm làm tăng lợi nhuận đầu tư tài chính. Ngoài ra, trong năm 2013 chi nhánh có cho các công ty CP Bê tông Ly tâm Vinainco, công ty TNHH MTV Xây lắp hóa chất và công ty TNHH MTV Cơ khí hóa chất Hà Bắc vay với số lãi nhận được là 501.359.207 đồng chiếm 16,67% tỷ trọng doanh thu hoạt động tài chính của chi nhánh.Đây chỉ là một chỉ số nhỏ trong chỉ tiêu doanh thu và tác động không đáng kể đến tình hình doanh thu của chi nhánh.Hiện tại, công ty chưa thực hiện đầu tư cổ phiếu, trái phiếu… trên thị trường tài chính vì vậy doanh thu hoạt động tài chính mới chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ so với doanh thu bán hàng. Như vậy, công ty hiện chưa chú trọng vào hoạt động này.
Năm 2012 chi nhánh có khoản thu nhập khác 213.171.204 đồng tăng 105.136.885 đồng so với năm 2011 (là 108.034.319 đồng). Tuy nhiên, lại có sự tăng đột biến khoản thu nhập khác trong năm 2013 lên đến 6.637.270.125 đồng (tăng khoảng 30 lần so với năm trước đó). Sở dĩ có sự tăng vọt này là do Tổng công ty đầu tư nhiều máy móc thiết bị công nghệ mới nên chi nhánh đang thanh lý dần các thiết bị máy móc cũ như máy tính ở bộ phận thiết kế, các thiết bị đo lường – khảo sát công trình,….
Về chi phí:
Khoản mục quan trọng ảnh hưởng không nhỏ đến cơ cấu chi phí đó là giá vốn hàng bán. Năm 2011 giá vốn hàng bán là 130.644.968.828 đồng; năm 2012 giá vốn là 256.212.607.215 đồng tăng cao hơn năm 2011 là 125.567.638.387 đồng, tương ứng 96,11%; sang năm 2013 giá vốn là 532.761.872.570 đồng, tăng 276.549.265.355 đồng, tương ứng 107,94% so với năm 2012.Tưởng như mức tăng chi phí này là không tôt đối với lợi nhuận của chi nhánh, song nhìn lên mức tăng doanh thu thuần đạt 97,25% (năm 2012) và 101,59% (năm 2013) thì hoàn toàn hợp lý. Việc nhận được nhiều hợp đồng đồng nghĩa chi phí sản xuất cũng phải tăng theo để đảm bảo sản phẩm tạo ra có chất lượng tốt, các dự án xây dựng chi nhánh nhận thầu hầu hết là thuê công ty ngoài thực hiện, chi nhánh chỉ thực hiện giám sát nên chi phí rất lớn.
Chi phí tài chính của chi nhánh trong năm 2012 là 408.531.721 đồng, tăng 342.266.817 đồng so với năm 2011, tương ứng tăng 516,51%. Khoản chi phí tài chính mà chi nhánh phải chi trả chính là chi phí trả lãi vay của chi nhánh. Với mức tăng 516,51% cho thấy chi nhánh đã vay nợ hơn rất nhiều mà ở đây chủ yếu là vốn lưu động để chi trả cho công ty thuê ngoài tham gia xây dựng công trình. Với số lượng công trình lớn hơn vào năm 2013 thì lượng chi phí tài chính phải trả đã tăng lên đến 2.039.587.041 đồng, tương ứng tăng 399.25% so với năm 2012, trong đó tiền trả lãi vay là791.447.243 đồng còn lại là phí bảo lãnh, chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện. Tuy việc vay vốn này mất chi phí lãi vay song nó đảm bảo cho chi nhánh có thể
thanh toán đúng thời hạn với các bên được thuê của dự án, giúp tăng uy tín của chi nhánh.
Chi phí quản lý kinh doanh năm 2011 là 6.862.064.502 đồng, năm 2012 tăng 1.510.399.042 đồng (tương ứng 22,01%) so với năm 2011, chi phí quản lý kinh doanh 2013 là11.451.731.336 đồng, so với năm 2012 tăng 3.079.267.792 đồng (tương ứng 36,78%).Vài năm gần đây có thể nói là thời kỳ kinh doanh thành công của chi nhánh với nhiều dự án lớn vì thế khối lượng công việc rất nhiều, chi nhánh phải tuyển thêm nhiều đội ngũ nhân viên cho các dự án song chi nhánh đã cắt giảm bớt được chi phí cho việc tiếp thị - quảng bá bởi hiện nay chi nhánh cũng khá có tiếng trong ngành. Mặt trái là nó làm giảm lợi nhuận trước thuế của chi nhánh.
Điều đáng khen khoản mục chi phí khác trong năm 2012 là 0 đồng, ngay cả năm 2011 con số cũng là rất nhỏ chỉ 980.312 đồng.Đến năm 2013 chi phí khoản mục này lại xuất hiện nhưng không đáng kể chỉ có115.486 đồng.Chi nhánh luôn hoàn thành tốt các dự án để bàn giao cho khách hàng đúng thời hạn và chất lượng theo yêu cầu trong hợp đồng nên không bị mất chi phí bị phạt hay đền bù.
Về lợi nhuận:
Biểu đồ 2.2. Lợi nhuận của chi nhánh qua các năm
(Nguồn: tính toán của tác giả)
Sau khi hạch toán các khoản mục doanh thu và chi phí, lấy doanh thu trừ đi chi phí ta có tổng lợi nhuận trước thuế năm 2011 là 5.567.185.095 đồng, chi nhánh kinh doanh có lãi, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 1.624.929.896 đồng (25% tổng lợi nhuận trước thuế). Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2012 là 16.053.982.330 đồng, kinh doanh có lãi nhiều hơn năm 2011 là 10.486.797.235 đồng, chi phí nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 4.013.495.583 đồng.Năm 2013 lợi nhuận trước thuế tăng lên 24.967.518.781 đồng, nộp thuế TNDN là6.241.879.695 đồng.
3.942.255.199
12.040.486.747
18.725.639.086
Lợi nhuận sau thuế là khoản lợi nhuận trước thuế trước thuế trừ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, lợi nhuận sau thuế năm 2012 là 12.040.486.747 đồng tăng 8.098.231.548 đồng tương ứng 205,42% so với lợi nhuận sau thuế năm 2011 là 3.942.255.199 đồng. Ta dễ dàng nhận thấy lợi nhuận sau thuế thu được tăng khoảng 200% vào năm 2012 là một con số khả quan nhưng xét về lâu dài thì các khoản chi phí lại chiếm tỷ trọng quá lớn so với doanh thu, điều này làm lợi nhuận của chi nhánh chỉ còn lại rất ít. Điều này đã được phản ánh ở tình hình lợi nhuận sau thuế vào năm 2013, mặc dù có thể nhận thấy tổng doanh thu thu được từ các hợp đồng, công trình là rất lớn, cao hơn hai lần doanh thu năm 2012 nhưng lợi nhuận cuối cùng sau khi đóng thuế TNDN lại chỉ tăng 55,5% tức tăng 6.685.152.339 đồng lên con thành 18.725.639.086 đồng. Tỷ số gia tăng lợi nhuận đã giảm xuống 4 lần so với năm 2012 cho thấy công tác quản lý chi phí chưa hiệu quả, đòi hỏi chi nhánh phải kiểm soát chi phí tài chính và chi phí quản lý kinh doanh hiệu quả hơn để gia tăng lợi nhuận.
Nhận xét: Tình hình kinh tế Việt Nam tuy còn nhiều khó khăn, chưa khôi phục sau khủng hoảng kinh tế toàn cầu song có thể thấy Chi nhánh tư vấn thiết kế và xây dựng đã nhanh nhạy bám trụ được với thị trường, tuy chưa tối thiểu hóa được chi phí nhưng chi nhánh luôn chủ trương lấy tiêu chí hài lòng của khách hàng lên đầu để gia tăng uy tín của chi nhánh với các đối thủ cạnh tranh cùng ngành.