Đặc điểm SXKD ảnh hƣởng đến hoạt động quản trị tiền mặt tại Cụng ty Việt Hà

V. Tiền tồn đầu kỳ VI Tiền tồn cuối kỳ

CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI CễNG TY VIỆT HÀ

2.2.2. Đặc điểm SXKD ảnh hƣởng đến hoạt động quản trị tiền mặt tại Cụng ty Việt Hà

mặt tại Cụng ty Việt Hà

a) Chớnh sỏch đầu tư kinh doanh

Những năm vừa qua hết sức khú khăn đối với cỏc doanh nghiệp núi chung và Cụng ty Việt Hà núi riờng. Ngoài những tỏc động của yếu tố bờn ngoài, về mặt chủ quan, việc Nhà mỏy bia dừng hoàn toàn hoạt động sản xuất từ đầu năm 2008 để cải tạo, nõng cấp ; bờn cạnh đú là một số vấn đề cũn tồn tại tại đơn vị thành viờn đó ảnh hưởng khụng nhỏ đến hoạt động của Cụng ty. Trong hoàn cảnh đú, Cụng ty Việt Hà đó cú những quyết định về định hướng cũng như chớnh sỏch đầu tư kinh doanh.

Đối với hoạt động của Nhà mỏy Bia Việt Hà, để phục vụ cho định hướng mở rộng phỏt triển lõu dài, từ năm 2005, Cụng ty Việt Hà đó đầu tư gúp cũng như huy động vốn để xõy dựng Nhà mỏy bia Việt Hà II, nay là Cụng ty cổ phần bia và nước giải khỏt Việt Hà tại Khu cụng nghiệp Tiờn Sơn, Bắc Ninh với cụng suất 150 triệu

lớt/năm. Tiếp theo lộ trỡnh phỏt triển, đầu năm 2008, Nhà mỏy Bia Việt Hà tại 254 Minh Khai đó hoàn toàn ngừng hoạt động để tiến hành cải tạo sửa chữa và hoàn thành dự ỏn vào quý II năm 2009.

Từ đõy việc sản xuất và tiờu thụ sản phẩm bia hơi Việt Hà đó cú những thay đổi, việc phõn chia thị trường tiờu thụ cũng được tiến hành. Theo đú, toàn bộ thị trường ngoại tỉnh và cỏc tỉnh lõn cận miền Bắc cựng với những đại lý nội thành Hà Nội lấy hàng thụng qua hệ thống xe chở của Cụng ty được chuyển cho Cụng ty cổ phần bia và nước giải khỏt Việt Hà. Cụng ty Việt Hà chỉ bỏn hàng cho cỏc đại lý đến lấy hàng trực tiếp tại Cụng ty. Tuy nhiờn, cựng với sự đảm bảo về chất lượng cũng như sản lượng sản xuất, bộ phận kinh doanh Nhà mỏy bia Việt Hà vẫn đang tiếp tục phỏt triển, mở rộng thị trường tiờu thụ sản phẩm đầy tiềm năng này.

Về hoạt động nhà mỏy nước Opal trong những năm gần đõy khụng cú nhiều tiến triển, tuy nhiờn đõy vẫn là một thị trường cú nhiều cơ hội. Bởi vậy, định hướng phỏt triển cho Nhà mỏy nước là tỡm đối tỏc cung cấp nguyờn vật liệu rẻ hơn, đưa ra những biện phỏp để giảm giỏ thành sản phẩm. Đặc biệt, thị trường nước tinh khiết là một thị trường cạnh tranh khốc liệt, bộ phận kinh doanh nhà mỏy nước nờn đưa ra những hỡnh thức tiếp thị mới, cải tiến và đẩy mạnh hệ thống tiờu thụ sản phẩm.

Đối với Cụng ty Đay, mới sỏt nhập vào Cụng ty Việt Hà từ cuối năm 2006, nhưng mặt hàng đay càng sản xuất càng thua lỗ, lại là cơ sở sản xuất kinh doanh gõy ụ nhiễm mụi trường. Trước tỡnh hỡnh này, Cụng ty Việt Hà đó làm thủ tục và được UBND Thành phố Hà Nội phờ duyệt chủ trương chuyển đổi mục đớch sử dụng đất, xõy dựng dự ỏn đầu tư tổ hợp thương mại dịch vụ và nhà ở tại địa điểm 87 Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nội. Trong thời gian ngừng hoạt động, diện tớch đất của Cụng ty Đay được kinh doanh cho cỏc đơn vị thuờ địa điểm, kho bói.

Bờn cạnh đú, thời gian vừa qua Cụng ty Việt Hà đó triển khai và đưa vào hoàn thành một số dự ỏn, một số dự ỏn khỏc vẫn đang được tiếp tục thực hiện:

- Dự ỏn nhà mỏy bia Việt Hà II tại khu cụng nghiệp Từ Sơn, Bắc Ninh. Dự ỏn được triển khai và đó hoàn thành vào cuối năm 2006. Hiện nay, Cụng ty cổ phần bia và nước giải khỏt Việt Hà đó đi vào hoạt động với cụng

suất đạt 150 triệu lớt/ 1 năm, luụn đảm bảo chất lượng và sản lượng cung cấp cho người tiờu dựng.

- Dự ỏn cải tạo, nõng cấp thiết bị và nhà xưởng Nhà mỏy bia Việt Hà, xõy dựng nhà làm việc Cụng ty tại 254 Minh Khai, Hà Nội. Dự ỏn này được thực hiện từ đầu năm 2008 và hoàn thành vào quý II/2009.

- Dự ỏn cụm cụng nghiệp thị trấn Chờ, Yờn Phong, Bắc Ninh. Cụng ty đó phối hợp cựng cỏc cơ quan địa phương xõy dựng phương ỏn giải phúng mặt bằng. Đến nay, đó kiểm đếm và lập hồ sơ đền bự được khoảng 50% số hộ dõn.

- Hiện nay, Cụng ty cú hai dự ỏn đang tiến hành triển khai những bước đầu tiờn đú là dự ỏn Nhà mỏy rượu quốc tế tại Bắc Ninh và dự ỏn xõy dựng tổ hợp thương mại và nhà ở tại 87 Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nội.

Như vậy, Cụng ty Việt Hà đó phỏt triển ổn định cỏc mặt hàng sản xuất chớnh là bia hơi Việt Hà và nước tinh khiết Opal. Tuy nhiờn, Cụng ty cũng đang bước vào giai đoạn phỏt triển mới, mở rộng hoạt động với những dự ỏn lớn. Do đú nhu cầu nguồn vốn, nguồn tiền đầu tư kinh doanh cũng cao.

b) Đặc tớnh sản phẩm và quy trỡnh sản xuất sản phẩm

Hiện nay, cụng ty Việt Hà sản xuất hai sản phẩm chớnh: sản phẩm bia hơi Việt Hà được sản xuất tại phõn xưởng nhà mỏy bia địa điểm ở Hà Nội, sản phẩm nước tinh khiết Opal được sản xuất tại phõn xưởng nhà mỏy nước ở Nam Định.

Đối với sản phẩm bia hơi Việt Hà.

Vào cuối thập niờn 50, bia lần đầu tiờn xuất hiện trờn thị trường miền Bắc, đõy là một đồ uống hoàn toàn xa lạ. Dần dần bia đó trở thành thứ đồ uống rất được ưa chuộng khụng chỉ trong những ngày hố núng bức mà cũn ở những thỏng mựa đụng khụ hanh. Hiện nay, sản phẩm bia hơi Việt Hà của Cụng ty được sản xuất theo dõy truyền cụng nghệ của Đan Mạch. Nguyờn liệu chớnh để sản xuất ra bia là Malt (lỳa mạch qua sơ chế chưa rang) và hoa Houblon (tạo hương bia), những nguyờn liệu này đều phải nhập ngoại. Ngoài ra cũn cú một số nguyờn vật liệu khỏc như gạo, chất trợ lọc, nhiờn liệu nấu…

Đối với sản phẩm nƣớc tinh khiết Opal.

Nước uống tinh khiết Opal được sản xuất trờn dõy truyền theo kiểu chế biến liờn tục. Nguyờn vật liệu để sản xuất nước tinh khiết tương đối đơn giản, chủ yếu là một số chất vi lọc và cỏc vật liệu bao bỡ. Nước được khoan hỳt từ dưới nguồn lờn, sau đú được dẫn vào bồn chứa. Tại đõy sẽ diễn ra quỏ trỡnh xử lý với cụng nghệ phức tạp là sử dụng phương phỏp thẩm thấu ngược vsg ozon nhằm tỏch tạp chất, rồi sử dụng tia cực tớm để tiệt trựng. Cỏc tiờu chuẩn kỹ thuật của sản phẩm được bộ phận KCS kiểm tra rất kỹ trước khi đưa vào đúng chai, đúng bỡnh và nhập kho.

c) Đặc điểm và tỡnh hỡnh tiờu thụ sản phẩm

Thời gian vừa qua, Cụng ty Việt Hà cung cấp hai loại sản phẩm chủ yếu là Bia hơi Việt Hà và nước tinh khiết Opal, đặc điểm và tỡnh hỡnh tiờu thụ hai loại sản phẩm trờn được thể hiện như sau.

Về thị trƣờng và phƣơng thức tiờu thụ sản phẩm

Thị trường tiờu thụ chủ yếu sản phẩm bia hơi là cỏc quận nội ngoại thành Hà Nội và một số tỉnh như Yờn Bỏi, Quảng Ninh, Bắc Ninh, Hà Nam, Thỏi Bỡnh, Thanh Hoỏ,…. Việc tổ chức tiờu thụ sản phẩm bia hơi được chia thành ba khu vực lớn là:

Khu vực 1: Phụ trỏch cỏc quận huyện nội thành Hà Nội

Khu vực 2: Phụ trỏch một số quận huyện ngoại thành, lõn cận Hà Nội Khu vực 3: Phụ trỏch cỏc tỉnh khỏc

Kờnh phõn phối sản phẩm bia hơi Việt Hà chủ yếu thụng qua cỏc điểm bỏn lẻ, cỏc cửa hàng đại lý tiờu thụ của Cụng ty với khoảng trờn 1000 điểm tiờu thụ sản phẩm ở rộng khắp cỏc khu vực. Tuy nhiờn, từ cuối năm 2007 sang đầu năm 2008, sau khi phõn chia thị trường tiờu thụ cho Cụng ty cổ phần bia và nước giải khỏt Việt Hà, hiện nay Cụng ty Việt Hà chỉ tiờu thụ bia hơi tại cỏc đại lý nội thành. Khỏch hàng của Cụng ty là khỏch lẻ, đến lấy hàng trực tiếp tại nhà mỏy Bia.

Đối với sản phẩm nước tinh khiết Opal, tớnh cạnh tranh trờn thị trường nước tinh khiết rất gay gắt, sản phẩm nước tinh khiết Opal chỉ chiếm một thị phần nhỏ trong thị trường. Hiện nay, sản phẩm nước tinh khiết Opal được tiờu thụ ở hai thị

trường chủ yếu là Hà Nội và Nam Định. Việc phõn phối sản phẩm được thực hiện thụng qua hai kờnh là trực tiếp đến cỏc hộ gia đỡnh, cỏc doanh nghiệp và giỏn tiếp thụng qua cỏc cỏc nhà hàng, quỏn giải khỏt…

Về chớnh sỏch thu tiền

Đối với khỏch hàng mua sản phẩm bia hơi Việt Hà, hiện nay Cụng ty đang ỏp dụng phương thức thu tiền ngay. Hàng ngày, khỏch hàng đến mua hàng trực tiếp tại cụng ty sẽ thanh toỏn ngay khi viết hoỏ đơn và lấy hàng.

Cũn sản phẩm nước tinh khiết Opal, hai phương thức thu tiền được ỏp dụng cho đối tượng khỏch hàng khỏc nhau.

Nếu khỏch hàng là hộ gia đỡnh hoặc khỏch mua lẻ thỡ ỏp dụng phương thức thanh toỏn ngay. Khỏch hàng sẽ thụng bỏo số lượng với phũng bỏn hàng và thanh toỏn ngay cho cụng ty sau khi giao hàng.

Nếu là khỏch hàng thường xuyờn, cỏc đại lý tiờu thụ thỡ ỏp dụng phương thức thu tiền hàng thỏng. Đến thời điểm cuối mỗi thỏng, số tiền thanh toỏn sẽ được cộng tổng và thụng bỏo cho khỏch hàng. Khỏch hàng cú thể thanh toỏn chậm một đến hai thỏng và việc tiờu thụ nước Opal thường xuyờn tồn tại khoản phải thu.

Về sản lƣợng, doanh thu tiờu thụ

Qua đồ thị sản lượng tiờu thụ sản phẩm bia hơi Việt Hà và nước tinh khiết Opal (hỡnh 2.6), ta cú thể thấy cả hai sản phẩm đều cú tớnh mựa vụ cao. Cụ thể là sản lượng tăng cao vào khoảng thời gian giữa năm, thời điểm thời tiết nắng núng; và giảm mạnh sản lượng vào đầu và cuối năm khi thời tiết lạnh. Chớnh sự phụ thuộc thời tiết này là yếu tố quan trọng trong cụng tỏc dự bỏo sản lượng tiờu thụ.

Nguồn : Tổng hợp từ bỏo cỏo phũng tài chớnh – Cụng ty Việt Hà

Xột diễn biến qua cỏc năm, sản lượng tiờu thụ bia hơi từ năm 2005 sang năm 2006 đó cú sự tăng trưởng 11%. Đến năm 2007, sản lượng tiờu thụ bia hơi cú phần chững lại và sụt giảm đỏng kể vào năm 2008 (giảm 42% so với năm 2007) và năm 2009 (giảm 33% so với năm 2008) . Sự sụt giảm này một phần là do cỏc yếu tố khỏch quan như điều kiện thời tiết năm 2008, 2009 lạnh kộo dài, nắng núng ớt; bờn cạnh đú là cuộc khủng hoảng kinh tế khiến nhu cầu tiờu thụ giảm. Tuy nhiờn, xột về mặt chủ quan, sự sụt giảm sản lượng bia hơi cũng hợp lý là do Cụng ty đó ngừng sản xuất và phõn chia thị trường cho Cụng ty cổ phần bia và nước giải khỏt Việt Hà.

Đối với sản phẩm nước tinh khiết Opal, sản lượng tiờu thụ đều tăng qua cỏc năm với tốc độ trung bỡnh là 21%. Tuy nhiờn tốc độ tăng trưởng sản lượng tiờu thụ cú dấu hiệu giảm (từ 39% năm 2006 đến năm 2009 chỉ cũn tăng 10%).

Bảng 2.2: Doanh thu tiờu thụ sản phẩm Cụng ty Việt Hà 2005-2009 2005 2006 2007 2008 2009 Doanh thu (triệu VND) Tỷ lệ (%) Doanh thu (triệu VND) Tỷ lệ (%) Doanh thu (triệu VND) Tỷ lệ (%) Doanh thu (triệu VND) Tỷ lệ (%) Doanh thu (triệu VND) Tỷ lệ (%) Bia hơi Việt Hà 123.639 98,5% 140.193 96,3% 140.820 93,1% 117.371 95,7% 79.597 96,2%

Nƣớc Opal 1.925 1,5% 2.478 1,7% 3.000 2,0% 3.221 2,6% 3.131 3,8%

Đay 0 0,0% 2.866 2,0% 7.336 4,9% 2.045 1,7% 0 0,0%

Tổng cộng 125.564 100,0% 145.536 100,0% 151.157 100,0% 122.637 100,0% 82.728 100,0%

Nguồn : Tổng hợp từ bỏo cỏo phũng tài chớnh – Cụng ty Việt Hà

Xột về mặt doanh thu tiờu thụ, qua bảng 2.2 ta thấy, doanh thu tiờu thụ sản phẩm bia hơi Việt Hà chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng doanh thu tiờu thụ sản phẩm của cả Cụng ty, cũn sản phẩm nước tinh khiết Opal chỉ chiếm một tỷ lệ rất nhỏ. Trong khi đú doanh thu sản phẩm đay cũng chiếm khụng đỏng kể và chỉ xuất hiện vào cuối năm 2006, đến hết năm 2008 là đó dừng tiờu thụ.

d) Đặc điểm tổ chức tài chớnh

Theo Quy chế tài chớnh của Cụng ty Việt Hà, đặc điểm cụng tỏc kế hoạch tài chớnh của Cụng ty được thể hiện như sau:

Kế hoạch tài chớnh của Cụng ty Việt Hà

Căn cứ vào chỉ tiờu tỷ suất lợi nhuận trờn vốn nhà nước đầu tư do UBND Thành phố Hà nội giao, Cụng ty Việt Hà xõy dựng kế hoạch tài chớnh dài hạn và hằng năm phự hợp với kế hoạch kinh doanh của Cụng ty.

Hội đồng quản trị Cụng ty quyết định kế hoạch tài chớnh của Cụng ty và bỏo cỏo UBND Thành phố Hà Nội, Sở Tài chớnh Hà Nội làm căn cứ giỏm sỏt và đỏnh giỏ kết quả quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của Tổng giỏm đốc Cụng ty.

Bỏo cỏo tài chớnh của Cụng ty Việt Hà

1. Cụng ty Việt Hà phải kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh năm theo quy định của phỏp luật.

Hàng quý, năm Cụng ty Việt Hà phải lập bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty, bỏo cỏo tài chớnh hợp nhất của tổ hợp Cụng ty mẹ – Cụng ty con, cỏc văn bản tài chớnh kế toỏn cú liờn quan và Điều lệ của Cụng ty. Bỏo cỏo tài chớnh phải gửi đến UBND