Cụng tỏc dự bỏo là một nội dung quan trọng trong quản trị tiền mặt. Cũng vỡ thế, việc tớnh toỏn và lập bỏo cỏo về mức chờnh lệch giữa kế hoạch và thực tế doanh thu, chi phớ, lượng tiền thu, lượng tiền chi là rất quan trọng đối với cỏc doanh nghiệp [6, tr.258-261]. Bỏo cỏo về cỏc mức chờnh lệch này một mặt sẽ cho thấy
Xõy dựng chớnh sỏch đầu tư ngắn hạn
Dự bỏo ngõn lưu
Năng lực đi vay, tỡnh hỡnh tài chớnh
Quyết định đầu tư tài chớnh ngắn hạn Thuờ ngoài quản lý Tự quản lý danh mục đầu tư Đỏnh giỏ và kiểm soỏt danh mục đầu tư
cụng tỏc dự bỏo được chớnh xỏc đến đõu. Mặt khỏc, việc phõn tớch nguồn gốc của sự chờnh lệch sẽ giỳp doanh nghiệp hiểu được nguyờn nhõn dẫn đến chờnh lệch và đưa ra những điều chỉnh kịp thời và thớch hợp.
Vớ dụ, khi xuất hiện chờnh lệch lượng thu tiền mặt thực tế thấp hơn dự bỏo, cú thể do mức sản lượng tiờu thụ thấp hơn dự bỏo hay do hoạt động thu tiền khụng tốt. Hay khi thấy lượng chi tiền thực tế cao hơn dự bỏo cú thể một phần nguyờn nhõn là định mức số giờ cụng lao động cần thiết để tạo ra một sản phẩm cao hơn mức tiờu chuẩn, thể hiện là năng suất lao động đó giảm.
Bảng 1.4: Bảng bỏo cỏo mức chờnh lệch
Chỉ tiờu Số dự bỏo Số thực tế Chờnh lệch
(số lƣợng)
Chờnh lệch (%)
Một nhà quản trị khi xem xột bỏo cỏo mức chờnh lệch cần đặt ra ba cõu hỏi:
- Tại sao lại xuất hiện sự chờnh lệch này? Điều gỡ đó xảy ra là nguyờn nhõn dẫn đến chờnh lệch?
- Sự chờnh lệch sẽ tỏc động như thế nào đến hoạt động của Cụng ty? Cần phải làm gỡ để kiểm soỏt ảnh hưởng của chờnh lệch?
- Và cuối cựng, cõu trả lời cho hai cõu hỏi trờn giỳp nhà quản trị làm thế nào để dự bỏo tốt hơn cho năm tới?