5. Bố cục của luận văn
3.4.3. Lợi nhuận
Theo số liệu tại Bảng 3.4 cho thấy, mặc dù doanh thu hàng năm có xu hƣớng tăng của năm sau so với năm trƣớc (năm 2011 so với năm 2010 tăng 155% và năm 2012 so với năm 2011 tăng 115%), tuy nhiên lƣợng tăng chủ yếu là do tăng giá bán còn sản lƣợng bán hàng chỉ tăng mạnh vào năm 2011, sản lƣợng bán hàng năm 2012 tăng không đáng kể.
Về giá vốn bán hàng, do vào các năm 2011 và 2012, tình hình nền kinh tế gặp rất nhiều khó khăn, Chính phủ vẫn điều hành giá bán xăng dầu theo hƣớng hạn chế tăng giá để tránh làm gia tăng lạm phát và tác động mạnh đến hoạt động của các doanh nghiệp khác và đời sống ngƣời dân. Tỷ lệ giá vốn bán hàng so với doanh thu ngày một tăng, năm 2010 giá vốn chiếm 96,4% doanh thu, năm 2011 giá vốn đã chiếm đến 97,8 % doanh thu và đến năm 2012 giá vốn chiếm tới 98,6% doanh thu. Riêng tỷ lệ lãi gộp giảm dần theo
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
từng năm từ 3% doanh thu năm 2010 xuống 2,2% doanh thu năm 2011 và 1,4% doanh thu năm 2012. Điều này gây khó khăn rất lớn cho các doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu do chi phí vốn tăng cao trong khi lợi nhuận lại giảm mạnh. Xu hƣớng giảm lợi nhuận thể hiện rõ: năm 2010 lợi nhuận là 106,4 tỷ đồng, năm 2011 giảm xuống còn 83,7 tỷ đồng, và năm 2012 tổng lợi nhuận tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty chỉ là 3,6 tỷ đồng, trong đó hoạt động kinh doanh xăng dầu của Công ty xăng dầu B12 năm 2012 đã bị lỗ trên 30 tỷ đồng.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.4: Kết quả hoạt động kinh doanh các năm 2010, 2011, 2012
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011 so với 2010 2012 so với 2011
Lƣợng Tỷ trọng Lƣợng Tỷ trọng Lƣợng Tỷ trọng Lƣợng Tỷ lệ Lƣợng Tỷ lệ
1. Doanh thu thuần 10.206.682 100% 15.891.495 100% 18.223.763 100% 5.684.813 155% 2.242.268 115% 2. Giá vốn hàng bán 9.903.236 96,4% 15.544.502 97,8% 17.972.995 98,6% 5641266 157% 2428493 116% 3. Lợi nhuận gộp 303.446 3% 346.993 2,2% 250.768 1,4% 43.547 114% -96.225 72% 4. Doanh thu hoạt động tài chính 13.924 - 5.333 0% 7.202 -8.591 38% 1.869 135% 5. Chi phí tài chính 16.254 - 38.034 0,3% 41.712 21.780 234% 3678 108% Trong đó: Lãi vay phải trả 14.994 - 30.973 0,2% 21.563 15.979 206% -9410 69% 6. Chi phí bán hàng 163.829 - 203.151 1,5% 241.938 1,3% 39.322 124% 38787 119%
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 0 - 0 0% 0 0 0% 0 0
8. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 137.287 1,5% 111.141 0,8% -30.690 -0,17% -26.146 80% -141831
9. Thu nhập khác 11.274 - 3.548 0% 33.093 0,18% -7.726 31% 29545 942%
10. Chi phí khác 6.681 - 3.001 0% 1.731 -3.683 45% -1270 57%
11. Lợi nhuận khác 4.593 - 547 0% 31.361 0,17% -4.046 12% 30.814 573% 12. Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 141.880 1,5% 111.689 0,8% 5.671 0,02% -30.191 78% -106.018 5% 13. Chi phí thuế TNDN hiện hành. 35.443 0,4% 27.924 0,2% 2.025 -7.519 79% -25.899 7% 14. Lợi nhuận sau thuế 106.437 1,1% 83.765 0,6% 3.646 0,015% -22.672 79% -85377 4,3%
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Công ty Xăng dầu B12 (2010-2012))
Bảng 3.5: Một số chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời
2010 2011 2012
Tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu 3% 2,2% 1,38% Tỉ suất lợi nhuận trên chi phí 3,1% 2,23% 1,39%
Nhƣ vậy, chi phí chiếm 98,4% đến 98,6% tổng doanh thu nên lợi nhuận thu về nhỏ so với tổng doanh thu, các tỉ suất lợi nhuận do vậy nhỏ và gần tƣơng đƣơng nhau. Với vốn chủ sở hữu hiện tại là 868.089 triệu đồng, mức lợi nhuận nhƣ trên là quá thấp, không đáp ứng đƣợc yêu cầu tích lũy để phát triển kinh doanh của doanh nghiệp. Muốn có vốn đầu tƣ phát triển sản xuất, doanh nghiệp buộc phải tăng số vốn đi vay và nhƣ vậy, chi phí tài chính càng tăng, sẽ càng làm cho doanh nghiệp càng thêm khó khăn. Điều này đặt ra yêu cầu, Công ty xăng dầu B12 cần tìm những giải pháp phù hợp, tiết giảm chi phí để nâng cao hiệu quả kinh tế nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.