5. Bố cục của luận văn
3.4.2. Chi phí sản xuất kinh doanh
Để nắm bắt theo dõi chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty xăng dầu B12 đối với từng đơn vị trực thuộc, hàng năm Công ty đều thống kê theo dõi chi phí theo từng khoản mục chi phí của từng đơn vị. Các Bảng 3.4, Bảng 3.5, Bảng 3.6 dƣới đây là số liệu thống kê chi phí trong các năm 2010, 2011, 2012 đối với các loại hình kinh doanh xăng dầu:
Bảng 3.3: Chi phí kinh doanh của Công ty xăng dầu B12 các năm 2010, 2011, 2012
Đơn vị: triệu đồng
STT Chỉ tiêu Công ty Cảng XDQN K131 CNHD CNHY 2010 Tổng chi phí 179.566 2.847 50.961 6.313 32.831 21.460 Đ/lít 202 164 238 210 335 387 1 Nhóm chi phí cho NLĐ 73.018 642 20.312 1.960 14.419 7.355 Đ/lít 82 37 95 65 147 132 2 Chi phí KHTSCĐ 16731 144 7519 1330 4775 3197 Đ/lít 19 8 35 44 49 58
3 Chi phí sửa chữa TSCĐ 4988 44 1797 994 733 1683
Đ/lít 6 3 8 33 8 30
4 Chi phí bảo quản 2123 26 316 218 719 836
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
STT Chỉ tiêu Công ty Cảng XDQN K131 CNHD CNHY
5 Chi phí vận chuyển 42801 430 12976 986 3105 2870 Đ/lít 48 25 61 32 31 52 6 Nhóm chi phí còn lại 39903 1559 8038 824 9078 5517 Đ/lít 45 90 37 27 93 99 2011 Tổng chi phí 223.397 3.783 65.441 7.405 41.441 28.637 Đ/lít 211 175 247 203 350 438 1 Nhóm chi phí cho NLĐ 91.273 856 25.658 2.673 19.226 10.384 Đ/lít 86 39 97 73 162 159 2 Chi phí KHTSCĐ 24.051 182 9.826 1.662 5.831 3.850 Đ/lít 23 8 37 45 49 58
3 Chi phí sửa chữa TSCĐ 6.235 48 1.933 693 900 1.836
Đ/lít 6 2 7 19 8 28
4 Chi phí bảo quản 2.382 29 353 218 719 836
Đ/lít 2 1 1 6 6 12 5 Chi phí vận chuyển 42.801 594 16.303 1.233 3.643 3.270 Đ/lít 40 29 61 31 30 50 6 Nhóm chi phí còn lại 56.653 2.072 11.336 924 11.212 8.459 Đ/lít 53 95 43 25 94 129 2012 Tổng chi phí 251.092 4.105 69.265 8.055 44.029 29.961 Đ/lít 233 198 269 219 372 491 1 Nhóm chi phí cho NLĐ 91.273 785 23.947 2.562 17.944 9.779 Đ/lít 84 38 93 70 152 160 2 Chi phí KHTSCĐ 23.841 181 9.741 1648 5.730 3.919 Đ/lít 22 9 38 45 48 64
3 Chi phí sửa chữa TSCĐ 7.482 44 2.319 578 1.001 1.836
Đ/lít 7 2 9 16 8 30
4 Chi phí bảo quản 3.237 39 458 317 1.057 1.175
Đ/lít 3 2 2 8 9 19
5 Chi phí vận chuyển 51.361 708 21.626 1.068 5.382 4.905
Đ/lít 47 34 84 29 45 80
6 Nhóm chi phí còn lại 73.896 2.368 12.367 1.507 13.617 8.827
Đ/lít 68 114 48 41 115 144
(Nguồn: Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2010, 2011, 2012 - Công ty xăng dầu B12)
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Theo số liệu các năm 2010, 2011, 2012 tại Bảng 3.3 cho thấy, các đơn vị nằm trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh và Hải Phòng (các cửa hàng trực thuộc Công ty xăng dầu B12, Cảng dầu B12, Xí nghiệp xăng dầu K131) có mức chi phí đồng/lít tƣơng đối thấp, riêng hai đơn vị là Chi nhánh xăng dầu Hải Dƣơng và Xí nghiệp xăng dầu Hƣng Yên có mức chi phí khá cao so với chi phí trung bình của toàn Công ty. Cụ thể các loại hình chi phí nhƣ sau:
- Chi phí cho ngƣời lao động của hai đơn vị tại Hải Dƣơng và Hƣng Yên cao trên 1,5 lần so với mức bình quân toàn Công ty và cao hơn trên 1,7 lần so với Xí nghiệp xăng dầu Quảng Ninh là đơn vị có loại hình kinh doanh tƣơng tự. Nguyên nhân là do sản lƣợng bán ra chủ yếu của Chi nhánh xăng dầu Hải Dƣơng và Xí nghiệp xăng dầu Hƣng Yên là qua các cửa hàng bán lẻ, còn lƣợng hàng bán qua các đại lý, khách bán buôn trực tiếp nhỏ do đó chi phí trên một lít hàng tăng cao. Ngoài ra, do công tác phát triển hệ thống cửa hàng bán lẻ chủ yếu nằm ở các khu vực xa trung tâm hoặc không nằm trên các trục giao thông chính, còn các vị trí ven các trục đƣờng chính và các khu trung tâm đều thuộc các đối tác khác nên nhiều cửa hàng bán lẻ của hai đơn vị có sản lƣợng bán ra thấp, trong khi nhân lực của các cửa hàng theo biên chế tối thiểu vẫn là 6 ngƣời nên sản lƣợng bán hàng bình quân theo đầu ngƣời thấp, chính vì vậy mà chi phí nhân công cao.
- Chi phí khấu hao cao, nguyên nhân do các cửa hàng đầu tƣ tại các địa phƣơng chi phí xây dựng thƣờng tƣơng đƣơng nhau, do vậy nếu sản lƣợng bán hàng thấp thì chi phí khấu hao trên mỗi lít hàng hoá sẽ cao.
- Chi phí vận chuyển: tại Xí nghiệp xăng dầu Hƣng Yên, nhiều cửa hàng nằm xa kho chính, không có các kho trung chuyển bằng đƣờng sông hoặc đƣờng ống nhƣ ở Quảng Ninh, Hải Phòng, do đó vận chuyển xăng dầu chủ yếu qua đƣờng bộ khiến chi phí vận chuyển tăng cao.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Các chi phí khác: do sản lƣợng bán ra thấp, trong khi đó bộ máy quản lý của đơn vị vẫn còn khá cồng kềnh. Do Chi nhánh xăng dầu Hải Dƣơng và Xí nghiệp xăng dầu Hƣng Yên không cùng địa bàn với Công ty xăng dầu B12 nên phải đại diện cho Công ty quan hệ với địa phƣơng, do đó chi phí hành chính cao hơn các đơn vị cùng địa bàn với Công ty.
Chi phí khấu hao chung toàn Công ty xăng dầu B12 có xu hƣớng tăng mạnh so với các năm trƣớc, nguyên nhân là do trong năm 2011 và 2012, Công ty đã thi công xong và đƣa vào vận hành một sô công trình lớn nhƣ: Công trình mở rộng kho B, công trình mở rộng kho K131, kho xăng dầu Hải Dƣơng, công trình cải tạo nâng cấp tuyến B-T, T-X, công trình nâng cấp trạm bơm chính kho K130,… Số lƣợng và giá trị tài sản tăng khiến chi phí khấu hao tài sản tăng lên. Ngoài ra, năm 2011, khi cổ phần hóa Tập đoàn xăng dầu Việt Nam, việc định giá lại tài sản xác định tăng giá trị tài sản cũng khiến cho chi phí khấu hao tăng.