5. Kết cấu của luận văn
4.2.1. Giải pháp từ cơ quan Chi cục Thuế Thành phố
4.2.1.1. Hoàn thiện dự toán thu ngân sách
Xác định Thuế là nguồn thu chính của ngân sách Thành phố nên những năm qua Thành ủy- HĐND - UBND Thành phố Vĩnh Yên đã tập trung chỉ đạo quyết liệt đối với công tác thu ngân sách nói chung mà nhất là công tác thu thuế, do vậy công tác quản lý thu thuế đã đạt nhiều kết quả. Tổ chức bộ máy quản lý thu thuế của Thành phố không ngừng đƣợc củng cố, tăng cƣờng.
Để hoàn thành dự toán đƣợc giao, Chi Cục Thành phố đã xây dựng những giải pháp chỉ đạo toàn ngành triển khai thực hiện sớm. Tiếp tục chủ động tham mƣu cho cấp ủy, chính quyền địa phƣơng trong chỉ đạo, điều hành công tác thu ngân sách; nhất là tập trung tháo gỡ, giải quyết khó khăn, vƣớng mắc, triển khai các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp nhằm phát triển SXKD, mở rộng đầu tƣ, tăng thêm năng lực sản xuất mới, tạo nguồn thu vững chắc cho ngân sách. Tiếp tục tham mƣu hoàn thiện cơ chế chính sách thu, giải pháp quản lý theo hƣớng khai thác tối đa, nâng cao hiệu quả quản lý đối với các nguồn thu còn tiềm năng, các lĩnh vực, loại thuế còn thất thu; đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho ngƣời nộp thuế thực hiện đúng pháp luật thuế.
Phối hợp với phòng Tài chính- Kế hoạch Thành phố tham mƣu cho UBND Thành phố giao kế hoạch pháp lệnh cho UBND các xã, phƣờng và các đơn vị sự nghiệp. Nội bộ đơn vị cũng tiến hành phân bổ và giao chỉ tiêu thu cho các Đội thuế để có cơ sở xây dựng và hoàn thiện các phƣơng án thu ngay từ đầu năm theo đúng quy trình quản lý
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Trƣớc hết, tập trung cao độ cho công tác đôn đốc thu nộp các loại thuế phát sinh vào NSNN, chú trọng các khoản thu mới phát sinh nhƣ thu thuế nhà thầu, thuế tài nguyên, các công trình xây dựng cơ bản vãng lai. Đối với công tác thu nợ sẽ căn cứ vào tình hình thực tế của từng doanh nghiệp để áp dụng biện pháp cho phù hợp, hiệu quả; trong đó chú trọng thực hiện biện pháp cƣỡng chế qua tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, thu nợ các đơn vị xây dựng qua kho bạc, từng bƣớc công khai danh sách những đơn vị nợ thuế lên các phƣơng tiện thông tin đại chúng. Tăng cƣờng áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ và cƣỡng chế nợ thuế nhằm hạn chế nợ mới phát sinh, giảm 100% nợ điều chỉnh, thu dứt điểm nợ có khả năng thu. Tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra những đơn vị luôn âm thuế không phát sinh số nộp NSNN, qua đó để chấn chỉnh ý thức chấp hành pháp luật thuế của ngƣời nộp thuế, đồng thời hỗ trợ tích cực cho công tác thu.
- Đẩy mạnh cải cách về thủ tục hành chính thuế, trong đó chú trọng rà soát, bổ sung các Quy chế phối hợp, các quy trình quản lý thuế đảm bảo phù hợp với quy định, rút ngắn thời gian giải quyết, nâng cao chất lƣợng phục vụ ngƣời nộp thuế. Đẩy mạnh hơn nữa ứng dụng tin học vào công tác quản lý; tự động hóa quy trình tiếp nhận và giải quyết hồ sơ, thủ tục thuế. Phấn đấu 100% DN, tổ chức kinh tế (do Chi cục Thuế quản lý) áp dụng kê khai thuế qua mạng. Mở rộng các điểm thu nộp thuế tại ngân hàng thƣơng mại... nhằm tiết kiệm thời gian, chi phí đi lại, kê khai, nộp thuế của ngƣời nộp thuế. Song song với các giải pháp trên, ngành Thuế đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế theo hƣớng đa dạng, phong phú về hình thức, thiết thực về nội dung; duy trì có hiệu quả các cuộc đối thoại để lắng nghe ý kiến ngƣời nộp thuế.
4.2.1.2. Tổ chức thu
* Nâng cao năng lực cán bộ
- Con ngƣời là nhân tố quan trọng, quyết định đến mọi thành công của công việc. Do vậy để làm tốt công tác thu thuế, Chi cục Thuế thành phố đã xác định trƣớc tiên phải chú trọng đến việc nâng cao trình độ năng lực, phẩm
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
chất đạo đức cho đội ngũ cán bộ thuế. Vì đây là điều kiện quan trọng góp phần hoàn thành và hoàn thành vƣợt mức dự toán thu ngân sách hàng năm đƣợc giao. Trƣớc hết phải:
- Sắp xếp, bố trí đội ngũ cán bộ lãnh đạo chủ chốt của ngành đủ sức triển khai hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao theo yêu cầu nhiệm vụ mới, tiếp tục thực hiện công tác bổ nhiệm và bổ nhiệm lại cán bộ lãnh đạo theo qui định.
- Tiếp tục chuẩn hóa đội ngũ kế toán tài chính các cấp, phải có trình độ chuyên môn theo quy định. Phải có quy định cụ thể cho các cấp chính quyền Nhà nƣớc không đƣợc thay đổi cán bộ chuyên môn nếu không có lý do chính đáng hoặc thay đổi thì phải là ngƣời có đủ năng lực chuyên môn theo quy định. Tiếp tục hoàn thiện chƣơng trình kế toán chuyển giao của Bộ Tài chính và kết nối thông suốt, vận hành mạng nội bộ của ngành.
- Xây dựng đội ngũ kế toán có đạo đức, trung thực, liêm chính, có ý thực phục vụ lợi ích của cộng đồng, có tinh thần hợp tác, say mê nghiên cứu nghiệp vụ trong lĩnh vực đƣợc phân công. Cần có kế hoạch hợp lý về việc bồi dƣỡng, đào tạo và đào tạo lại đội ngũ kế toán một cách căn bản và đồng bộ trong quy hoạch đào tạo dài hạn và ngắn hạn để chuẩn hoá đội ngũ.
- Tăng cƣờng ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu NSNN và điều hành NSNN ứng dụng hệ thống Thông tin Quản lý Ngân sách và Kho bạc- TABMIS.
- Hiện đại hóa công tác quản lý thu NSNN từ khâu lập kế hoạch, thực hiện ngân sách, báo cáo ngân sách và tăng cƣờng trách nhiệm ngân sách của Bộ tài chính, Sở Tài chính và phòng Tài chính- Kế hoạch cấp Thành phố; Nâng cao tính minh bạch trong quản lý tài chính công; Hạn chế tiêu cực trong việc sử dụng Ngân sách.
- Vì vậy, khi triển khai dự án TABMIS đòi hỏi đội ngũ cán bộ, công chức phải có kiến thức quản lý tài chính công tiên tiến, có năng lực quản lý, điều hành ngân sách trong lĩnh vực hoạt động Tài chính; KBNN theo chuẩn mực và thông lệ quốc tế, có khả năng sử dụng, vận hành hệ thống thông tin hiện đại…
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Tăng cƣờng tập huấn, bồi dƣỡng nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ quản lý NS theo hƣớng chuyên môn hóa kỹ năng quản lý.
- Có kế hoạch cụ thể và tổ chức thực hiện đào tạo, đào tạo cán bộ ngành Tài chính, Thuế, Kho bạc Nhà nƣớc, Hải quan đảm bảo đáp ứng các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội và quản lý thu, chi NS địa phƣơng.
- Đổi mới quy trình NSNN, nâng cao trình độ nguồn nhân lực, tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm toán Nhà nƣớc, nhằm hạn chế những tiêu cực tham nhũng trong việc cán bộ làm công tác thu ngân sách “bắt tay” với doanh nghiệp làm thất thu ngân sách nhà nƣớc. Cùng với đó khen thƣởng và xử lý vi phạm trong quản lý thu NSNN đối với mỗi cán bộ đƣợc giao nhiệm vụ. Đặc biệt có sự quan tâm chỉ đạo của chính quyền địa phƣơng và ngành ở Trung ƣơng trong quy trình đổi mới quán lý thu NSNN ở địa phƣơng.
* Triển khai thu các sắc thuế một cách hiệu quả
Xác định thuế từ khu vực NQD là khoản thu chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu thuế của Thành phố và cũng là nội dung trọng tâm trong công tác quản lý thu thuế của Chi cục Thuế Vĩnh Yên. Vì vậy, Chi cục Thuế cần làm tốt công tác tham mƣu cho UBND Thành phố ban hành các văn bản chỉ đạo công tác thu, tập trung vào việc đề ra các biện pháp để hoàn thành dự toán thu đƣợc giao, tăng cƣờng các biện pháp nghiệp vụ trong công tác thuế, trong đó tập trung vào việc chống thất thu, sót hộ, gian lận thƣơng mại, không chấp hành các quy định của pháp luật về thu ngân sách, nợ đọng dây dƣa về thuế. Bên cạnh đó, tìm ra các biện pháp để quản lý các khoản thu có hiệu quả, đảm bảo công bằng, kích thích các tổ chức kinh tế, doanh nghiệp mở rộng kinh doanh, nâng cao hiệu quả, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế của thành phố.
Đối với khu vực cá thể, Chi cục Thuế thành phố cùng với xã, phƣờng, Ban quản lý các chợ tăng cƣờng công tác quản lý hộ, nắm nguồn thu mới phát sinh, tập trung đôn đốc thu thuế, nhất là thuế môn bài ngay từ tháng 1 hàng năm.
Với những hộ đang kinh doanh hoặc nghỉ kinh doanh ở dịa bàn này sang kinh doanh ở địa bàn khác không khai báo cơ quan Thuế. Đây là nguồn gây thất thu ngân sách. Vì vậy, cơ quan thuế nên tổ chức quản lý thu theo định mức chủ yếu của từng loại hình SXKD.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Các doanh nghiệp và các cơ sở nộp thuế theo kê khai hoạt động kém hiệu quả, thƣờng xuyên không có thuế và âm thuế GTGT, tình trạng ghi sổ sách mang tính đối phó để trốn thuế, Chi cục Thuế phải tăng cƣờng công tác kiểm tra hàng tồn kho, kiểm tra quyết toán thuế, tiến hành ấn định thuế.
Cải tiến quy trình công nghệ trong quản lý thu nộp, hạch toán và kiểm tra thuế; thực hiện công khai, dân chủ về quy trình kê khai và nộp thuế; đề cao cơ chế tự động kiểm tra và kiểm tra chéo của các sắc thuế, nhất là thuế giá trị gia tăng. Tăng cƣờng biện pháp chống gian lận thƣơng mại, buôn lậu, trốn thuế, lậu thuế bằng các biện pháp kiểm tra, thanh tra, cƣỡng chế hành chính.
Bồi dƣỡng các nguồn thu thông qua hiệu quả đầu tƣ vốn NS. Phân đinh rõ ràng nguồn thu và khoản chi giữa các cấp ngân sách. Tăng cƣờng đổi mới, nâng cao hiệu quả quản lý NSNN của chính quyền địa phƣơng. Khai thác tối đa mọi nguồn thu tiềm tàng của địa phƣơng.
* Cơ sở vật chất
- Tăng cƣờng hệ thống cơ sở vật chất phục vụ công tác thu nhƣ: Trụ sở làm việc của các Đội thuế, chi cục Thuế, hệ thống máy tính,…
- Tiếp tục đổi mới quy trình công nghệ trong quản lý thu NS, hạch toán và kiểm tra thuế, thực hiện công khai dân chủ về quy trình công khai và nộp thuế, đề cao chế độ tự động kiểm tra và kiểm tra chéo đối với các sắc thuế, nhất là thuế giá trị gia tăng.
- Hiện đại hóa cơ sở vật chất, nâng cao trình độ cán bộ của ngành thuế để có thể giám sát và quản lý thuế theo mạng tin học cho toàn Tỉnh, đổi mới hệ thống luân chuyển hóa đơn, chứng từ, xây dựng và áp dụng thống nhất chuẩn mực chi, chế độ tài chính và kế toán áp dụng thống nhất tại doanh nghiệp, cải tiến công tác kế toán thuế nhà nƣớc, kiểm soát công tác thu đối với ngành thuế và Kho bạc Nhà nƣớc.
* Nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra để chống thất thu
- Tăng cƣờng thanh tra công vụ, đảm bảo thực hiện theo cơ chế kiểm tra, giám sát thƣờng xuyên, độc lập, khách quan trong nội bộ, khắc phục tình trạng khép kín, thiếu công khai, minh bạch dễ phát sinh tiêu cực trong việc giải quyết các thủ tục hành chánh với ngƣời dân và doanh nghiệp. Giám sát,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
kiểm tra chặt chẽ các mặt quản lý của cơ quan Tài chính, Thuế, Kho bạc,… từ khâu đăng ký cấp mã số thuế, mua hóa đơn ấn chỉ thuế đến việc nộp tờ khai thuế, hồ sơ hoàn thuế, quyết toán thuế, xử lý tố tụng về thuế,… đảm bảo đúng trình tự và thời gian theo quy định. Xử lý nghiêm minh các hành vi vi phạm, gây nhũng nhiễu, phiền hà về thủ tục hành chính trong giải quyết công việc của ngƣời dân và doanh nghiệp.
- Điều chỉnh sửa đổi kịp thời các biện pháp phòng chống tham ô, thất thoát trong chấp hành thu, chi ngân sách. Nâng cao vai trò trách nhiệm của ngành Thuế, Tài chính, hệ thống các cơ quan thanh tra, kiểm tra bảo vệ pháp luật về thu, chi NSNN, phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của các cơ quan này trong việc phối họp chặt chẽ thanh tra, kiểm ta theo chức năng và nhiệm vụ đƣợc phân định.
- Hoàn thiện các quy chế, quy trình, phƣơng hƣớng thanh tra, phúc tra cho từng đối tƣợng và xử lý nghiêm minh các vi phạm, kỷ luật quản lý NS. Thực hiện công khai thu, chi ngân sách các cấp, các đơn vị có nguồn thu và có nghĩa vụ nộp NSNN.
- Hoàn thiện chế độ kế toán, kiểm toán, quyết toán thu, chi NSNN đáp ứng nhu cầu đổi mới công tác quản lý NSNN
4.2.1.3. Tuyên truyền pháp luật
- Thực hiện lộ trình cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2010-2015 với 4 Luật sửa đổi, bổ sung liên quan đến ngành Thuế đã đƣợc Quốc hội thông qua, đó là:
Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13 có hiệu lực thi hành từ 1/7/2013,
đƣợc sửa đổi, bổ sung 38 vấn đề trên tổng số 120 Điều của Luật QLT 2007, đặc biệt là việc giảm tần suất kê khai thuế Giá trị gia tăng từ 12 lần/năm xuống còn 4 lần/năm đối với doanh nghiệp nộp thuế có quy mô hoạt động vừa và nhỏ.
- Cũng có hiệu lực thi hành từ 1/7/2013, Luật Thuế Thu nhập cá nhân có nhiều đột phá trong sửa đổi, bổ sung, nhằm giảm mức đóng góp đối với ngƣời nộp thuế, từng bƣớc nâng cao đời sống của ngƣời dân, thể hiện sự quan tâm, chia sẻ của Nhà nƣớc đối với ngƣời nộp thuế trƣớc bối cảnh khó
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
khăn của nền kinh tế. Theo đó, sửa đổi mức giảm trừ đối với đối tƣợng nộp thuế từ 4 triệu đồng/tháng lên 9 triệu đồng/tháng, mức giảm trừ đối với mỗi ngƣời phụ thuộc từ 1,6 triệu đồng/tháng lên 3,6 triệu đồng/tháng; sửa đổi, bổ sung đối tƣợng chịu thuế; sửa đổi, bổ sung một số khoản thu nhập thuộc đối tƣợng miễn thuế; đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho ngƣời nộp thuế thực hiện khai và nộp thuế; sửa đổi, bổ sung về đối tƣợng nộp thuế…
- Luật Thuế Giá trị gia tăng đƣợc Quốc hội thông qua ngày 19/6/2013, có hiệu lực từ ngày 1/1/2014, có 7 nhóm vấn đề đƣợc bổ sung, sửa đổi: Đối tƣợng không chịu thuế (được bổ sung làm rõ các sản phẩm, đối tượng không chịu thuế; giá tính thuế GTGT; thuế suất thuế GTGT; ngưỡng đăng ký nộp thuế GTGT và phương pháp tính thuế; khấu trừ thuế GTGT; hoàn thuế GTGT và giải pháp giảm thuế GTGT).
Từ ngày 1/7/2013 Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có hiệu lực thi hành đã áp dụng mức thuế suất 20% đối với doanh nghiệp (thay vì 25% như trước đây), kể cả hợp tác xã có tổng doanh thu không quá 20 tỷ đồng/năm (lấy tổng doanh thu của năm trƣớc liền kề làm căn cứ.
- Để các bộ Luật này sớm đi vào cuộc sống, ngay sau khi các Luật trên đƣợc Quốc hội thông qua, và một số văn bản hƣớng dẫn đã đƣợc ban hành Chi cục thuế đã xác định công tác tuyên truyền chính sách pháp luật về thuế trong thời điểm hiện nay là một trong những nhiệm vụ quan trọng luôn đƣợc đặt lên hàng đầu. Cơ quan Thuế đã tổ chức các cuộc triển khai thông tin nhanh cho ngƣời nộp thuế thông qua hội nghị đối thoại doanh nghiệp, gửi văn bản đến ngƣời nộp thuế, tƣ vấn trực tiếp qua điện thoại hoặc hỗ trợ hƣớng dẫn tại cơ quan thuế (bộ phận một cửa). Bởi ngành Thuế luôn hiểu rằng, công tác