II. Nguồn kinh phí
2.4.4.1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Bảng 15: Phân tích khả năng thanh toán của Nhà máy
ĐVT: Đồng
STT Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
1 Tài sản ngắn hạn 333.366.850.015 592.283.357.179 258.916.507.1642 Tiền và các khoản 2 Tiền và các khoản
tương đương tiền 37.482.057 37.087.929 -394.128 3 Hàng tồn kho 333.128.741.189 592.239.914.140 259.111.172.951 4 Nợ ngắn hạn 180.332.502.852 535.066.653.348 354.734.150.496 5 Nợ dài hạn 0 0 0 6 Tổng tài sản 485.452.382.932 712.315.731.360 226.863.348.428 7 Hệ số thanh toán tổng quát (6/(4+5)) 2,69199 1,33126 -1,36072 8 Hệ số thanh toán hiện hành (1/4) 1,84862 1,10693 -0,74169 9 Hệ số thanh toán nhanh ((1-3)/4) 0,00132 0,00008 -0,00124 10 Hệ số thanh toán tức thời (2/4) 0,00021 0,00007 -0,00014
(Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính)
* Nhận xét: Qua bảng phân tích khả năng thanh toán của Nhà máy ta thấy: - Hệ số thanh toán tổng quát như trên là tốt (lớn hơn 1,5), chứng tỏ các khoản huy động bên ngoài của Nhà máy đều có tài sản đảm bảo. Tuy nhiên, hệ số này đang có xu hướng giảm do các khoản nợ của Nhà máy tăng khá lớn so với năm 2011.
- Hệ số thanh toán hiện hành đang có xu hướng giảm, có giá trị lớn hơn 1. Điều đó cho thấy Nhà máy đang quản lý tốt các tài sản ngắn hạn hiện có của mình.
- Hệ số thanh toán nhanh của Nhà máy ở mức rất thấp, chưa khả quan. Qua 2 năm, hệ số này giảm 0,00124 do lượng hàng tồn kho tăng cao, sản phẩm sản xuất ra được tiêu thụ chậm khiến Nhà máy rơi vào tình trạng ứ đọng vốn, giảm khả năng thanh toán.
- Hệ số thanh toán tức thời của Nhà máy vẫn còn rất thấp (nhỏ hơn 0,5), chưa khả quan. Tuy nhiên, hệ số này năm 2012 tăng 0,00014 so với năm 2011, cho thấy dấu hiệu bất khả quan trong khả năng thanh toán của Nhà máy.