II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 0 0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 200.626.769 6.335.110 -194.291.659 -96,84
IV. Hàng tồn kho 140 333.128.741.189 592.239.914.140 259.111.172.951 77,78
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 0 0
B. Tài sản dài hạn 200 152.085.532.917 120.032.374.181 -32.053.158.736 -21,08
I. Các khoản phải thu dài hạn 210 25.252.585.280 -25.252.585.280 -100
II. Tài sản cố định 220 105.425.808.100 90.380.181.176 -15.045.626.924 -14,27
III. Tài sản dài hạn khác 260 21.407.139.537 29.652.193.005 8.245.053.468 38,52
Tổng tài sản 270 485.452.382.93 2 712.315.731.360 226.863.348.428 46,73 NGUỒN VỐN 0 0 A. Nợ phải trả 300 180.332.502.852 535.066.653.348 354.734.150.496 196,71 I. Nợ ngắn hạn 310 180.332.502.852 535.066.653.348 354.734.150.496 196,71 II. Nợ dài hạn 330 0 0 B. Vốn chủ sở hữu 400 305.119.880.080 177.249.078.012 -127.870.802.068 -41,91 I. Vốn chủ sở hữu 410 305.119.880.080 177.249.078.012 -127.870.802.068 -41,91
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 0 0
* Nhận xét:
Qua bảng cân đối kế toán của Nhà máy trong 2 năm ta thấy:
Về tài sản:
Tổng tài sản của Nhà máy tăng 226.863.348.428 đồng, tương ứng với 46,73 %, cho thấy quy mô hoạt động của Nhà máy đã lớn hơn so với năm trước, cụ thể:
- Tài sản ngắn hạn tăng 258.916.507.164 đồng tương ứng với 77,67% do sự biến động của các chỉ tiêu sau:
+ Tiền và các khoản tương đương tiền giảm -394.128 đồng tương ứng với 1,05 %.
+ Khoản phải thu của khách hàng giảm: 194.291.659 đồng tương ứng với 96,84 %, cho thấy khả năng thu hồi các khoản nợ ngắn hạn của Nhà máy tăng lên.
+ Hàng tồn kho tăng 259.111.172.951đồng tương ứng với 77,78% do ảnh hưởng chung của ngành thép trong nước.
+ Tài sản ngắn hạn khác không thay đổi
- Tài sản dài hạn giảm 32.053.158.736 đồng tương ứng với 21,08 % do sự biến động của các chỉ tiêu sau:
+ Các khoản phải thu dài hạn đã được thu hồi hết điều này phản ánh mức thu nợ của công ty khá tốt.
+ Tài sản cố định của công ty trong năm 2012 giảm 15.045.626.924 đồng với tỷ lệ giảm là 14,27 %, bởi vì giá trị hao mòn lũy kế tăng lên nên nó làm cho nguyên giá tài sản cố định giảm xuống.
Về nguồn vốn:
Tổng nguồn vốn của Nhà máy tăng 226.863.348.428 đồng tương ứng với 46,73 %, nguyên nhân là do:
- Nợ phải trả tăng 354.734.150.496đồng tương ứng với 196,71 %. - Vốn chủ sở hữu giảm 127.870.802.068đồng, tương ứng với 41,91 %.
* Nhận xét:
Nguồn vốn của Nhà máy tăng lên do sự tăng cao các khoản nợ phải trả. Nhà máy cần đưa ra kế hoạch tăng nguồn vốn chủ sở hữu, hạn chế việc tăng các khoản nợ phải trả để làm tăng khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính của Nhà máy, giảm mức độ phụ thuộc về mặt tài chính với các chủ nợ.
2.4.3. Phân tích cơ cấu tải sản và nguồn vốn
2.4.3.1. Phân tích cơ cấu tài sản
Bảng 13: Bảng cơ cấu tài sản của Nhà máy năm 2011 – 2012
ĐVT: Đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chỉ tiêu Năm 2010 Cơ cấu% Năm 2011 Cơ cấu% Chênh lệchcơ cấu %
A. Tài sản ngắn hạn 333.366.850.015 68,671 592.283.357.179 83,149 14,478