6. Kết cấu của đề tài luận văn
3.3.2. Nguyờn nhõn từ phớa khỏch hàng
3.3.2.1. Do năng lực tài chớnh của khỏch hàng yếu kộm
Quy mụ tài sản và nguồn vốn nhỏ, tỷ lệ nợ so với vốn tự cú cao là đặc điểm chung của hầu hết cỏc doanh nghiệp Việt Nam. Với năng lực tài chớnh như vậy nờn để hoạt động được thỡ họ phải dựa vào số vốn vay ngõn hàng, tỷ trọng vốn tự cú tham gia vào dự ỏn kinh doanh khụng đỏng kể. Cho nờn mọi thua lỗ, rủi ro trong kinh doanh của doanh nghiệp sẽ tỏc động ngay tới ngõn hàng, nếu doanh nghiệp bị thua lỗ, phỏ sản thỡ ngõn hàng cú nguy cơ mất vốn. Ngoài ra, do thúi quen ghi chộp đầy đủ, chớnh xỏc và rừ ràng cỏc sổ sỏch kế toỏn vẫn chưa được cỏc doanh nghiệp tuõn thủ nghiờm chỉnh và trung thực. Do vậy, sổ sỏch kế toỏn mà cỏc doanh nghiệp cung cấp cho Ngõn hàng khi đề nghị vay vốn nhiều khi mang tớnh chất hỡnh thức hơn thực chất. Và hiện nay chưa cú bất cứ chế tài nào buộc cỏc doanh nghiệp phải kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh của mỡnh nờn ngõn hàng khụng thể buộc khỏch hàng được. Cho nờn khi cỏn bộ lập cỏc bảng phõn tớch cỏc chỉ tiờu tài chớnh của doanh nghiệp dựa trờn số liệu do cỏc doanh nghiệp cung cấp thường thiếu tớnh thực tế và xỏc thực. Đõy cũng là nguyờn nhõn vỡ sao hầu hết cỏc Ngõn hàng vẫn luụn xem nặng phần tài sản thế chấp như là chỗ dựa cuối cựng để phũng chống rủi ro tớn dụng.
3.3.2.2. Do năng lực quản lý điều hành kinh doanh yếu kộm
Cỏc DNNN nhất là cỏc DNNN địa phương hoạt động trong lĩnh vực thương mại yếu kộm về năng lực tài chớnh, kinh nghiệm kinh doanh quốc tế và thiếu một chiến lược hoạt động lõu dài đó dễ dàng sụp đổ khi thị trường
biến động. Đa phần cỏc khỏch hàng hoạt động khỏ hiệu quả khi cũn ở quy mụ vừa và nhỏ, nhưng sau khi đầu tư phỏt triển lớn mạnh với nhiều dự ỏn kinh doanh lớn thỡ khả năng quản lý khụng theo kịp với tốc độ tăng trưởng và đó làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh bị đỡnh trệ, phỏt sinh những khoản chi phớ, thiệt hại, ảnh hưởng đến khả năng hoàn trả nợ vay cho ngõn hàng. Và cũng cú một số doanh nghiệp đó xảy ra tỡnh trạng thường xuyờn thay đổi người điều hành đơn vị dẫn đến khụng theo dừi kịp quỏ trỡnh kinh doanh, phỏt triển của doanh nghiệp nờn đó làm cho tốc độ tăng trưởng chậm lại, thậm chớ thua lỗ, dẫn đến khụng trả được gốc lói đỳng hạn cho ngõn hàng.
3.3.2.3. Do sử dụng vốn sai mục đớch, khụng cú thiện chớ trả nợ
Đa số cỏc doanh nghiệp khi vay vốn ngõn hàng đều cú cỏc phương ỏn kinh doanh cụ thể, khả thi. Để đảm bảo khả năng trả nợ theo như kế hoạch kinh doanh đó thẩm định thỡ đũi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng nguồn vốn đó giải ngõn vào đỳng mục đớch kinh doanh đó giải trỡnh thỡ mới đảm bảo vũng quay vốn và dũng tiền về đỳng hạn trả nợ. Nhận thức được tầm quan trọng của việc này nờn sau khi giải ngõn, Ngõn hàng Nụng nghiệp luụn yờu cầu cỏc cỏn bộ tớn dụng định kỳ phải trực tiếp đi xuống doanh nghiệp giỏm sỏt tỡnh hỡnh sử dụng vốn vay và phải làm bỏo cỏo thực tế để đảm bảo việc sử dụng vốn vay đỳng mục đớch như đó cam kết và qua đú để biết tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của khỏch hàng như thế nào? Cú đảm bảo khả năng trả nợ vay cho ngõn hàng hay khụng? Tuy nhiờn, sau khi kiểm tra thỡ khụng ớt khỏch hàng cho biết một phần vốn vay thực sự được sử dụng vào hoạt động kinh doanh, phần khỏc thỡ dựng cho mục đớch khỏc như là: mua sắm vật dụng, thậm chớ là tiờu xài cỏ nhõn…Điều này rất nguy hiểm, sẽ ảnh hưởng đến dũng tiền của doanh nghiệp và làm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ vay cho ngõn hàng, hệ quả là dẫn đến phỏt sinh nợ xấu. Thậm chớ cũn cú một số trường hợp khỏch hàng xin vay ngắn hạn nhưng thực tế là sử dụng vào những cụng trỡnh
đầu tư trung dài hạn, vỡ trong tỡnh hỡnh nền kinh tế tăng trưởng như hiện nay, cỏc doanh nghiệp thường cú nhu cầu đầu tư trung dài hạn để cải tiến mở rộng sản xuất kinh doanh, trong khi nguồn vốn ngõn hàng duyệt cho vay thỡ cú hạn và điều này dẫn đến tỡnh trạng doanh nghiệp sử dụng vốn vay ngắn hạn để đầu tư trung dài hạn mà khụng nghĩ đến việc nợ đến hạn sẽ khụng trả được. Ngoài ra cũn cú cả trường hợp là sau khi kết thỳc chu kỳ kinh doanh, mặc dự cú lợi nhuận nhưng khỏch hàng vẫn cố tỡnh chõy ỳ, khụng chịu trả nợ nhằm mục đớch chiếm dụng vốn ngõn hàng và điều này đó gõy khú khăn cho nhõn viờn tớn dụng trong quỏ trỡnh thu hồi nợ, trong việc giải thớch với lónh đạo về khỏch hàng mà mỡnh thẩm định, liờn quan đến uy tớn của nhõn viờn tớn dụng và phần nào làm ảnh hưởng xấu đến cỏc doanh nghiệp khỏc.
3.3.2.4. Do khỏch hàng gian lận
Tớnh khụng minh bạch của thụng tin cũn xuất hiện trong quỏ trỡnh cho vay với hỡnh thức gian lận. Cho dự khụng phải mún cho vay thương mại nào cũng hàm chứa khả năng gian lận, song thực tế đỏng tiếc là chớnh hành vi gian lận đó gõy nờn những tổn thất lớn cho ngõn hàng. Gian lận cú thể được coi là hậu quả xấu nhất khi thụng tin khụng minh bạch. Nếu chủ nợ cú thể quan sỏt được rừ ràng và đầy đủ mọi việc doanh nghiệp làm thỡ doanh nghiệp khụng thể gian lận được vỡ tất cả cỏc hành động bất hợp phỏp đều cú thể bị phỏt hiện và lụi ra ỏnh sỏng. Gian lận là loại rủi ro khú quản lý nhất. Nếu một con nợ thụng minh cố tỡnh lừa đảo thỡ vỏn bài gian lận dường như đó sẵn sàng triệt hạ chủ nợ. Khụng cú gỡ ngạc nhiờn khi cỏc bằng chứng cho thấy tỏc giả của những vụ gian lận kinh động nhất lại là những khỏch hàng vay nợ thụng minh nhất. Vỡ vậy, đõy là nỗi lo lớn của Ngõn hàng và bản thõn những người làm cụng tỏc tớn dụng. Tổng hợp cỏc thụng tin nội bộ của chi nhỏnh Ngõn hàng Nụng nghiệp Cẩm Phả về cỏc vụ gian lận của khỏch hàng trong thời gian qua, cú thể đỳc kết như sau:
- Gian lận liờn quan đến bỏo cỏo tài chớnh hoặc gian lận kế toỏn: hỡnh thức gian lận này xảy ra khi một cụng ty cố tỡnh khai man cỏc số liệu trờn bỏo cỏo tài chớnh. Nếu cỏc bỏo cỏo tài chớnh khụng được kiểm toỏn mà do kế toỏn viờn chuyờn nghiệp xõy dựng thỡ hành vi gian lận biểu hiện ở việc cỏc doanh nghiệp thủ phạm cung cấp cho kế toỏn viờn đú cỏc thụng tin giả hoặc dối trỏ. Gian lận bỏo cỏo tài chớnh diễn ra dưới rất nhiều hỡnh thức như:
+ Ghi nhận doanh thu khụng đỳng cú sự khỏc nhau giữa nội dung và hỡnh thức: gian lận này là thủ đoạn búp mộo hoặc khai khống cỏc giao dịch nhằm làm tăng thu nhập trờn bỏo cỏo.
+ Ghi nhận doanh thu khụng đỳng kỳ kế toỏn: thủ đoạn này biểu hiện ở chỗ hạch toỏn một giao dịch là bỏn hàng trước khi thương vụ bỏn hàng được thực hiện xong.
+ Cụng bố khụng đầy đủ cỏc giao dịch với cỏc bờn liờn quan. Đõy là hành vi gian lận thành cụng nhất và thường gặp nhất. Giao dịch với cỏc bờn liờn quan bao gồm cỏc giao dịch khống và giao dịch cú xung đột quyền lợi.
+ Xỏc định giỏ tài sản khụng đỳng: là những thủ đoạn như xỏc định sai giỏ cụng nợ, cố ý định giỏ khụng đỳng hàng húa,…
- Gian lận liờn quan đến tài sản đảm bảo: hỡnh thức gian lận này xảy ra khi bờn đi vay cố tỡnh khai man về sự tồn tại của tài sản đảm bảo cho khoản vay. Ở đõy, phổ biến là gian lận cụng nợ và hàng tồn kho-những tài sản căn bản của hỡnh thức cho vay trờn cơ sở tài sản:
+ Lập húa đơn trước: nghĩa là bờn đi vay lập húa đơn ngày hụm nay cho những hàng húa hoặc dịch vụ ngày mai hoặc mói sau này mới giao. Đõy là hỡnh thức gian lận phổ biến nhất để tạo tài sản thế chấp.
+ Phõn loại cụng nợ trờn biểu thu cụng nợ sai quy định: trường hợp này xảy ra khi bờn đi vay chuyển những húa đơn cụng nợ từ cột quỏ hạn khụng đủ tiờu chuẩn sang cột đủ tiờu chuẩn để tăng mức tài sản thế chấp cho vay nợ.
+ Khai khống cụng nợ: trong hành vi gian lận này, con nợ tạo khống cỏc khoản cụng nợ. Đú cú thể là những húa đơn chưa bao giờ tồn tại, hoặc là cỏc húa đơn phỏt sinh từ giao dịch với bạn bố hoặc những doanh nghiệp cú liờn quan, trong đú cả bờn đi vay lẫn đối tỏc của bờn đi vay đều ghi nhận doanh thu bỏn hàng trờn sổ sỏch kế toỏn của mỡnh. Đõy là hành vi gian lận nghiờm trọng nhất và nguy hiểm nhất.
+ Gian lận hàng trong kho gồm cỏc hỡnh thức như: khai tăng lượng hàng trong kho và hạch toỏn hàng trong kho theo giỏ khụng cú thực, giả mạo hàng trong kho trờn sổ sỏch kế toỏn nhất là hàng ở những kho cỏch xa hoặc đang trong quỏ trỡnh vận chuyển,…
+ Và cỏc hỡnh thức gian lận khỏc như là: một tài sản được đem thế chấp tại nhiều ngõn hàng khỏc nhau, dựng tài sản khụng thuộc sở hữu của mỡnh để thế chấp, vay vốn,….
- Gian lận liờn quan đến việc ngụy tạo uy tớn để lợi dụng vay tiền như: + Cố ý gõy thanh thế, làm quen với những người cú chức, cú quyền và lợi dụng quan hệ, uy tớn đú để vay tiền.
+ Tạo cơ sở niềm tin ban đầu với ngõn hàng bằng việc trả vốn và lói đầy đủ trong những lần vay vốn đầu tiờn với số tiền nhỏ và khi đó tạo được tớn nhiệm mới tỡm cỏch vay những khoản lớn hoặc tạo ra cỏc dự ỏn khống để vay khoản tiền lớn và trốn chạy.
+ Múc nối, hối lộ cỏn bộ ngõn hàng để vay được tiền, trỡ hoón nợ,… Túm lại, những hoạt động thiếu minh bạch, hay những khớa cạnh đạo đức của chủ doanh nghiệp cũng tạo ra những rủi ro rất lớn cho Ngõn hàng. Tuy cú những rủi ro tiềm ẩn vượt khả năng đỏnh giỏ của ngõn hàng như: cụng ty mẹ là nguồn cung cấp nguyờn vật liệu hay bao tiờu sản phẩm đầu ra nờn hiệu quả kinh doanh của cụng ty trong nhiều trường hợp khụng phản ỏnh đỳng thực chất; vốn đầu tư thực của doanh nghiệp thường được phõn chia
thành vốn gúp và cụng nợ cụng ty mẹ, với cơ cấu vốn như vậy thỡ vừa giỳp doanh nghiệp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp vừa tạo cho chủ đầu tư chủ động điều chỉnh quy mụ đầu tư, giảm thiểu rủi ro khi hoạt động kinh doanh khụng hiệu quả và như thế thỡ khả năng thu hồi nợ của ngõn hàng khi cú rủi ro xảy ra luụn ở thế bị động; phần lớn tài sản thế chấp, cầm cố là dõy chuyền mỏy múc thiết bị đó qua sử dụng do đú việc xỏc định đỳng giỏ tài sản đối với ngõn hàng là rất khú khăn.