Bảng 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2011-2013
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu NĂM 2011 NĂM 2012 NĂM 2013 TỐC ĐỘ PHÁT TRIỂN A. TÁI SẢN Giá trị TT(%) Giá trị TT(%) Giá trị TT(%) 2012/2011 2013/2012
Mức độ tăng giảm TT(%) Mức độ tăng giảm TT(%) I. TÀI SẢN NGẮN HẠN 64,199 89.07 79,893 90.16 78,155 87 15,694 24.45 -1,738 -2.18 1. Tiền 2,743 3.81 1,136 1.28 4,815 5.36 -1,607 -58.58 3,679 323.85 2. Các khoản phải thu 36,673 50.88 47,923 54.08 40,425 45 11,250 30.67 -7,498 -15.65 3. Tồn kho 24.162 33.52 29,853 33.69 27,785 30.9 5,691 23.55 -2,095 -7.02 4. Tài sản lưu động khác 621 0.86 981 1.11 5,157 5.74 360 58.1 4,176 425.69
II. TÀI SẢN DÀI HẠN 7,881 10.93 8,717 9.84 11,687 13 836 10.6 2,961 33.97
1.Tài sản cố định ròng 4,900 6.8 5,827 6.58 7,860 8.75 927 18.92 2,033 34.89 2. Đầu tư dài hạn 987 1.36 988 1.11 1,913 2.13 1 0.10 925 93.62 3. Tài sản cố định khác 1,994 2.77 1,902 2.15 1,905 2.12 -92 -4.61 3 0.2 TỔNG TÀI SẢN 72,080 100 88,610 100 89,833 100 16,530 22.93 1,223 1.39 B. NGUỒN VỐN I.NỢ PHẢI TRẢ 54,215 75.21 67,807 76.56 67,671 75.33 13,359 25.07 -136 -0.20 1. Nợ ngắn hạn 3,620 5.02 2,066 2.33 9,612 10.7 -1,554 -42.93 7,546 360.89 2.Các khoản phải trả 50,212 69.66 51,599 58.23 41,027 45.67 1,387 2.76 -10,572 -20.40 3.Thuế phải nộp 65 0.09 82 0.09 117 0.13 17 26.15 35 42.68 4. Nợ ngắn hạn khác 0.00 12,589 14.21 15,137 18.85 12,589 0 2,548 20.23 5.Vay dài hạn 0.00 1,300 1.47 1,473 1.64 1,300 0 173 13.3 6. Vay dài hạn khác 318 0.44 171 0.19 305 0.34 -147 -46.22 134 78.3 II. NVCSH 17,865 24.79 20,803 23.48 22,162 24.67 2,938 16.44 1,359 6.53 1.Nguồn vốn quỹ 14,207 19.71 16,172 18.25 17,580 19.57 1,965 13.83 1,408 8.71 2. Nguồn vốn kinh phí, quỹ khác 3,658 5.08 4,631 5.23 5,582 5.10 973 26.60 -49 -1.05
Biểu đồ 1: CƠ CẤU TÀI SẢN
Nhận xét: Thông qua bảng cân đối kế toán về tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty chúng ta có một số nhận xét như sau:
Tài sản: Đối với tài sản năm 2012 so với 2011 tốc độ phát triển tăng mạnh
22,93% tức là tăng 16.530 triệu đồng nhưng năm 2013 so với 2012 thì tốc độ phát triển tăng nhưng không đáng kể 1,39% tương đương với 1.223 triệu đồng. Tốc độ tăng của tổng tài sản ảnh hưởng bởi các yếu tố sau:
Tài sản ngắn hạn:
Đối với tài sản ngắn hạn thì chiếm tỷ trọng lớn 89,07% năm 2011, năm 2012 tỷ trọng tăng chiếm 90,16%, qua năm 2013 thì tỷ trọng chiếm 87%. Năm 2012 so với 2011 tốc độ phát triển là 24,45% tức tăng 15.694 triệu đồng, năm 2013 so với 2012 tốc độ phát triển giảm là 2,18% tương đương với giảm 1.738 triệu đồng. Việc tăng, giảm tài sản ngắn hạn chủ yếu là do sự thay đổi của các tài sản sau:
Tồn kho chiếm tỷ trọng khá lớn trong tài sản ngắn hạn, năm 2011 chiếm tỷ trọng là 33,52%, năm 2012 thì tỷ trọng tồn kho đã tăng nhẹ lên 33,69%, qua năm 2013 giảm xuống chỉ còn 30,9%. Tốc độ phát triển của 2012 so với 2011 là 23,55%, tương đương với 5.691 triệu đồng. Nhưng 2013 so với 2012 thì tốc độ phát triển giảm 7,02% tương đương với giảm 2.095 triệu đồng. Chứng tỏ Công ty đã thực hiện tốt công tác quản trị hàng tồn kho, số lượng hàng tồn kho của những năm trước để lại lớn, nhưng Công ty đã giải tỏa được. Vì vậy Công ty cần phát huy để giải quyết lượng hàng tồn kho trong các năm tiếp theo để góp phần làm tăng khả năng chuyển hóa thành tiền.
Các khoản phải thu cũng chiếm tỷ trọng khá lớn trong tài sản ngắn hạn. Qua số liệu phân tích trong bảng thì khoản phải thu có sự biến động không đều qua các năm. Năm 2010 chiếm tỷ trọng 50,88%, năm 2012 chiếm 54,08%, năm 2013 chiếm 45%. Tốc độ phát triển năm 2012 so với 2011 là 30,67%, tương đương với 11.250 triệu đồng nhưng tốc độ phát triển năm 2013 so với 2012 giảm 15,65% tương với giảm 7.498 triệu đồng, qua năm 2013 so với 2012 thì giá trị các khỏan phải thu ngắn hạn của Công ty có xu hướng giảm. Như vậy năm 2013 so với năm 2012 Công ty đã thực hiện khá tốt công tác quản trị các khoản phải thu góp phần làm cho khoản phải thu của năm giảm. Nguyên nhân là do Công ty đã mở rộng được chính sách tín dụng cho khách hàng góp phần làm tăng lượng tiền mặt trong tổng tài sản, chứng tỏ Công ty đã có sự cân nhắc tính toán kỹ lưỡng.
Tiền: Năm 2012 so với 2011 thì tốc độ phát triển giảm 58,58% tương đương với giảm 1.607 triệu đồng. Năm 2013 so với 2012 tốc độ phát triển tăng 323,85% tương đương với tăng 3.679 triệu đồng, so với năm 2012 thì năm2011 tốc độ phát triển của tiền có sự giảm vượt bậc điều này chứng tỏ Công ty đã sử dụng khá triệt để được lượng tiền mặt. Vì vậy công ty cần phát huy hơn nữa công tác quản trị tiền mặt nhằm đem lại doanh thu và lợi nhuận cao nhất.
Tài sản lưu động khác: Tốc độ phát triển của năm 2012 so với 2011 tăng 58,10% tương đương với 360 triệu đồng nhưng năm 2013 so với năm 2012 thì tốc độ phát triển tăng vượt bậc lên 425,69% tương đương 4.176 triệu đồng. Như vậy công ty chú trọng hơn trong việc đầu tư vào tài sản lưu động khác.
Như vậy trong tài sản ngắn hạn qua 3 năm ta thấy hàng tồn kho, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhất làm tăng giá trị tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp. Doanh nghiệp đã thực hiện khá tốt công tác quản trị tài sản ngắn hạn, doanh nghiệp cần phát huy hơn nữa để góp phần làm tăng hơn nữa giá trị tài sản ngắn hạn trong những năm tới.
Tài sản dài hạn: Năm 2011 chiếm tỷ trọng 10,93%, năm 2012 chiếm 9,84%, năm 2013 chiếm 13%. Năm 2012 so với 2011 tốc độ phát triển là 10,6% tương đương với 836 triệu đồng, năm 2013 so với 2012 tốc độ phát triển tăng mạnh 33,97% tương đương với tăng 2.961 triệu đồng. Chứng tỏ công ty đang chú trọng trong việc tập trung đầu tư
vào tài sản dài hạn làm cho khả năng chuyển hóa thành tiền của tài sản giảm đi.Vì vậy cần có những giải pháp tích cực hơn nữa để làm tốt công tác quản trị tài sản dài hạn.
Tài sản cố định ròng: Chiếm tỷ trọng rất cao trong tài sản dài hạn. Năm 2011 chiếm tỷ trọng 6,80%, sang năm 2012 thì chiếm 6,58%, năm 2013 chiếm 8,75%. Như vậy trước hết công ty nên hợp lý hoá và phân bổ lại cơ cấu tài sản phù hợp với tình hình kinh doanh hiện tại, phát huy hiệu quả công suất tài sản cố định mà công ty đã đầu tư.
Biểu đồ 2: CƠ CẤU NGUỒN VỐN Nhận xét:
Nguồn vốn: Qua bảng cơ cấu nguồn vốn ta nhận thấy tổng số nguồn vốn của
Công ty năm 2011 là 72.080 triệu đồng nhưng đến năm 2012 tăng lên 88.610 triệu đồng và năm 2013 thì nguồn vốn của công ty tiếp tục tăng lên nếu như năm 2012 nguồn vốn của công ty là 88.610 triệu đồng thì năm 2013 nguồn vốn của công ty tăng lên đạt tới 89.833 triệu đồng. Nguồn vốn của Công ty tăng lên như vậy là do tăng khoản nợ ngắn hạn, nợ ngắn hạn vào năm 2012 và 2013 tăng nhanh.
Nợ ngắn hạn tăng nhanh là do đầu năm 2013 Công ty đi vay ngắn hạn so với năm 2012 là 7.546 triệu đồng tương ứng tăng 360,89%, nguyên nhân tăng là do năm 2013 công ty đang gấp rút hoàn thành kế hoạch xây lắp các công trình lớn và sản xuất các cấu kiện bê tông ….thiếu vốn nên công ty phải đi vay ngân hàng để mua nguyên vật liệu và chi phí khác. Không những vậy, nợ phải trả của công ty cũng có sự thay đổi qua các năm, khoản nợ phải trả của công ty năm 2011 là 50.212 triệu đồng sang đến năm 2012 tăng lên đạt 51.599 triệuđồng cho đến năm 2013 thì các khoản phải trả này đã giảm xuống còn 41.027 triệu đồng.
Thuế phải nộp năm 2012 tăng so với năm 2011 là 17 triệu đồng tương đương với 26,15% và thuế phải nộp năm 2013 tăng so với năm 2012 là 35 triệu đồng tương đương với 42,86% là do lợi nhuận tăng nên thuế phải nộp tăng.
Nợ ngắn hạn khác phát sinh năm 2012 với tổng số nợ là 12.589 triệu đồng đến năm 2013 tăng lên 15.137 triệu đồng tương đương với 20,23%.
Vay dài hạn phát sinh năm 2012 với tổng số vốn vay là 1.300 triệu đến năm 2013 tăng lên 1.473 triệu đồng.
Vay dài hạn khác năm 2012 so với 2011 giảm 147 triệu tương đương 46,22% nhưng đến năm 2013 so với năm 2012 lại tăng nhanh đạt 134 triệu đồng tương ứng 78,3%.
Nguồn vốn chủ sở hữu: Tốc độ phát triển 2012 so với 2011 tăng là 16,44% tương đương với 2.937.113.757 đồng, bước qua năm 2013 so với 2012 thì tốc độ phát triển tăng 6,53% tương ứng với 1.358.759.188 đồng. Như vậy nguồn vốn chủ sở hữu qua 3 năm có sự tăng trưởng vượt bậc và Công ty đã hoàn toàn chủ động, đảm bảo được nguồn vốn trong việc kinh doanh sản xuất nhằm tạo ra nguồn lợi nhuận tối đa.