III. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Lập, ngày 31 tháng 12 năm
Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2012
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nhận xét:
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính cần thiết đối với các nhà quản trị trong việc hoạch định ngân sách - kế hoạch tiền mặt cho tương lai, là công cụ để lập dự toán tiền vì nó thể hiện lưu lượng tiền vào, lưu lượng tiền ra, giúp điều phối lượng tiền (tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng,...) một cách cân đối giữa các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính cũng như xác định được thời điểm cần sử dụng vốn để đạt hiệu quả cao nhất, tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn.
Bên cạnh đó, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng phản ánh tình hình sử dụng vốn lưu động, đánh giá được khả năng thanh khoản, thanh toán nhờ vào nguồn lực vốn có của chính Công ty hay nhờ tài trợ, chỉ ra số tiền thu được ở mỗi hoạt động có đủ trang trải cho mục đích chi của chính hoạt động đó hay là sự hỗ trợ vốn giữa các hoạt động.
Từ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trên cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra nguồn tiền nhiều nhất và cũng là phần quan trọng nhất vì nó thể hiện sức mạnh tài chính của Công ty, cung cấp thông tin cơ bản đánh giá khả năng tạo tiền từ các hoạt động kinh doanh để trang trải nợ, duy trì sản xuất kinh doanh và tiến hành các hoạt động đầu tư mới mà không cần đến nguồn tài trợ bên ngoài: dòng tiền vào từ thu bán hàng, thu hồi công nợ, thu khác còn dòng tiền ra dùng để chi trả cho người cung cấp, người lao động và các khoản phải trả khác. Ngoài ra, còn có lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: chủ yếu là thu lãi tiền gửi ngân hàng và hoạt động tài chính: kế hoạch vay, trả nợ vay để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh hay để bù đắp sự thiếu hụt tiền.
Nhìn vào Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, chỉ tiêu “tiền và tương đương tiền đầu kỳ và cuối kỳ” tương ứng chính là số dư đầu kỳ và cuối kỳ trên Sổ Cái của các tài khoản 111,112 cộng lại.
Kết luận chƣơng 3
Trên nền tảng cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền và công nợ đã trình bày ở chương 2, chương 3 đi sâu tìm hiểu về thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và công nợ, giúp hiểu rõ hơn về đặc điểm kế toán, nguyên tắc hạch toán, tài khoản sử dụng, cách thức luân chuyển chứng từ, sổ sách kế toán và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến kế toán vốn bằng tiền và công nợ tại Công ty Cổ Phần Thương Mại & Đại Lý Dầu, để từ đó có thể đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán vốn bằng tiền và công nợ.