BẢNG KÊ PHÂN LOẠI CHỨNG TỪ GỐC GHI NỢ TK 131.VP Tháng 12 năm
3.2.3.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty liên quan đến khoản phải trả người bán:
trả người bán:
Để minh hoạ rõ nét, tôi xin trích dẫn số liệu tháng 12/2012:
Số dư đầu tháng 12/2012 của tài khoản 331.VP: 78.040.800 đồng.
Trong tháng 12/2012 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (trích từ các tập Chứng từ ghi sổ tháng 12/2012):
(1) Ngày 01/12/2012, nhập kho 8 phuy đựng dầu của Cửa hàng Thương Mại Dịch Vụ Đa Phúc, đơn giá 275.000 đồng/cái (theo phiếu nhập kho số 01/NVL, hoá đơn bán hàng số 0060316).
Kế toán định khoản: Nợ 152.VP: 2.200.000 Có 331.VP: 2.200.000
(2) Ngày 03/12/2012, nhập kho 5 thùng nhớt của Công ty Shell Việt Nam, đơn giá 1.162.840 đồng/cái, thuế GTGT 10% (theo phiếu nhập kho số 05/HH, hoá đơn GTGT số 0003257).
Kế toán định khoản: Nợ 156.VP: 5.814.200 Nợ 1331.VP: 581.420 Có 331.VP: 6.395.620
(3) Ngày 03/12/2012, lắp đặt 1 bộ AIS Camino-101 đơn giá 11.363.636 đồng/bộ, 1 bộ Anten VHF MA-150 đơn giá 909.091 đồng/bộ và 1 cây Anten GPS GA-660 đơn giá 909.091 đồng/cây của Công ty Cổ Phần Thiết Bị Hàng Hải, công lắp đặt và hướng dẫn sử dụng 1.090.909 đồng/bộ, thuế GTGT 10% (theo phiếu nhập kho số 01/12/TS, hoá đơn GTGT số 0000656).
Kế toán định khoản: Các chứng
từ gốc tiết TK 331.VP Sổ kế toán chi
Chứng từ ghi sổ Sổ Cái TK 331 Bảng kê chứng từ gốc
Nợ 6417.VP: 1.090.909 Nợ 1331.VP: 1.427.273 Có 331.VP: 15.700.000
(4) Ngày 05/12/2012, nhập kho 2 vỏ xe tải của Cơ sở Sông Thao, đơn giá 3.150.000 đồng/cái (theo phiếu nhập kho số 02/12/TS, hoá đơn bán hàng số 0088278).
Kế toán định khoản: Nợ 153.VP: 6.300.000 Có 331.VP: 6.300.000
(5) Ngày 05/12/2012, thanh toán chi phí mua 2 vỏ xe tải của Cơ sở Sông Thao bằng tiền mặt (theo phiếu chi số 034/12).
Kế toán định khoản: Nợ 331.VP: 6.300.000 Có 1111.VP: 6.300.000
(6) Ngày 07/12/2012, phí giám định dầu phải trả cho Công ty Mathews Daniel tổng trị giá 10.492.105 đồng, thuế GTGT 10% (theo hóa đơn GTGT số 0000206, 0000207).
Kế toán định khoản:
Nợ 6417.VP: 10.492.105 Nợ 1331.VP: 1.049.211 Có 331.VP: 11.541.316
(7) Ngày 13/12/2012, Công ty được hưởng chiết khấu của Công ty Castrol Việt Nam 4.071.320 đồng, đã nhận được giấy báo có của Công ty Castrol Việt Nam.
Kế toán định khoản: Nợ 331.VP: 4.071.320 Có 711.VP: 4.071.320
(8) Ngày 15/12/2012, lãi chậm trả phải thanh toán cho Công ty Cổ Phần Xăng Dầu Dầu Khí Vũng Tàu tháng 10/2012 là 91.710.427 đồng, tháng 11/2012 là 126.209.957 đồng (theo biên bản đối chiếu lãi chậm trả).
Kế toán định khoản:
Có 331.VP: 217.920.384
(9) Ngày 20/12/2012, nhập kho ổ cứng (HDD) 320GB NB của Công ty TNHH Hải Yến, đơn giá 1.227.273 đồng/cái, thuế GTGT 10% (theo phiếu nhập kho số 03/12/TS, hoá đơn GTGT số 0006148).
Kế toán định khoản: Nợ 153.VP: 1.227.273 Nợ 1331.VP: 122.727 Có 331.VP: 1.350.000
(10) Ngày 20/12/2012, thanh toán phí giám định dầu cho Công ty Mathews Daniel bằng chuyển khoản qua Ngân hàng Ngoại Thương 2.233.803 đồng (theo uỷ nhiệm chi số 1311/12).
Kế toán định khoản: Nợ 331.VP: 2.233.803
Có 1121.NT: 2.233.803
(11) Ngày 21/12/2012, nhập kho 832 lít dầu nhớt Mobil DTE 10 Exel 15 đơn giá 74.000 đồng/lít và 2080 lít dầu nhớt Mobil Vacouline 533 đơn giá 74.100 đồng/lít của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Lê Hùng Sao Mai, thuế GTGT 10% (theo phiếu nhập kho số 21/HH, hoá đơn GTGT số 0009318).
Kế toán định khoản:
Nợ 156.VP: 215.696.000 Nợ 1331.VP: 21.569.600 Có 331.VP: 237.265.600
(12) Ngày 31/12/2012, nhập kho các nguyên liệu hải sản của Cửa hàng bán lẻ (theo phiếu nhập kho số 06/NVL, hoá đơn bán hàng số 0052657).
Kế toán định khoản: Nợ 152.VP: 19.800.000 Có 331.VP: 19.800.000 Nhận xét:
Các khoản phải trả nhà cung cấp của Công ty được Kế toán công nợ theo dõi chi tiết theo nhóm đối tượng tại khối Văn phòng Công ty về tình hình thanh toán với từng nhà cung cấp, từng hợp đồng, từng lần thanh toán và đặc biệt là thời hạn thanh toán để lập kế hoạch thanh toán trong thời hạn được hưởng chiết khấu, định kỳ xác nhận đối chiếu công nợ với nhà cung cấp để nhằm giảm thiểu rủi ro trong thanh toán, nâng cao uy tín trên thương trường.
BẢNG KÊ PHÂN LOẠI CHỨNG TỪ GỐC - GHI CÓ TK 331.VP
Tháng 12 năm 2012
Đơn vị tính: đồng
Ngày
tháng Số chứng từ Diễn giải Ghi có TK
331.VP
Ghi nợ các TK
1331.VP 152.VP 153.VP 156.VP 2113.VP 635.VP 6417.VP
01/12 PNK 01/NVL Nhập kho 8 phuy đựng dầu của
Cửa hàng TMDV Đa Phúc 2.200.000 2.200.000 03/12 PNK 05/HH Nhập kho 5 thùng nhớt của Cty
Shell Việt Nam 6.395.620 581.420 5.814.200 03/12 PNK 01/12/TS Lắp đặt 1 bộ AIS Camino-101
của Cty CP Thiết Bị Hàng Hải 12.500.000 1.136.364 11.363.636 03/12 PNK 01/12/TS
Lắp đặt 1 bộ Anten VHF MA- 150 của Cty CP Thiết Bị Hàng Hải
1.000.000 90.909 909.091
03/12 PNK 01/12/TS
Lắp đặt 1 cây Anten GPS GA- 660 của Cty CP Thiết Bị Hàng
Hải 1.000.000 90.909 909.091
03/12 PNK 01/12/TS Công lắp đặt và hướng dẫn sử dụng 1.200.000 109.091 1.090.909 05/12 PNK 02/12/TS Nhập kho 2 vỏ xe tải của Cơ sở
Sông Thao 6.300.000 6.300.000 07/12 HĐ GTGT
0000206+207
Phí giám định dầu phải trả cho
Cty Mathews Daniel 11.541.316 1.049.211 10.492.105 15/12 BBĐCL Lãi chậm trả phải thanh toán cho Cty CP XDDK Vũng Tàu 217.920.384 217.920.384
20/12 PNK 03/12/TS Nhập kho ổ cứng (HDD) 320GB
NB của Cty TNHH Hải Yến 1.350.000 122.727 1.227.273 21/12 PNK 21/HH
Nhập kho dầu nhớt Mobil của Cty TNHH TMDV Lê Hùng Sao Mai