BẢNG KÊ PHÂN LOẠI CHỨNG TỪ GỐC GHI NỢ TK 131.VP Tháng 12 năm
3.2.3.1. Đặc điểm các khoản phải trả người bán:
Các khoản phải trả người bán của Công ty là các khoản cần thanh toán với nhà cung cấp về mua hàng hoá, vật tư theo hợp đồng kinh tế đã ký kết.
Công ty đã đề ra các thủ tục, biện pháp kiểm soát hữu hiệu nhằm phát hiện và ngăn ngừa các gian lận trong hoạt động mua hàng. Đặc biệt, Kế toán công nợ sẽ theo dõi thời hạn thanh toán để lập kế hoạch thanh toán trong thời hạn được hưởng chiết khấu, Công ty sẽ cân đối nguồn thu, thực hiện thanh toán sao cho tận dụng tối đa khả năng hưởng số tiền chiết khấu thanh toán.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các khoản phải trả người bán do Kế toán công nợ chịu trách nhiệm theo dõi và hạch toán.
3.2.3.2. Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng tài khoản 331.VP - “Phải trả người bán - Văn phòng Công ty” để phản ánh tình hình thanh toán các khoản nợ phải trả cho các nhà cung cấp theo nhóm đối tượng tại khối Văn phòng Công ty.
3.2.3.3. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng:
Phiếu chi (mẫu số 02-TT). Lệnh chi, uỷ nhiệm chi. Phiếu nhập kho.
Giấy đề nghị thanh toán.
Hoá đơn bán hàng, hoá đơn thuế GTGT. Hợp đồng kinh tế.
Sổ chi tiết tài khoản 331.VP - chi tiết theo từng đối tượng. Sổ Cái tài khoản 331 - “Phải trả người bán”.
Chứng từ ghi sổ.
3.2.3.4. Trình tự luân chuyển chứng từ:
Căn cứ vào các chứng từ gốc như: phiếu chi, lệnh chi, uỷ nhiệm chi, phiếu nhập kho, hợp đồng kinh tế,…Kế toán công nợ lập Bảng kê phân loại chứng từ gốc, ghi vào Sổ chi tiết tài khoản 331.VP và lập Chứng từ ghi sổ, rồi chuyển Chứng từ ghi sổ kèm theo toàn bộ chứng từ gốc cho Kế toán tổng hợp ghi vào Sổ Cái tài khoản 331.
Sơ đồ 3.4: Trình tự luân chuyển chứng từ “Phải trả ngƣời bán” tại Công ty