TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI & ĐẠI LÝ DẦU
3.1.1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền:
Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động được hình thành trong quá trình sản xuất kinh doanh, có ý nghĩa rất quan trọng đối với hoạt động của Công ty.
Công ty luôn xây dựng kế hoạch thu chi cũng như quy chế quản lý tiền rõ ràng, cụ thể nhằm hạn chế khả năng bị chiếm dụng vốn và tình trạng thất thoát công quỹ.
Vốn bằng tiền của Công ty chủ yếu là thu tiền về bán các sản phẩm xăng, dầu, nhớt, cổ phiếu, thu hồi công nợ, thu huy động vốn và thu nhập khác. Số tiền thu được luôn nộp ngay vào quỹ hoặc gửi ngay vào ngân hàng.
Công ty sử dụng vốn bằng tiền để đáp ứng nhu cầu thanh toán trong Công ty, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày. Các khoản thanh toán có giá trị trên 20.000.000 đồng phải giao dịch qua ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Vốn bằng tiền tại Công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng.
3.1.1.2. Nguyên tắc hạch toán:
Công ty tuân thủ đúng theo chuẩn mực kế toán Việt Nam của Bộ tài chính quy định, áp dụng các nguyên tắc hạch toán liên quan đến kế toán vốn bằng tiền:
Đơn vị tiền tệ sử dụng thống nhất trong hạch toán là Việt Nam đồng.
Kế toán quỹ tiền mặt mở sổ kế toán ghi chép đầy đủ, hạch toán chính xác hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi bằng tiền.
Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập xuất tiền về mặt thực tế, hàng ngày kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt và đối chiếu với sổ kế toán nhằm kiểm tra tình hình sử dụng tiền mặt tại quỹ, nếu phát hiện chênh lệch phải xử lý kịp thời. Khi nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi với đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.
Kế toán ngân hàng mở sổ chi tiết theo từng tài khoản tiền gửi ngân hàng, thường xuyên kiểm tra, đối chiếu chứng từ của ngân hàng gửi đến với chứng từ gốc kèm theo, nếu phát hiện chênh lệch phải xử lý kịp thời.
chịu trách nhiệm về phần hành kế toánvốn bằng tiền, thực hiện các nhiệm vụ sau: Kế toán thanh toán: theo dõi và ghi chép sổ sách, hạch toán đầy đủ, chính xác các khoản thu chi dựa trên các phiếu thu, phiếu chi, hàng ngày đối chiếu sổ sách với thủ quỹ nhằm phát hiện kịp thời những sai sót, kiểm tra và lưu trữ các chứng từ gốc theo đúng chế độ quy định.
Kế toán tiền gửi ngân hàng: phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời toàn bộ số liệu thu, chi ở ngân hàng vào sổ sách kế toán, định kỳ kiểm tra, đối chiếu số liệu với ngân hàng và báo cáo với kế toán trưởng.
Thủ quỹ: quản lý thực tế tình hình thu - chi, nhập - xuất quỹ tiền mặt tại Công ty, kiểm tra tồn quỹ, tiến hành đối chiếu số liệu của sổ quỹ tiền mặt với sổ kế toán tiền mặt hàng ngày.