Trong đú xó, phường
VI Kinh phớ chỉnh trang đụ thị
B Cỏc khoản ghi thu, ghi chi QLqua NS 3.239.934.223 4.165.046.923 2.724.663.103 1,72 1,64 0,61 1 Chi giỏo dục 2.371.906.023 2.807.617.983 1.327.980.143 1,26 1,10 0,30 2 Chi y tế 868.028.200 1.357.428.940 1.396.682.960 0,46 0,53 0,32
C Chi bổ sung cho NS cấp dƣới 7.198.065.436 8.000.650.000 16.028.477.500 3,82 3,15 3,62 1 Bổ sung cõn đối 5.093.350.000 6.613.000.000 9.919.168.000 2,70 2,60 2,24
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn/
2 Bổ sung cú mục tiờu 2.039.715.436 921.650.000 6.109.309.500 1,08 0,36 1,38 3 Bổ sung khỏc 65.000.000 466.000.000 0,03 0,18
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Tỷ lệ chi NS Thành phố năm 2009 là 148,9% so với kế hoạch Tỉnh giao; tỷ lệ tăng năm 2010 so với kế hoạch Tỉnh giao là 271,5 % so với năm 2009 tăng 64%; năm 2011 tăng hơn so với kế hoạch Tỉnh giao là 566,3%, tăng so với năm 2010 là 123,1%.
+ Chi đầu tư xõy dựng cơ bản qua cỏc năm 2009-2011 chiếm 34,48%, 41,93%, 53,68% trong tổng chi NS Thành phố. Cụng tỏc chi xõy dựng cơ bản qua cỏc năm tăng là nhờ việc khai thỏc tốt nguồn thu từ cấp quyền sử dụng đất bằng cỏc hỡnh thức đấu giỏ đất cỏc khu xen cư; nhờ sự chỉ đạo quyết liệt cụng tỏc đầu tư xõy dựng cơ bản, với khối lượng đầu tư lớn, cấp độ khẩn trương để đỏp ứng cỏc tiờu chớ thành lập Thành phố. Được sự đồng thuận của nhõn dõn, Thành phố phỏt động sõu rộng thi đua cao điểm phấn đấu hoàn thành cụng tỏc đầu tư xõy dựng cơ bản. Huy động cả hệ thống chớnh trị tham gia, trong đú tập trung cỏc khõu giải quyết nhanh cỏc thủ tục hành chớnh chuẩn bị đầu tư, giải phúng mặt bằng huy động vốn, đụn đốc cỏc đơn vị thi cụng thực hiện đỳng tiến độ cỏc cụng trỡnh. Đối với việc đầu tư xõy dựng cỏc cụng trỡnh phỳc lợi cụng cộng, cụng trỡnh chỉnh trang đụ thị, cụng trỡnh làm đường giao thụng liờn thụn, khu phố, Thành phố đó chỉ đạo cỏc xó, phường tớch cực tuyờn truyền, vận động nhõn dõn tham gia hiến đất, được nhõn dõn đồng tỡnh ủng hộ…. Chớnh điều đú gúp phần tớch cực trong việc nõng cấp cơ sở hạ tầng, đầu tư cho cỏc cỏc cụng trỡnh phỳc lợi cụng cộng của địa phương.
+ Chi thường xuyờn: Bỏm sỏt dự toỏn đó được phờ duyệt. Cỏc nội dung chi cơ bản nằm trong tiờu chuẩn, định mức qui định của Nhà nước. Cụng tỏc kiểm soỏt chi được chỳ trọng, hạn chế những khoản chi chưa phải là cấp thiết. Năm 2009 chi thường xuyờn cấp huyện là 105.539 triệu đồng, năm 2010 là 124.784 triệu đồng và năm 2011 là 162.095 triệu đồng. Chi thường xuyờn trong giai đoạn 2009-2011 chiếm 55,99%, 49.06%, 36,58% trong tổng chi Ngõn sỏch Thành phố.
Khoản chi chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi thường xuyờn NS cấp huyện là chi sự nghiệp giỏo dục và đào tạo. Năm 2009 là 49.246 triệu đồng chiếm 26,12%% tổng chi NS ; năm 2010 là 58.328 triệu đồng chiếm 22,93% tổng chi Ngõn sỏch; năm 2011 là 71.123 triệu đồng chiếm 16,05% tổng chi NS. Điều đú cho thấy sự quan tõm đầu tư cho giỏo dục của chớnh quyền địa phương theo đỳng chớnh sỏch của Đảng và Nhà nước về tăng cường đầu tư cho giỏo dục - đào tạo là cơ sở động lực để thỳc đẩy sự nghiệp cụng nghiệp hoỏ, hiện đại hoỏ đất nước.
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Chi sự nghiệp y tế, sự nghiệp kiến thiết kinh tế và chi đảm bảo xó hội là những nội dung chi cũng được chỳ trọng. Cựng với ngành giỏo dục, lĩnh vực y tế cũng được quan tõm đầu tư, chế độ chớnh sỏch đối với cỏn bộ nhõn viờn ngành y tế được chi trả kịp thời theo qui định của Nhà nước đặc biệt là đối với khu vực miền, vựng khú khăn. Cụng tỏc chăm lo đời sống của nhõn dõn đặc biệt là cỏc đối tượng bảo trợ xó hội cũng đặc biệt được chỳ trọng, NSĐP giành một phần tương đối lớn để thực hiện cỏc nhiệm vụ đảm bảo an sinh xó hội.
Chi sự nghiệp văn hoỏ thụng tin, thể dục thể thao và phỏt thanh truyền hỡnh là những khoản chi chiếm tỷ lệ thấp trong cõn đối chi thường xuyờn của cỏc huyện. Do đõy là cỏc lĩnh vực Tỉnh khụng khuyến khớch cỏc địa phương đầu tư mà tập trung chi từ NSĐP, tuỳ nhu cầu của từng địa phương cỏc huyện cú thể bố trớ dự toỏn chi thấp hơn dự toỏn Tỉnh giao.
Nội dung chi quản lý hành chớnh là nội dung chi lớn trong tổng chi thường xuyờn. Năm 2009 là 12.547 triệu đồng, chiếm 11,87% tổng chi thường xuyờn và chiếm 6,66% trong tổng chi NS; năm 2010 là 14.817 triệu đồng chiếm 11,93% trong tổng chi thường xuyờn và chiếm 5,83% trong tổng chi NS; năm 2011 là 21.385 triệu đồng chiếm 13,19% tổng chi thường xuyờn và chiếm 4,83% trong tổng chi NS Thành phố. Chỉ tiờu này qua 3 năm 2009 - 2011 đều tăng vượt dự toỏn đầu năm. Cú nhiều nguyờn nhõn dẫn đến chi quản lý hành chớnh tăng trong đú cú nguyờn nhõn do Chớnh phủ cải cỏch chế độ lương, phụ cấp đối với cỏn bộ cụng chức, thay đổi của Luật bảo hiểm, … và cũng cú cả nguyờn nhõn chủ quan từ cụng tỏc quản lý chi của chớnh quyền cỏc địa phương chưa thực sự tiết kiệm trong chi quản lý hành chớnh, bộ mỏy cũn cồng kềnh, cụng tỏc cải cỏch hành chớnh của nhiều địa phương chưa triệt để, việc tinh giản biờn chế cũn chậm, nhiều huyện cũn sử dụng nhiều hợp đồng ngoài chỉ tiờu biờn chế được giao dẫn đến tăng chi quản lý hành chớnh.
Chi bổ sung cho NS cấp dưới chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi NS huyện. Điều đú chứng tỏ việc phõn giao dự toỏn thu, nhiệm vụ chi cho NS xó, phường của Thành phố chưa sỏt thực tế dẫn tới phải bổ sung nhiều, đồng thời cũng là biểu hiện của sự tồn tại cơ chế xin – cho.
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Qua tổng hợp chi NSNN trong 3 năm với chuỗi thời gian đú cho thấy rằng:
- Nguồn chi tăng nhiều nhất trong tổng chi thường xuyờn NS cấp huyện là chi sự nghiệp giỏo dục và đào tạo. Năm 2009 là 49.246 triệu đồng chiếm 26,12%% tổng chi NS ; năm 2010 là 58.328 triệu đồng chiếm 22,93% tổng chi Ngõn sỏch; năm 2011 là 71.123 triệu đồng chiếm 16,05% tổng chi NS. Điều đú cho thấy sự quan tõm đầu tư cho giỏo dục của chớnh quyền địa phương theo đỳng chớnh sỏch của Đảng và Nhà nước về tăng cường đầu tư cho giỏo dục - đào tạo là cơ sở động lực để thỳc đẩy sự nghiệp cụng nghiệp hoỏ, hiện đại hoỏ đất nước.
Từ thị xó lờn thành phố đó đỏnh dấu một bước trưởng thành quan trọng, đỏp ứng yờu cầu phỏt triển kinh tế - xó hội của tỉnh Quảng Ninh núi chung và thị xó Uụng Bớ núi riờng; nhằm tạo ra cực tăng trưởng kinh tế cho khu vực phớa Tõy của Tỉnh, giỳp phỏt triển cõn đối giữa cỏc khu vực trong Tỉnh, đẩy nhanh hơn tốc độ đụ thị húa của Tỉnh, tập trung phỏt triển cụng nghiệp, du lịch, y tế và đào tạo, gúp phần đưa tỉnh Quảng Ninh cơ bản trở thành tỉnh cụng nghiệp theo hướng hiện đại vào năm 2015;
3.2.4. Tỡnh hỡnh cõn đối ngõn sỏch
Trong cỏc năm qua Thành phố đó giao kế hoạch và giao quyền tự chủ, tự chịu trỏch nhiệm về tài chớnh cho tất cả cỏc đơn vị. Một số đơn vị đó thực hiện xõy dựng quy chế chi tiờu nội bộ theo Nghị định số 43/ 2006/ NĐ-CP, ngày 25/ 4/ 2006 và Thụng tư số 71/ TT-BTC, ngày 09/ 8/ 2006 của Bộ Tài chớnh. Do vậy cỏc đơn vị đó cú trỏch nhiệm với hoạt động tài chớnh của mỡnh, việc thực hành tiết kiệm, chống lóng phớ cũng dần được chuyển biến.
Trong 3 năm (2009 - 2011), UBND Thành phố đó quản lý và điều hành Ngõn sỏch theo Luật Ngõn sỏch Nhà nước ban hành, giành tỷ lệ điều tiết hợp lý giữa hai cấp NS huyện và xó, phường, tạo thế ổn định và chủ động ở mỗi cấp NS để thực hiện nhiệm vụ chớnh trị của địa phương, luụn quan tõm, giành nguồn thu để đầu tư xõy dựng cơ bản, cơ sở hạ tầng ở hai cấp ngõn sỏch đảm bảo tỷ lệ mà Nghị quyết HĐND Thành phố đề ra, cụ thể được trỡnh bày trong bảng 3.4.
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.4: Cõn đối quyết toỏn ngõn sỏch địa phƣơng năm 2009 - 2011
ĐVT: Đồng
TT Phần thu Quyết toỏn TT Phần chi Quyết toỏn
I Năm 2009 Năm 2009
Tổng thu 215.504.603.702 Tổng chi 215.504.603.702
A Tổng thu cân đối NS địa ph-ơng 212.700.243.666 A Tổng chi cõn đối NS địa phƣơng 185.265.530.799
1 Các khoản thu NSĐP h-ởng 100% 69.563.013.103 1 Chi đầu t- XDCB 64.997.411.543 2 Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % 69.345.223.628 2 Chi th-ờng xuyên 105.539.479.128 3 Thu kết dư ngõn sỏch năm trước 29.261.890.111 3 Chi bổ sung NS 7.198.065.436 4 Thu bổ sung NS cấp trên 43.290.615.436 4 Chi chuyển nguồn sang năm sau 7.530.574.692
Trong đó: NS bổ sung cho NS xã, ph-ờng 7.198.065.436 5 Thu chuyển nguồn 1.239.501.388
B Khoản thu để lại đơn vị QL chi qua NS 2.804.360.036 B Chi băng nguồn thu để lại đơn vị 3.239.934.223
Trong đó: - Thu ngành giáo dục 1.936.331.836 Trong đó: - Chi ngành giáo dục 2371906023
- Thu ngành y tế 868.028.200 - Chi ngành y tế 868028200
C Kết d- NS chuyển năm sau 26.999.138.680
Trong đó: xã, ph-ờng 3.771.816.277
II Năm 2010 Năm 2010
Tổng thu 285.378.521.921 Tổng chi 285.378.521.892
A Tổng thu cõn đối NS địa phƣơng 281.213.474.998 A Tổng chi cừn đối NS địa phương 250.196.492.099
1 Cỏc khoản thu NSĐP hưởng 100% 135.814.200.486 1 Chi đầu tư XDCB 106.622.759.425 2 Cỏc khoản thu phõn chia theo tỷ lệ % 80.855.111.140 2 Chi thường xuyờn 124.784.269.956
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn/
TT Phần thu Quyết toỏn TT Phần chi Quyết toỏn
3 Thu kết dư ngõn sỏch năm trước 26.999.138.680 3 Chi bổ sung NS xó, phường 8.000.650.000 4 Thu bổ sung NS cấp trờn 30.014.450.000 4 Chi chuyển nguồn sang năm sau 10.788.812.718
Trong đú: NS bổ sung cho NS xó, phường 8.000.650.000
5 Thu chuyển nguồn 7.530.574.692
B Khoản thu để lại đơn vị QL chi qua NS 4.165.046.923 B Chi bằng nguồn thu để lại đơn vị 4.165.046.923
Trong đú: - Thu ngành giỏo dục 2.807.617.983 Trong đú: - Chi ngành giỏo dục 2.807.617.983
- Thu ngành y tế 1.357.428.940 - Chi ngành y tế 1.357.428.940
C Kết dƣ NS chuyển sang năm sau 31.016.982.870
Trong đú: - xó phường 4.188.984.880
III Năm 2011 Năm 2011
Tổng thu 469.117.019.409 Tổng chi 469.117.019.409
A Tổng thu cõn đối NS địa phƣơng 466.392.356.306 A Tổng chi cõn đối NS địa phƣơng 440.410.178.289
1 Cỏc khoản thu NSĐP hưởng 100% 189.897.987.751 1 Chi đầu tư XDCB 237.884.665.705 2 Cỏc khoản thu phõn chia theo tỷ lệ % 129.742.515.467 2 Chi thường xuyờn 162.095.247.262 3 Thu kết dư ngõn sỏch năm trớc 31.016.982.870 3 Chi bổ sung NS 16.028.477.500 4 Thu bổ sung NS cấp trờn 104.946.057.500 4 Chi chuyển nguồn sang năm sau 24.401.787.822
Trong đú: NS bổ sung cho NS xó, phường 16.028.477.500
5 Thu chuyển nguồn 10.788.812.718
B Khoản thu để lại đơn vị QL chi qua NS 2.724.663.103 B Chi bằng nguồn thu để lại đơn vị 2.724.663.103
Trong đú: - Thu ngành giỏo dục 1.327.980.143 Trong đú: - Chi ngành giỏo dục 1.327.980.143
- Thu ngành y tế 1.396.682.960 - Chi ngành y tế 1.396.682.960
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn/
TT Phần thu Quyết toỏn TT Phần chi Quyết toỏn
- C Kết dƣ NS chuyển sang năm sau 25.982.178.017
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 285,378 469,117 188,505 254,361 443,134 215,504 0 100,000 200,000 300,000 400,000 500,000
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Thu Chi
Hỡnh 3.1. Biểu đồ thu - chi ngõn sỏch năm 2009-2011
Kết thỳc năm 2009, kết dư NS chuyển sang năm 2010 là: 26.999.138.680 đồng, trong đú:
- Ngõn sỏch Thành phố: 23.227.322.403 đồng - Ngõn sỏch cỏc xó, phường: 3.771.816.277 đồng
Kết dư ngõn sỏch năm 2010 chuyển sang năm 2011 là: 31.016.982.870 đồng, trong đú:
- Ngõn sỏch Thành phố: 26.872.997.990 đồng - Ngõn sỏch cỏc xó, phường: 4.188.984.880 đồng
Kết thỳc năm 2011, kết dư ngõn sỏch chuyển sang năm 2012 là: 25.982.178.017 đồng, trong đú:
- Ngõn sỏch Thành phố: 19.373.975.930 đồng - Ngõn sỏch cỏc xó, phường: 6.608.202.087 đồng
Nhận xột: Kết quả thực hiện thu chi Ngõn sỏch trong 3 năm (2009 - 2011) so với kế hoạch phỏp lệnh và mục tiờu của Nghị quyết Hội đồng nhõn dõn Thành phố đề ra đó đạt và vượt mức, đú là một cố gắng lớn của Thành phố. Việc phõn cấp nguồn thu và nhiệm vụ chi tạo sự chủ động cõn đối đỏp ứng nguồn chi tại chỗ đó thực sự phỏt huy tớch cực của cỏc đơn vị cơ sở, phường, xó. Cỏc khoản thu được thể hiện vào
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn/ NS, đồng thời chi ngõn sỏch theo kế hoạch và được kiểm soỏt qua Kho bạc Nhà nước, đó hạn chế tỡnh trạng sử dụng NS khụng đỳng mục đớch, tạo nờn hai cấp NS lành mạnh chủ động.
Trong những năm qua nhiệm vụ chi của NS Thành phố khỏ nặng nề. Tổng chi năm 2010 tăng 34,9% so với năm 2009; năm 2011 tăng 74,2% so với năm 2010.
Đối với nguồn tăng thu trong năm: căn cứ vào khả năng tăng thu NS chi thường xuyờn, sau khi dành 50% tăng thu cho dự phũng tăng lương, ưu tiờn bố trớ đầu tư xõy dựng cơ bản, để bổ sung một số nhiệm vụ chi chưa được cõn đối trong dự toỏn đầu năm. Việc sử dụng nguồn kinh phớ dự phũng chủ yếu cho cỏc nhiệm vụ đột xuất, cấp bỏch của địa phương, cỏc nhiệm vụ chớnh trị như: Tiờu hủy phũng chống dịch bệnh, cho hoạt động giải phúng mặt bằng…
Đối với cụng tỏc đầu tư xõy dựng cơ bản: Năm 2009-2011 là giai đoạn Thành phố Uụng Bớ ưu tiờn mọi nguồn lực để tập trung mạnh vào cụng tỏc hoàn thiện cơ sở hạ tầng kỹ thuật, đẩy nhanh tốc độ đụ thị húa, phỏt triển mạng lưới đụ thị và điểm dõn cư tập trung theo hướng hiện đại. Vỡ vậy cụng tỏc chi cho đầu tư phỏt triển năm 2009 chiếm 34,5% tổng chi NS, năm 2010 chiếm 41,9% tổng chi NS, năm 2011 chiếm 53,7% tổng chi NS.
Đối với cụng tỏc chi thường xuyờn: Cựng với sự đổi mới trong quản lý điều hành nền kinh tế núi chung, cơ chế điều hành chi ngõn sỏch nhà nước ở địa phương cũng cú nhiều chuyển biến tớch cực. Cỏc nhiệm vụ chi hàng năm tăng cao, đỏp ứng tương đối đầy đủ cỏc nhiệm vụ phỏt triển kinh tế - xó hội trờn địa bàn Thành phố trong những năm qua. Chi quản lý hành chớnh tuy quản lý chặt chẽ và đó thực hành tiết kiệm, nhưng vẫn tăng cao do tăng nền lương tối thiểu và cũn phỏt sinh nhiều nhiệm vụ chi phục vụ nhiệm vụ chớnh trị của địa phương.
3.2.5. Cụng tỏc lập dự toỏn Ngõn sỏch, quyết toỏn Ngõn sỏch và thanh kiểm tra ngõn sỏch cấp xó, phường ở Thành phố Uụng Bớ ngõn sỏch cấp xó, phường ở Thành phố Uụng Bớ
a) Cụng tỏc lập dự toỏn NS:
Cựng với việc xõy dựng kế hoạch kinh tế - xó hội hàng năm, việc lập dự toỏn thu, chi NS cũng được thực hiện theo quy định của Luật NS. Phũng Tài chớnh Kế hoạch thành phố phối hợp với Chi cục Thuế trờn cơ sở tăng trưởng kinh tế, phõn cấp
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn/ của tỉnh, số thực hiện thu năm trước và cỏc chỉ tiờu liờn quan thực hiện xõy dựng dự toỏn thu NS. Dự toỏn chi NS của cỏc huyện do phũng Tài chớnh Kế hoạch của thành phố lập trờn cơ sở định mức chi của Nhà nước. Việc lập dự toỏn thu, chi NS cấp