5. Kết cấu của Luận văn
1.2.4. Cơ cấu tổ chức/bộ máy quản lýrủi ro
Mức độ rủi ro ngày càng gia tăng đã buộc hoạt động quản lý rủi ro phải chuyển đổi tương ứng. Nếu như ở thập kỷ 70 và 80, các ngân hàng tập trung nhiều vào việc quản lý thu nhập nhằm tối đa hóa lợi nhuận, thì những năm 90 trở lại đây, do mức độ quan trọng của rủi ro, các ngân hàng chuyển trọng tâm chiến lược sang quản lý danh mục dầu tư.
Thách thức chủ yếu của ngành tài chính trên thế giới hiện nay là: không ngừng mở rộng cơ sở khách hàng để tối đa hóa giá trị vốn cổ đông trong điều kiệnràng buộc về rủi rotrong phạm vi kinh doanh và giá trị nhất định. Một ví dụ cụ thể cho sự chuyển hướng này là trước đây, chỉ số mức sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) được coi là mục tiêu kinh doanh hàng đầu của ngân hàng, thì hiện nay, yếu tố rủi ro đã được bổ sung vào mục tiêu này, gọi là kết quả hoạt động điều chỉnh theo rủi ro. Mục tiêu cuối cùng của các hoạt động ngân hàng là tạo ra giá trị ( tức là làm tăng giá trị vốn cổ đông). Để làm được điều đó, các ngân hàng phải tạo ra lợi nhuận càng cao càng tốt. Song đi cùng với các mức lợi nhuận là rủi ro, có tác động làm giảm giá trị vốn. Thời kì trước đây, các ngân hàng chỉ chú trọng đến mức lợi nhuận ròng. Chỉ số này mang tính thụ động vì nó là hiệu số của lợi nhuận trừ đi các tổn thất do rủi ro thực tế xảy ra trong năm. Do sự phát triển của kĩ thuật thống kê và yêu cầu mới trong
quản trị ngân hàng, mức lợi nhuận được trừ đi không phải là tổn thất thực tế xảy ra, mà là mức tổn thất dự kiến ( hay gọi là kì vọng ) sẽ xảy ra. Phương pháp này mang tính chủ động hơn, buộc các ngân hàng phải chuẩn bị vốn, trích dự phòng để bù đắp cho rủi ro dự kiến xảy ra và cũng là công cụ để đảm bảo cho ngân hàng phát triển bền vững. Đó là nội dung cốt lõi của tư tưởng kết quả hoạt đông điều chỉnh theo rủi ro.
Song song với sự chuyển hướng về phương pháp, kĩ thuật và chiến lược hoạt động quản lý rủi ro của ngân hàng cũng đã có những thay đổi về mặt tổ chức bộ máy. Do các rủi ro ngày càng có liên hệ chặt chẽ, và quan trọng hơn là các loại rủi ro có mối quan hệ phi tuyến tính, hoạt động quản lý rủi ro đang được tổ chức lại theo hướng tập trung hóa. Nếu như trước đây mỗi loại rủi ro có một bộ phận độc lập quản lý và báo cáo trực tiếp lên ban điều hành, thì hiện nay các bộ phận này được gộp lại trong một ủy ban rủi ro trực tiếp do ban điều hành quản lý. Sự hợp nhất này cho phép ban điều hành có cái nhìn tổng hợp, tránh mâu thuẫn về các khía cạnh rủi ro.
Bộ phận quản lý rủi ro có thể chịu trách nhiệm về việc lập kế hoạch, chỉ đạo và kiểm soát những tác động lên tổ chức do những rủi ro nảy sinh trong hoạt động của nó gây ra. Bộ phận quản lý rủi ro có thể phải giải quyết, ứng phó với một hoặc nhiều hơn các vấn đề sau: (i) Nhận dạng rủi ro; (ii) Phát triển các hệ thống đo lường rủi ro; (iii) Thiết lập các chính sách và thủ tục quản lý rủi ro; (iii) Phát triển các hạn mức chấp nhận rủi ro; và (iv) Theo dõi các trạng thái nhằm ứng phó với các hạn mức chấp nhận rủi ro đã được phê duyệt và báo cáo kết quả theo dõi rủi ro cho HĐQT và Ban điều hành.
Bộ phận quản lý rủi ro chỉ tập trung vào các rủi ro - nhận dạng, đo lường, theo dõi và kiểm soát rủi ro. Những nhiệm vụ này thường do HĐQT và Ban điều hành đảm nhận. Ty nhiên, đối với những tổ chức lớn, mức độ đa dạng và tinh vi, phức tạp của các sản phẩm có thể làm cho việc theo dõi, giám
sát các rủi ro trở nên phức tạp và khó khăn hơn. Bộ phận quản lý rủi ro thường có một đội ngũ chuyên gia chuyên theo dõi và giám sát các hoạt động của tổ chức trong mỗi bộ phận chịu rủi ro quan trọng. Cán bộ của bộ phận quản lý rủi ro có thể nhận được một số báo cáo giống nhau từ phía quản lý và bản thân họ cũng có thể phải tự lập báo cáo của mình. Sau đó, bộ phận quản lý rủi ro sẽ đánh giá và tóm tắt các hoạt động chịu rủi ro của TCTD cho Ban điều hành và đưa ra những đề xuất, kiến nghị để chỉnh sửa các chính sách, thủ tục giới hạn hoặc các biện pháp kiểm soát khác nếu cần. Bộ phận quản lý rủi ro thường báo cáo cho Ban điều hành. Nhóm quản lý rủi ro hoạt động thay mặt cho Ban điều hành để xác định rủi ro trong nội bộ TCTD. Đôi khi, bộ phận quản lý rủi ro đặt nhân viên của mình làm việc trong mỗi bộ phận, đơn vị của tổ chức. Những nhân viên này đương nhiên được tiếp cận với hệ thống quản lý thông tin của bộ phận mà họ được đặt vào nhưng lại báo cáo cho bộ phận quản lý rủi ro chứ không phải báo cáo cho lãnh đạo bộ phận này.
Một bộ phận quản lý rủi ro độc lập như thế này giúp các TCTD duy trì sự tập trung quan tâm vào rủi ro hơn là chỉ tập trung vào mục tiêu lợi nhuận và đạt được các chỉ tiêu hoạt động đề ra. Mâu thuẫn có thể xảy ra giữa các cán bộ của bộ phận quản lý rủi ro và các cán bộ của bộ phận cấp tín dụng hoặc bộ phận đầu tư. Trong những trường hợp đó, Ban điều hành sẽ quyết định xem nên theo khuyến nghị nào. Thông thường, bộ phận quản lý rủi ro phối hợp chặt chẽ với lãnh đạo các bộ phận liên quan đối với từng loại rủi ro. Một lý do nữa để các TCTD nên có bộ phận quản lý rủi ro riêng biệt là: mô hình này sẽ giúp tăng cường chuyên môn về kỹ thuật hiện có để đo lường, giám sát và kiểm soát từng loại rủi ro cụ thể. Việc có những bộ phận quản lý rủi ro chuyên biệt sẽ rất có lợi cho những tổ chức sử dụng các công cụ tín dụng phức tạp; mua hoặc bán các công cụ phái sinh hoặc sử dụng những mô hình tinh vi, phức tạp để đánh giá rủi ro lãi suất. Một bộ phận quản lý rủi ro độc
lập có thể đảm nhận một vài quy trình quản lý rủi ro . Tuy nhiên, bộ phận quản lý rủi ro không giảm bớt trách nhiệm cho HĐQT, Ban điều hành hoặc kiểm toán/kiểm soát nội bộ. Thay vào đó, bộ phận quản lý rủi ro hoạt động nhằm hỗ trợ cho HĐQT, Ban điều hành và kiểm toán nội bộ trong việc thực hiện nhiệm vụ của mình. Quản lý rủi ro còn hỗ trợ đắc lực cho việc giám sát những hoạt động chịu rủi ro và cung cấp chuyên môn phù hợp cũng như những ý kiến tư vấn liên quan đến tính chất và mức độ quan trọng của các rủi ro, của việc thiết lập các hạn mức, hoặc hậu quả của những phát hiện bất lợi của kiểm toán nội bộ hoặc kiểm toán độc lập. Bộ phận quản lý rủi ro cũng nên được định kỳ rà soát bởi kiểm toán nội bộ.
1.2.5. Basel 2 và phương pháp đánh giá chất lượng quản lý rủi ro lãi suất trong ngân hàng
Cũng như hệ thống các ngân hàng trên thế giới, mục tiêu của hệ thống ngân hàng Việt Nam là an toàn, hiệu quả và bền vững. Hơn nữa, so với thông lệ quốc tế, mức độ rủi ro trong hoạt động ngân hàng đặc biệt tại các ngân hàng thương mại nhà nước còn khá cao và khó lường trước các hậu quả xảy ra. Chính vì vậy, việc phân tích và áp dụng các chuẩn mực Basel là hết sức cần thiết nhằm đảm bảo sự an toàn không những trong hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam mà còn là sự an toàn của toàn bộ nền kinh tế trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế. Có thể nói, đến nay đã có những đánh giá ban đầu về mức độ tuân thủ các nguyên tắc cơ bản Besel tại ngân hàng nhà nước, chú trọng vào hoạt động thanh tra giám sát.
Uỷ ban giám sát ngân hàng hay chính là Uỷ ban Basel được các ngân hàng trung ương của 10 nước kinh tế phát triển thành lập năm 1974, với mục đích hoạt động chính là xây dựng những khuôn khổ chung để kiểm soát các rủi ro và giám sát an toàn đối với những NH hoạt động quốc tế.
Basel 2 đã đưa ra một khung chuẩn để đo lường rủi ro của việc nắm giữ các loại chứng khoán nợ và các công cụ liên quan đến lãi suất, bao gồm tất cả
các chứng khoán nợ có lãi suất thả nổi hoặc cố định, cổ phiếu ưu đãi không chuyển đổi( sau đây gọi chung là chứng khoán nợ).
Vốn tối thiểu đối với rủi ro lãi suất được xác định theo hai nhóm riêng - dành cho rủi ro cụ thể (những biến động bất lợi về giá cả của một loại chứng khoán do nguyên nhân liên quan đến từng người phát hành) và rủi ro thị trường chung ( thay đổi về lãi suất thị trường).
1.3. Bài học kinh nghiệm từ một số ngân hàng trong nƣớc và nƣớc ngoài trong việc quản lý rủi ro nói chung, quản lý rủi ro lãi suất nói riêng
1.3.1. Kinh nghiệm của Hồng Kông
Tại Hồng Kông, cơ quan quản lý, giám sát hoạt động của các tổ chức tài chính là Cơ quan Quản lý tiền tệ Hồng Kông ( Hong Kong Monetary Authority). Cơ quan Quản lý Tiền tệ Hồng Kông quy định các biện pháp thận trọng áp dụng cho tất cả các tổ chức tài chính, trên cơ sở các quy định của Ủy ban Basel, trong đó có các quy định về:
- Cấp giấy phép hoạt động.
- Quy định về các chức danh quản trị, gồm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ về khả năng chi trả, giới hạn cho vay đối với một khách hàng….
+ Về tỷ lệ khả năng chi trả:
Cơ quan Quản lý Tiền tệ Hồng Kông quy định TCTD phải duy trì tỷ lệ khả năng chi trả theo phương pháp xác định tỷ lệ giữa TSC động so với TSN phải thanh toán trong 30 ngày, Phương pháp này giống như quy định của Cơ quan giám sát tài chính Anh (FSA).
Theo đó, TSC động bao gồm: Tiền giấy và xu,vàng,bạc,đá quý,phần tiền gửi tại TCTD khác lớn hơn phần tiền gửi nhận của TCTD khác có kỳ hạn dưới 01 tháng, hối phiếu xuất khẩu phải trả trong 01 tháng, chứng khoán dễ bán trên thị trường,….và các TSC khác có kỳ hạn dưới 01 tháng dễ chuyển đổi thành tiền mặt. TSN bao gồm các khoản phải trả trong 01 tháng.
mình trên cơ sở cân đối được dòng tiền của mình và chỉ phải giữ lại một lượng tài sản thanh khoản cho việc cân đối. Phương pháp này khuyến khích các TCTD nâng cao quy trình cân đối thanh khoản và đạt được lợi ích kinh tế do không phải nắm giữ quá nhiều TSC động, tốn kém chi phí.
Ngoài tỷ lệ khả năng chi trả nói trên, Cơ quan Quản lý Tiền tệ Hồng Kông yêu cầu các TCTD phải xây dựng và duy trì hệ thống quản lý khả năng chi trả nội bộ. Theo phương pháp lưu chuyển dòng tiền nói trên, các TCTD phải xây dựng hệ thống và quy trình quản lý khả năng chi trả nội bộ về:
Quản lý dòng tiền hàng ngày trong điều kiện hoạt động kinh doanh bình thường.
Thực hiện phân tích dòng tiền định kỳ thường xuyên.
Xây dựng các giả định hợp lý để trên cơ sở đó phân tích dòng tiền. TCTD phải đánh giá và kiểm soát yêu cầu cấp vốn bằng cách xây dựng danh mục các dòng tiền đến hạn, ra, vào theo các khoảng thời gian khác nhau.
+ Về trích lập dự phòng rủi ro:
Cơ quan Quản lý Tiền tệ Hồng Kông yêu cầu các TCTD phải xây dựng và thực hiện hệ thống, quy trình nội bộ về xếp hạng tín dụng, được Ngân hàng Trung ương chấp thuận và quy định về nguyên tắc mức trích lập dự phòng đối với các khoản tín dụng được đánh giá xếp hạng theo hệ thống của các TCTD chưa có hệ thống nội bộ này. Đồng thời, Cơ quan này yêu cầu các TCTD phải trích dự phòng ở mức tối thiểu.
Trên cơ sở yêu cầu các TCTD phải xây dựng và vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, Cơ quan Quản lý Tiền tệ Hồng Kông khuyến khích các TCTD dựa trên phương pháp đánh giá tín dụng để quyết định cho vay, hạn chế những rủi ro đối với các khoản vay có vấn đề hoặc không đạt tiêu chuẩn.
1.3.2. Kinh nghiệm của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương
Ngân hàng TMCP Ngoại Thương đã chủ động áp dụng một số biện pháp phòng ngừa rủi ro lãi suất như: áp dụng chính sách lãi suất linh hoạt theo
tín hiệu thị trường tham gia vào các hợp đồng hoán đổi lãi suất với các đối tác nước ngoài; áp dụng chính sách lãi suất thả nổi đối với những hợp đồng tín dụng trung và dài hạn để giảm thiểu rủi ro lãi suất.
1.3.3. Kinh nghiệm của Ngân hàng TMCP Á Châu
Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) quản lý rủi ro lãi suất theo nguyên tắc cẩn trọng. Hội đồng ALCO sử dụng nhiều công cụ để giám sát và quản lý rủi ro lãi suất, bao gồm: biểu đồ lệch kỳ hạn tái định giá (repricing gap), thời lượng của tài sản nợ và tài sản có (duration), hệ số nhạy cảm (factor sensitivity), báo cáo về nội dung nói trên do Phòng Quản lý rủi ro của ACB lập định kỳ hàng ngày, hàng tuần và hàng tháng cho từng loại tiền tệ và vàng. Dựa trên báo cáo và những nhận định về diễn biến, xu hướng của lãi suất trên thị trường trong các cuộc họp hàng tháng của hội đồng ALCO, ban điều hành ngân quỹ hàng ngày sẽ quyết định duy trì các mức chênh lệch thích hợp để định hướng cho các hoạt động của Ngân hàng.
1.3.4. Kinh nghiệm của Ngân hàng Công Thương Việt Nam
Ngân hàng công thương Việt Nam thực hiện quản lý rủi ro lãi suất theo nguyên tắc cẩn trọng: Ngân hàng chủ động áp dụng hình thức lãi suất thả nổi đối với các hợp đồng tín dụng trung và dài hạn, tiến hành lập báo cáo độ lệch về kỳ hạn giữa tài sản có và tài sản nợ, thành lập ủy ban quản lý tài sản có, tài sản nợ. Thực hiện chính sách lãi suất thống nhất trong toàn hệ thống để kiểm soát rủi ro.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1
Ngân hàng là một tổ chức kinh doanh rất đặc biệt. Hoạt động kinh doanh của một ngân hàng có thể làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của toàn hệ thống ngân hàng và xã hội vì các chủ thể gửi tiền và vay tiền của ngân hàng là những TCKT, các tầng lớp dân cư trong toàn xã hội. Vì vậy, trong hoạt động kinh doanh của mình, các ngân hàng cần đề cao công tác quản lý rủi ro đặc biệt là quản lý rủi ro lãi suất để bảo vệ ngân hàng, bảo vệ khách hàng.
Trong chương 1, tác giả đã nêu lên được khái niệm lãi suất, rủi ro lãi suất, các loại hình rủi ro lãi suất. Ngoài ra, tác giả còn nêu lên được các nguyên nhân phát sinh rủi ro lãi suất và các nhân tố phản ánh quy mô rủi ro lãi suất.
Ở phần cuối của chương 1 tác giả đã nêu bật lên quản lý rủi ro lãi suất của ngân hàn thương mại và kinh nghiệm xử lý rủi ro ở một số ngân hàng.
Chƣơng 2
PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU QUẢN LÝ RỦI RO LÃI SUẤT 2.1. Cơ sở phƣơng pháp luận
Cơ sở phương pháp luận là phương pháp duy vật biện chứng theo đó: - Đánh giá về công tác quản lý rủi ro lãi suất của đơn vị công tác phải căn cứ vào các yếu tố không gian và thời gian cụ thể; phải căn cứ vào điều kiện cụ thể của đơn vị công tác để thấy được: thực trạng công tác quản lý rủi ro lãi suất tại đơn vị mình nghiên cứu để thấy được kết quả và sau đó là tìm ra những điểm bất cập cần khắc phục từ đó đưa ra được những giải pháp phù hợp với điều kiện thực tế có ý nghĩa ứng dụng. Nếu xa rời thực tiễn thì các giải pháp đề ra chỉ mang tính lý thuyết, không phát huy được vai trò và tác