PHẦN II. NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 3 ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG TRỊ
3.1. Một số dự báo về những thay đổi trong môi trường hoạt động hải quan đến năm
3.1.3. Những thay đổi về rủi ro
Từ những thay đổi về môi trường hoạt động hải quan và cơ cấu, chức năng, nhiệm vụ của ngành Hải quan sẽ có những tác động làm thay đổi cơ bản về cơ cấu rủi ro tiềm năng trong các nghiệp vụ hải quan.
3.1.3.1. Rủi ro bên trong
Một số rủi ro chủ yếu từ nội bộ ngành Hải quan trong những năm tới được dự báo như sau:
Trường Đại học Kinh tế Huế
Một là, tư duy trì trệ, không muốn thay đổi theo chiều hướng phát triển, hiện đại hoá vẫn còn tồn tại. Tình trạng này đến từ một bộ phận cán bộ, công chức do những động cơ cá nhân không muốn có sự xáo trộn hoặc thay đổi vị trí cũng như công việc mìnhđang làm. Hoặc thờ ơ với công việc, không nhận thức đầy đủ về trách nhiệm của bản thân đối với sự phát triển của ngành Hải quan. Những hạn chế này sẽ là những cản trở lớn đến công cuộc cải cách, hiện đại hoá hải quan nói chung cũng như sự thành công của việc áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan.
Hai là, những hạn chế về hành lang pháp lý và quy trình nghiệp vụ hiện nay chưa thể giải quyết ổn thoả trong khoảng thời gian một vài năm mà đòi hỏi một quá trình từng bước hoàn thiện. Quá trình hoàn thiện này cũng đòi hỏi sự tham gia tích cực từ các Bộ, ngành liên quan trong việc xây dựng và hoàn thiện một cơ chế hoạt động đồng bộ, thống nhất và có hiệu quả.
Ba là, sự hạn chế về năng lực trình độ của cán bộ, công chức hải quan, những người quyết định sự thành công của việc áp dụng quản lý rủi ro.
Bốn là, hiện tượng vi phạm của cán bộ, công chức hải quan, bao gồm cả hai chiều hướng: gây phiền hà sách nhiễu đối với doanh nghiệp hoặc vì mục đích cá nhân, bỏ qua, thông đồng với doanh nghiệp trốn tránh pháp luật hải quan, vẫn là vấn đề trong một bộ phận cán bộ, công chức hải quan.
3.1.3.2. Rủi ro bên ngoài
Một là, việc chậm phát triển ngành đại lý khai hải quan cùng với sự hạn chế về năng lực tự tuân thủ của một bộ phận lớn doanh nghiệp được đánh giálà nguyên nhân chủ yếu dẫn đến những vi phạm về khai báo và làm thủ tục hải quan.
Hai là, tình hình gian lận thuế được đánh giá và dự báo là rủi ro nghiêm trọng trong giai đoạn hiện nay và còn tiếp tục diễn ra trong những năm tới, khi mà vấn đề cạnh tranh và lợi nhuận thương mại luôn được đặt ra hàng đầu, một số doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoặc một số khác kinh doanh kém phát triển, thường tìm cách gian lận tiền thuế qua việc khai sai về mã hàng, khai sai về trị giá giao dịch thực tế hoặc khai sai về số lượnghàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu để trốn thuế, gian lận thuế.
Trường Đại học Kinh tế Huế
Ba là, những gian lận về hạn ngạch, thuế quan. Quá trình hội nhập quốc tế, cũng hình thành nên những mối quan hệ song phương hoặc đa phương giữa các quốc gia. Những quan hệ này được duy trì bằng những ưu đãi về hạn ngạch thuế quan giữa các quốc gia hoặc khu vực với nhau. Điều này cũng tạo ra những dòng chảy hàng hoá chuyển tải, len lỏi trong việc áp dụng cơ chế này nhằm mục đích đạt được những lợi nhuận nhiều hơn. Thực trạng hiện nay cho thấy, tình trạng lợi dụng chế độ ưu đãi về hạn ngạch thuế quan giữa Việt Nam với Mỹ và các nước châu Âu để chuyển tải hàng hoá có xuất xứ từ Trung Quốc diễn ra nghiêm trọng. Tình trạng này không những làm thiệt hại cho nền kinh tế mà còn làm tổn hại đến an ninh kinh tế đối ngoại của Việt Nam. Những rủi ro này được dự báo sẽ còn diễn ra phức tạp trong những năm tới.
Bốn là, gian lận trong việc lợi dụng loại hình nhập nguyên liệu gia công, sản xuất hàng xuất khẩu. Những rủi ro chủ yếu trong lĩnh vực này bao gồm các hình thức gian lận về định mức nguyên, phụ liệu cấu thành sản phẩm. Để thực hiện gian lận này, các đối tượng thường có các hành vi vi phạm như khai sai về định mức sản phẩm, thẩm lậu nguyên liệu hoặc sản phẩm làm ra từ nguyên liệu vào thị trường nội địa,khai báo trị giá hàng hóa thấp khi làm thủ tục nhập nguyên liệu gia công, sản xuất xuất khẩu, sau đó thay đổi mục đích sử dụng để làm thủ tục nhập khẩu vào nội địa,... Ngoài ra, các đối tượng còn lợi dụng các hình thức gia công, sản xuất hàng xuất khẩu để tráo đổi nguyên liệu, sản phẩm có giá trị khác nhau để kiếm lời hoặc khai báo trị giá thấp, sau đó chuyển mục đích sử dụng, làm thủ tục nhập khẩu vào nội địa để gian lận tiền thuế phải nộp...
Nămlà, xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá vi phạm về môi trường, sức khoẻ cộng đồng. Thời gian qua tình hình vi phạm liên quan đến nhập khẩu phế liệu, rác thải công nghiệp, chất làm suy giảm tầng ô zôn, động vật, thực vật thuộc danh mục quý hiếm có nguy cơ tuyệt chủng... diễn ra tương đối nghiêm trọng. Đặc biệt tình hình nhập khẩu, buôn lậu hàng hoá có nhiễm chất độc, gây hại sức khoẻ con người có nguồn gốc từ Trung Quốc diễn ra rất phức tạp trên tuyến địa bàn biên giới phía Bắc tiếp giáp với Trung Quốc.
Trường Đại học Kinh tế Huế
Sáu là, gian lận trong việc xuất khẩu, nhập khẩu hàng giả và vi phạm sở hữu trí tuệ. Những năm qua, ngành Hải quan đã có nhiều chương trình, kế hoạch triển khai chống hàng giả và thực thi bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ. Tuy vậy, hiệu quả của công tác này vẫn còn hạn chế, thời gian tới, khi nền kinh tế nước ta ngày càng hội nhập thì vấn đề bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ, chống hàng giả ngày càng được quan tâm và đi cùng với nó thì những gian lận trong lĩnh vực này sẽ có xu hướng ngày càng gia tăng.
Bảylà, rủi ro liên quan đến hoạt động khủng bố và rửa tiền. Quá trình hội nhập, toàn cầu hoá đã mở ra các hoạt động, các tổ chức kinh tế thương mại liên quốc gia, đây cũng chính là nơi làm nảy sinh các tổ chức buôn lậu xuyên quốc gia, các hoạt động khủng bố và rửa tiền của các tổ chức tội phạm quốc tế. Vấn đề này đang ngày càng được cộng đồng quốc tế quan tâm và đã chính thức trở thành nhiệmvụ trọng tâm của cơ quan Hải quan mỗi quốc gia.
Tám là, hoạt động buôn lậu, vận chuyển trái phép chất ma tuý, đồ cổ có giá trị văn hoá, lịch sử, động, thực vật hoang dã, kim khí quý, đá quý hoặc vận chuyển tài liệu, vật phẩm liên quan đến lĩnh vực an ninh quốc gia... diễn ra ngày càng tinh vi và phức tạp. Đây cũng là một trong những thách thức đối với công tác quản lý rủi ro của ngành Hải quan không những trong những năm trước mắt mà còn mang tính lâu dài.