2.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHIÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DỆT MAY
2.2.1. Phân tích hiệu quả và khả năng sinh lời của vốn
2.2.1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu hiệu quả và khả năng sinh lợi
Qua việc phân tích ở trên, biến động của các chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận có tác động không nhỏ tới kết quả phân tích các chỉ tiêu hiệu quả và khả năng sinh lợi. Do đó để có thể tìm hiểu kỹ hơn ta tiến hành phân tích chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận - Lợi nhuận là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu và chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra để đạt doanh thu đó.
Căn cứ vào số liệu của Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, ta có bảng sau:
Bảng 2.6. Bảng tổng hợp doanh thu, chi phí, lợi nhuận của Công ty TNHH Thygesen Việt Nam:
Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch % Tổng doanh thu 45,879,309,000 60,189,980,000 14,310,671,000 31.19%
Tổng chi phí 43,428,296,000 56,521,331,000 13,093,035,000 30.15 % Lợi nhuận 1,973,845,000 2,815,978,000 842,133,000 42.66%
Nguồn số liệu: Báo cáo kết quả HĐSXKD của công ty 2010& 2011
Nhìn vào bảng trên đó được tính toán ta thấy tốc độ tăng của chi phí lớn hơn so với tốc độ tăng của doanh thu, tốc độ tăng của lợi nhuận cũng tăng nhưng thấp hơn so với tốc độ tăng doanh thu và chi phí, điều này cho thấy tốc độ tăng thêm của chi phí là
chưa hợp lý vì doanh thu và lợi nhuận tăng thấp hơn so với chi phí. Để thấy rõ sự biến động của doanh thu và chi phí tác động đến lợi nhuận như thế nào ta tiến hành phân tích doanh thu và chi phí thông qua bảng Báo cáo kết quả HĐSXKD và các báo cáo kế toán liên quan khác.
* Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh:
Nhận xét: Nhìn vào bảng 2.2có thể thấy tổng doanh thu và lợi nhuận của công ty có xu hướng tăng đều qua các năm. Qua phần báo cáo tài chính trong hai năm của công ty ta thấy rằng: Doanh thu thuần tăng 31.19%, giá vốn bán hàng cũng tăng 29.15%, tỷ lệ doanh thu tăng hơn so với tỷ lệ tăng giá vốn bán hàng là 2.04 % có thể nói giá vốn NVL tăng tỷ lệ thuận với việc tăng doanh thu và cũng làm cho lợi nhuận gộp tăng 39.61%.
Ngoài ra các chi phí khác cũng tăng như chi phí bán hàng 62.73 %, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 tăng so với năm 2010 là 30.07 %, chi phí tài chính tăng 7.81%. Tuy nhiên việc tăng thêm chi phí cũng đã làm cho lợi nhuận sau thuế TNDN tăng tương đối (44.66%).
Bảng 2.7. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch
Giá trị %
1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
45,879,309,000 60,189,980,000 14,310,671,000 31.19%
2. Giá vốn hàng
bán 36,933,523,000 47,700,420,000 10,766,897,000 29.15%
3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
8,945,786,000 12,489,560,000 3,543,774,000 39.61%
4. Doanh thu hoạt
động tài chính 567,098,000 656,970,000 89,872,000 15.85%
5. chi phí tài chính 500,980,000 540,124,000 39,144,000 7.81%
6. Chi phí bán hang 1,189,025,000 1,934,897,000 745,872,000 62.73%
7. Chi phí quản lý
doanh nghiệp 4,804,768,000 6,345,890,000 1,541,122,000 32.07%
8. Lợi nhuận kế
toán trước thuế 3,018,111,000 4,345,619,000 1,327,508,000 43.98%
9. Thuế thu nhập
doanh nghiệp 1,044,266,406 1,509,641,031 465,374,625 44.56%
10. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
1,973,845,000 2,815,978,000 842,133,000 42.66%
Bảng 2.8.
Bảng tổng hợp phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty năm 2011 ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện
TH/KH Năm 2011 Tỷ trọng
A. Tổng doanh thu 52,600,000,000 60,846,950,000 100.00% 115.68%
1. Doanh thu HĐSXKD 52,000,000,000 60,189,980,000 98.92% 115.75%
2. Doanh thu từ HĐTC (Lãi tài khoản tiền gửi, lãi chênh lệch tỷ giá)
600,000,000 656,970,000 1.08% 109.50%
B. Tổng chi phí 48,470,000,000 56,521,331,000 100.00% 116.61%
1. Chi phí HĐSXKD 48,000,000,000 55,981,207,000 99.04% 116.63%
-giá vốn 40,000,000,000 47,700,420,000 84.39% 119.25%
-Chi phí khác 8,000,000,000 8,280,787,000 14.65% 103.51%
2. Chi phí từ hoạt động
tài chính 470,000,000 540,124,000 0.96% 114.92%
C. L ợi nhuận 4,130,000,000 4,345,619,000 100.00% 105.22%
1. Lợi nhuận từ HĐSXKD 130,000,000 116,846,000 2.69% 89.88%
2. Lợi nhuận từ HĐTC 4,000,000,000 4,208,773,000 96.85% 105.22%
Trong tổng doanh thu thì doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh và cung cấp dịch vụ chiếm 98,92%, vượt chỉ tiêu một cách đáng kể so với kế hoạch.
Vì doanh thu thực hiện tăng so với kế hoạch:
60,189,980,000 đ - 52,000,000,000 đ = 8,189,980,000 đ Nhưng chi phí thực hiện tăng so với kế hoạch là:
56,521,331,000 đ - 48,470,000,000 đ = 8,051,331,000 đ
Hiệu số giữa doanh thu và chi phí là số dương cũng chính là phần lợi nhuận, vì vậy chênh lệch giữa doanh thu và chi phí thực tế cho ta thấy kết quả kinh doanh của công ty đó hoàn thành kế hoạch và đạt chỉ tiêu.
Phần doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty chính là khoản thu từ ngân hàng trả lãi tài khoản tiền gửi, lãi chênh lệch tỷ giá chiếm tỷ trọng ít trong tổng doanh thu.
Tổng chi phí giữa kế hoạch và thực hiện tăng tương ứng với doanh thu, chi phí của công ty chủ yếu là phục vụcho chi phí sản suất kinh doanh chiếm 84.39% nên nó có ảnh hưởng rất lớn trong việc tăng chi phí.
Tương ứng với doanh thu và chi phí thì lợi nhuận so với kế hoạch tăng không kém tương ứng tỷ lệ 5.02% khi thực hiện.