7. Kết cấu của luận văn
1.4. Quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM
1.4.3. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng tại các NHTM
Nhận dạng RRTD là quá tr nh xác định liên tục và có hệ thống các hoạt động kinh doanh của ngân hàng có thể gây ra RRTD. Nhận dạng RRTD bao gồm các công việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và toàn bộ hoạt động của ngân hàng nhằm thống kê đƣợc tất cả các nguyên nhân gây ra RRTD, để từ có có biện pháp phù hợp giảm thiểu RRTD.
Trong QTRRTD, nhận dạng RRTD là ƣớc đầu tiên và có vai trò rất quan trọng bởi RRTD có tính chất đa ạng và phức tạp, có thể dự báo hoặc không thể dự áo được, gắn liền với hoạt động của cả ngân hàng lẫn khách hàng và môi trường.
Để nhận dạng RRTD, nhà quản lý phải lập đƣợc bảng liệt kê tất cả các dấu hiệu rủi ro đã, đang và có thể xẩy ra với ngân hàng bằng các phương pháp sau:
a) Phương pháp: Phân tích báo cáo tài chính:
Trong các phương pháp nhận diện RRTD, phương pháp phân tích áo cáo tài chính là phương pháp phổ biến nhất, đóng vai tr quan trọng trong việc x m xét để đƣa quyết định cho vay của các NHTM. Báo cáo tài chính cho thấy tình hình tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng trong quá khứ, hiện tại và dự báo triển vọng kinh oanh trong tương lai Ngoài ra một cách gián tiếp, thông qua áo cáo tài chính gi p N TM đánh giá năng lực của bộ máy lãnh đạo, trong hoạt động của khách hàng.
Khi phân tích báo cáo tài chính của khách hàng, các N TM thường quan tâm đến sự thay đổi của một số chỉ tiêu chính: lƣợng tiền mặt của khách hàng, tài sản cố định, tăng/giảm của doanh thu, chi phí và lợi nhuận, các khoản phải thu và phải trả..., một số chỉ tiêu tài chính khác nhƣ: chỉ tiêu đánh giá về khả năng thanh toán, chỉ tiêu đánh giá khả năng hoạt động, chỉ tiêu về cấu trúc nguồn vốn, chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lợi...
b) Phương pháp: Giao tiếp trong nội bộ tổ chức:
Thông qua giao tiếp trong nội bộ để có thể tìm hiểu, đánh giá chính xác các hoạt động đang iễn ra trong doanh nghiệp, nhận biết đƣợc các rủi ro tiềm ẩn. Một
số dấu hiệu đặc trƣng nhận dạng RRTD qua việc giao tiếp trong nội bộ của tổ chức:
* RRTD đến từ phía khách hàng: Khi nhận phản hồi từ các phòng ban chức năng của doanh nghiệp đi vay trong quá tr nh th o õi và đánh giá về khách hàng thì những dấu hiệu sau sẽ cho thấy tiềm ẩn RRTD:
- Doanh nghiệp vay vốn trì hoãn nộp các báo cáo tài chính: Việc chậm trễ trong việc lập hoặc gửi áo cáo định kỳ của doanh nghiệp nói lên tình hình tài chính doanh nghiệp có vấn đề phải xem xét, có thể là khách hàng vay gặp khó khăn hoặc gian dối về tài chính, o đó ngân hàng phải tiến hành kiểm tra, phân tích và kết luận cụ thể x m có RRTD hay không để xử lý kịp thời.
- Sự chậm trễ, hoặc thất hẹn, hoặc trốn tránh giao tiếp, gặp g với NHTM:
chứng t hoạt động kinh doanh của khách hàng có yếu tố không nh thường, có thể việc sản xuất, kinh doanh của khách hàng gặp khó khăn, hoặc tài chính có vấn đề Đây là ấu hiệu để N TM tăng cường cảnh giác và phải tìm hiểu rõ ràng xem thực chất sự bất thường này là gì, nếu như có khả năng xảy ra rủi ro thì còn kịp thời xử lý.
- Trì trệ trong việc trả nợ th o định kỳ, không đ ng ngày, không đ ng số tiền theo cam kết...
- Sự gia tăng ất thường về hàng tồn kho, các khoản công nợ phải thu trả, phải trả, có nợ vay tại nhiều tổ chức tín dụng...
- Những thay đổi bất ngờ không đƣợc dự kiến không đƣợc giải thích: về số ƣ tiền gửi tại ngân hàng, vốn tự có của khách hàng giảm dân một các đáng nghi ngờ.
- Sự thay đổi bất thường tổ chức hoạt động của khách hàng vay vốn: Sự thay đổi này bao gồm thay đổi các nhà quản lý (cách chức, từ chức, chuyển công tác,...), hoặc tình trạng người lao động thiếu việc làm, hoặc bán các tài sản để giải quyết nhu cầu tài chính, đều đƣợc coi nhƣ các ấu hiệu rõ nét để nhận biết RRTD, thay đổi cơ cấu tổ chức của khách hàng... Bởi v , thường các doanh nghiệp có những khó khăn về sản xuất kinh doanh và tài chính mới xuất hiện tình trạng đó và điều này dẫn đến việc trả nợ của khách hàng sẽ gặp khó khăn
- Đối tác của khách hàng bị rủi ro, bị phá sản hoặc bị truy tố: Nếu đối tác của khách hàng bị rủi ro th nguy cơ rủi ro của khách hàng là rất lớn, dẫn đến rủi ro cho ngân hàng.
* RRTD đến từ chính các NHTM:
- Vi phạm các nguyên tắc cho vay, chấp hành không đ ng quy tr nh thủ tục cho vay: Mỗi N TM đều xây dựng một quy trình cho vay chặt chẽ. Tuy nhiên, không phải l c nào quy tr nh này cũng đƣợc thực hiện nghiêm t c, đ ng quy định và đầy đủ. Trong bối cảnh cạnh tranh diễn ra ngày càng gay gắt, mạnh mẽ, các N TM có xu hướng nới l ng các điều kiện vay vốn, giảm thấp lãi suất cho vay, phí dịch vụ, thực hiện chiến lƣợc “giữ chân khách hàng ằng các khoản cấp tín dụng mặc dù biết các khoản cấp tín dụng này có thể có rủi ro.
- Giải ngân trước khi hoàn thành đầy đủ bộ hồ sơ th o quy định: Mọi khoản vay đều phải đảm bảo đầy đủ các hồ sơ th o quy định. Giải ngân khi chƣa hoàn thành đầy đủ hồ sơ thể hiện sự vội vã, bất ổn Sau khi đã nhận đƣợc vốn vay, đối với khách hàng thiếu thiện chí bổ sung các thủ tục cần thiết Khi đó, khó khăn trong thu hồi nợ và khởi kiện khi khách hàng không thực hiện trả nợ theo cam kết sẽ thuộc về ngân hàng. Về mặt lý thuyết, những khoản vay nhƣ vậy sẽ có độ rủi ro cao hơn các khoản cho vay đ ng quy tr nh
- Cho vay đảo nợ: Khi đến hạn thanh toán nợ gốc, lãi, khách hàng vay vốn không có khả năng trả nợ N TM, thay v đôn đốc khách hàng hay đánh giá lại khả năng tài chính của khách hàng, cán bộ tín dụng thực hiện giải quyết tình trạng quá hạn trước mắt bằng cách cho vay đảo nợ Điều đó, không những không kiểm soát đƣợc những rủi ro khách hàng đang đối mặt mà là sự tích tụ rủi ro. Qua thời gian, rủi ro ngày càng lớn dẫn đến khách hàng không có khả năng tài chính để thanh toán nợ, khi đó rủi ro thực sự thuộc về ngân hàng.
- Sự đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng:
ví dụ đánh giá quá cao năng lực tài chính của khách hàng so với thực tế, đánh giá khách hàng chỉ dựa vào các thông tin “tĩnh o khách hàng cung cấp mà thiếu đi các thông tin “động , các thông tin nhạy cảm từ những kênh thông tin khác.
- L ng lẻo trong công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
1.4.3.2. Đo lường và đánh giá rủi ro tín dụng
Đo lường và đánh giá RRTD là việc xác định mức độ rủi ro mà NHTM có thể chấp nhận đƣợc trong nỗ lực để có đƣợc lợi nhuận trên cơ sở khả năng tài chính và sự sẵn sàng chịu đựng rủi ro của N TM Đo lường và đánh giá RRTD còn là việc tính toán mức độ nguy hiểm của mỗi loại rủi ro trong cho vay để từ đó xác định đƣợc thứ tự ƣu tiên trong việc theo dõi và kiểm soát đối với từng loại rủi ro.
Mô h nh được các ngân hàng sử dụng để đo lường và đánh giá RRTD có thể là mô h nh định tính hoặc định lƣợng hoặc kết hợp cả định tính và định lƣợng.
a) Mô hình định tính: Là phương pháp truyền thống dựa vào đánh giá chủ quan của người cho vay đối với từng khoản vay cụ thể, căn cứ vào việc trả lời một số câu h i để đưa ra quyết định có cấp tín dụng không ? Mô h nh định tính thường dùng là mô hình 6C (6 khía cạnh của người cho vay):
(1) Character (tư cách người vay): Cán bộ tín dụng phải đánh giá tính đ ng đắn và hợp lý của mục đích vay vốn, xác định xem có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không? Thậm chí, cho dù mục đích vay là tốt thì cán bộ tín dụng cũng phải xác định x m người vay có t thái độ trách nhiệm trong việc sử dụng vốn vay, có thiện chí và nỗ lực hoàn trả nợ vay khi đáo hạn. Trong thực tế, có rất nhiều doanh nghiệp cũng nhƣ cá nhân có khả năng trả nợ nhƣng không thanh toán cho ngân hàng, mà chiếm dụng vốn với mục đích cá nhân và các khoản đầu tƣ kiếm tìm lợi nhuận khác.
(2) Capacity (năng lực của người cho vay): Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng người vay đủ năng lực hành vi và năng lực pháp l để ký kết hợp đồng tín dụng, người đại diện đặt bút ký phải là người được uỷ quyền hợp pháp của Công ty, có tƣ cách pháp nhân
(3) Cash (thu nhập của người vay): Nh n chung, người vay có 3 khả năng tạo ra tiền: tiền từ doanh thu bán hàng hay lợi nhuận thu nhập; tiền từ thanh lý tài sản; tiền từ chứng khoán nợ hay chứng khoán vốn Ngân hàng ƣu tiên hơn về khả năng trả nợ của khách hàng theo nguồn thu từ khoản vay đầu tiên, vì việc thanh lý
tài sản sẽ làm cho năng lực khách hàng trở nên yếu đi, ngoài ra đó cũng là một biểu hiện không lành mạnh trong kinh doanh, khiến quan hệ tín dụng trở lên có vấn đề.
(4) Collateral (bảo đảm tiền vay): Khách hàng có thể dùng tài sản để bảo đảm ƣới các hình thức: cầm cố, thế chấp, hay bảo lãnh từ bên thứ ba, ... Việc nhận bảo đảm tín dụng nhằm 2 mục đích: thứ nhất là nếu người đi vay không trả nợ theo đ ng thoả thuận, thì ngân hàng sẽ thanh lý tài sản đó để thu hồi nợ đọng; thứ hai là để ràng buộc người vay phải có trách nhiệm nhiều hơn trong việc hoàn trả nợ vay để thu hồi tài sản bảo đảm của mình, tạo uy tín và trở thành khách hàng thân thiết của các ngân hàng.
(5) Conditions (các điều kiện): Ngân hàng cần xem xét các khía cạnh khác như: xu hướng hiện hành về công việc kinh doanh và ngành nghề của người vay, điều kiện kinh tế thay đổi sẽ có ảnh hưởng như thế nào đến công việc của người vay, ...
(6) Contron (kiểm soát): Tập trung vào những vấn đề nhƣ: các thay đổi trong luật pháp có ảnh hưởng đến người vay hay không ? Các yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng và của quản lý về chất lượng tín dụng không?
Tóm lại, chỉ khi nào các tiêu chí này đều đƣợc đánh giá là tốt thì khoản vay mới đƣợc xem là khả thi. Các cán bộ tín dụng cần phải nhìn nhận vấn đề một cách tổng thể để ra quyết định tín dụng.
b) Mô hình định lƣợng: Ngày nay, một số ngân hàng đã sử dụng mô hình cho điểm để lượng hoá RRTD của người vay Mô h nh này có ưu điểm là cho phép xử lý nhanh chóng một khối lƣợng lớn các đơn xin vay với chi phí thấp, khách quan, o đó góp phần tích cực trong việc kiểm soát RRTD ngân hàng Sau đây là một số mô h nh lượng hoá RRTD cơ ản thường được sử dụng nhất:
Mô hình xếp hạng của Moody’s
Mô hình này xếp hạng tình trạng hoạt động của doanh nghiệp dựa trên tỷ lệ rủi ro hàng năm, chất lƣợng này thay đổi hàng năm Các oanh nghiệp đƣợc xếp hạng cao khi tỷ lệ rủi ro ƣới 0,1%.
Bảng 1.1 Xếp hạng doanh nghiệp của Moody’s
Xếp hạng Tình trạng Tỷ lệ rủi ro hàng năm
Aaa Chất lƣợng cao nhất 0,02%
Aa Chất lƣợng cao 0,04%
A Chất lƣợng khá 0,08%
Baa Chất lƣợng vừa 0,2%
Ba Nhiều yếu tố đầu cơ 1,8%
B Đầu cơ 8,3%
1.4.3.3. Kiểm soát rủi ro tín dụng
Kiểm soát RRTD là sử dụng biện pháp, các kỷ thuật, các công cụ, chiến lƣợc, các chương tr nh hoạt động để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng không mong đợi có thể xảy ra đối với ngân hàng.
Các biện pháp kiểm soát RRTD: biện pháp né tránh rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, giảm thiểu tổn thất, đa ạng hóa rủi ro nhằm phân tán rủi ro
- Né tránh rủi ro: Né tránh rủi ro là việc né tránh những đối tƣợng, những hoạt động hoặc những nguyên nhân làm phát sinh tổn thất, mất mát có thể xẩy ra.
Thông qua hoạt động thẩm định, xếp loại và sàng lọc khách hàng: đối với những khách hàng đã thấy rõ là có rủi to tiềm ẩn, rủi ro lớn, không phù hợp với chính sách cho vay thì biện pháp tốt nhất là từ chối cho vay.
- Ngăn ngừa tổn thất: Tập trung vào việc giảm bớt các tổn thất có thể xảy ra hoặc giảm mức thiệt hại khi tổn thất xảy ra. Bằng cách loại b những nguyên nhân gây ra rủi ro, đối với những khoản vay mà yếu tố rủi ro đƣợc xác định nhƣng có thể khắc phục đƣợc thì ngân hàng có thể xem xét, cân nhắc để cho vay và thực hiện giám sát nhằm không xảy ra các nguy cơ gây rủi ro nhƣ: sử dụng vốn sai mục đích, không đảm bảo vốn tự có tham gia phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư, tiến độ thực hiện và nguồn thanh toán...Các biện pháp thường được áp dụng: Kiểm tra và giám sát trước, trong và sau khi cho vay, định giá khoản vay...
- Giảm thiểu rủi ro: Nhằm giảm mức độ thiệt hại do rủi ro mang lại nếu nó
xẩy ra. Các biện pháp giảm thiểu rủi ro, tổn thất: áp dụng sản phẩm, quy trình cho vay phù hợp, các dụng các điều khoản trong nội dung hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay, định giá khoản vay, áp dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay....,
- Chuyển giao rủi ro: Là việc sắp xếp để một vài đối tƣợng gánh chịu hoàn toàn hay một phần tổn thất xảy ra. Các cách thức chuyển giao rủi ro: Chuyển giao rủi ro người kinh doanh rủi ro (Các công ty bảo hiểm), Chuyển giao rủi ro cho bên mua nợ, chuyển giao rủi ro cho ngân sách Nhà nước (đối với những khoản vay theo chỉ thị của Chính phủ), sử dụng công cụ phái sinh
- Đa dạng hoá danh mục đầu tư tín dụng: Là việc ngân hàng đa ạng hóa danh mục cho vay, thực hiện cho vay với nhiều loại sản phẩm, nhiều khách hàng, không tập trung cho vay quá nhiều vào một số ít ngành nghề, lĩnh vực, một ít khách hàng hoặc nhóm khách hàng, thời hạn cho vay và phải phù hợp với cơ cấu nguồn 1.4.3.4. Tài trợ rủi ro tín dụng:
Tài trợ rủi ro tín dụng là để ù đắp những khoản rủi ro tín dụng xảy ra, làm lành mạnh hóa tài chính ngân hàng, chứ không phải là xóa hoàn toàn nợ vay cho khách hàng Cũng nhƣ đối với các loại rủi ro khác, kỷ thuật tài trợ rủi ro tín dụng bao gồm các phương án: tự khắc phục; chuyển giao rủi ro; trung hòa rủi ro
- Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro: Trên cơ sở phân loại nợ, trích lập dự phòng xử lý rủi ro hàng qu , năm. Các NHTM hạch toán chuyển các khoản nợ xử lý rủi ro ra hạch toán ngoại bảng, tiếp tục theo dõi, có biện pháp thu hồi nợ đầy đủ theo hợp đồng đã k , cam kết đã th a thuận với khách hàng.
- Bán nợ: Trong giai đoạn hiện nay, các NHTM bán nợ cho công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC).
Hoạt động mua bán nợ không chỉ là một biện pháp xử lý nợ mà còn là một hình thức tín dụng mới nhằm đa ạng hoá các hoạt động tín dụng, tăng cường khả năng cạnh tranh, tăng lợi nhuận. Mặt khác, các chủ thể tiến hành mua bán nợ trên thị trường hoạt động chuyên nghiệp, có nhiều lợi thế về thông tin, quy mô, không chịu áp lực từ mối quan hệ với khách hàng nhƣ ngân hàng nên công tác xử lý nợ xấu sẽ hiệu quả hơn
- Hoán đổi rủi ro: Đối với một số loại hình rủi ro tín dụng đặc thù, một số NHTM có thể áp dụng các chính sách chuyển đẩy, chia sẻ rủi ro.
1.4.4. Quản trị rủi ro tín dụng theo chuẩn mực và các nguyên tắc của Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng
Một trong những mô hình hiện nay đƣợc rất nhiều Quốc gia trên thế giới nghiên cứu và ứng dụng thành công đó là xây ựng một mô hình QTRRTD theo quy định của Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng. Hiện nay các ngân hàng ở Việt Nam cũng đang hướng đến hoạt động theo thông lệ và chuẩn mực Quốc tế:
a. Chuẩn mực quản trị rủi ro tín dụng theo Basel I:
Theo Basel I có 4 chuẩn mực (từ chuẩn mực này đƣợc giữ nguyên bản theo tiếng Việt):
- Chuẩn mực 7: Tiêu chuẩn cấp tín dụng và quy trình giám sát tín dụng.
- Chuẩn mực 8: Đánh giá chất lƣợng tài sản và DPRR mất vốn tín dụng.
- Chuẩn mực 9: Sự tập trung rủi ro và các rủi ro lớn.
- Chuẩn mực 10: Cho vay khách hàng có mối quan hệ
b. Quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng theo Basel II:
* Phương pháp tiếp cận chuẩn hóa rủi ro tín dụng: Để giúp ngân hàng và các giám sát viên trong trường hợp không có nhiều lựa chọn, Ủy an Bas l đã phát triển "phương pháp chuẩn hóa đơn giản" bao gồm những lựa chọn đơn giản nhất để tính toán các tài sản được xếp loại rủi ro. Các ngân hàng áp dụng các phương pháp chuẩn hóa đơn giản cần tuân thủ những yêu cầu kiểm tra, giám sát và kỷ luật thị trường tương ứng cần tuân thủ những yêu cầu kiểm tra, giám sát và kỷ luật thị trường tương ứng với hiệp ước mới của Basel.
* Phương pháp tiếp cận căn cứ vào xếp loại nội bộ: Một trong những khía cạnh đổi mới nhất của Hiệp ước mới là phương pháp IRB đối với RRTD bao gồm 2 dạng: dạng cơ ản và dạng tiên tiến Phương pháp IRB khác về cơ ản so với phương pháp chuẩn hóa ở chỗ những đánh giá nội bộ của một ngân hàng về những yếu tố rủi ro chủ yếu là những số liệu đầu vào quan trọng cho việc tính toán vốn. Vì phương pháp này ựa vào những đánh giá nội bộ của ngân hàng, cần có những yêu