CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI CỤC THUẾ NGHỆ AN
3.2. Đề xuất các giải pháp cải thiện công tác quản lý nợ thuế tại Cục Thuế tỉnh Nghệ An đến năm 2020
3.2.4. Giải pháp về nghiệp vụ quản lý nợ thuế
Lý do: Nghiệp vụ quản lý ảnh hưởng quan trọng đến công tác quản lý nợ thuế. Nếu nghiệp vụ kém thì hiệu quả công việc sẽ thấp, ngược lại nếu nghiệp vụ tốt thì sẽ nâng cao hiệu quả công tác quản lý. Do đó Cục Thuế cần có giải pháp về nghiệp vụ quản lý nợ thuế đối với toàn bộ công chức quản lý nợ và công chức bộ phận liên quan.
Mục tiêu: Hướng dẫn công chức thực hiện đúng quy trình quản lý nợ thuế.
Đảm bảo mọi khoản nợ thuế đúng về số liệu, tính chất. Xây dựng cơ sở dữ liệu người nộp thuế, để bộ phận quản lý nợ có biện pháp quản lý đôn đốc phù hợp.
Nội dung:
Thứ nhất là, Cục Thuế Nghệ An chỉ đạo quán triệt tất cả các công chức phải bám sát, nắm chắc, thực hiện đúng nội dung quy trình quản lý nợ thuế. Tổ chức thi, kiểm tra về kiến thức của công chức về nội dung của quy trình, tăng cường kiểm tra nội bộ về việc thực hiện quy trình để công chức có trách nhiệm thực hiện đúng quy trình. Cục Thuế Nghệ An cần nghiên cứu, ban hành Sổ tay nghiệp vụ để hướng dẫn cụ thể cho công chức thực hiện đúng chính sách thuế cũng như quy trình quản lý nợ thuế.
Lãnh đạo đơn vị sử dụng trực tiếp công chức quản lý nợ thuế (Trưởng Phòng Quản lý nợ tại Văn phòng Cục Thuế, Đội trưởng Đội quản lý nợ tại các chi cục Thuế) khi phân công quản lý nợ thuế cho công chức quản lý nợ hoặc công chức tham gia thực hiện quy trình cần thực hiện theo nguyên tắc:
- Đối với doanh nghiệp: Phân công quản lý nợ thuế cho công chức có kinh nghiệm thuộc bộ phận quản lý nợ theo loại hình doanh nghiệp, ngành nghề, địa bàn hành chính, địa bàn thu…
- Đối với hộ kinh doanh và cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế vào NSNN: Phân công quản lý nợ thuế cho công chức quản lý nợ theo địa bàn thu như: phường, xã, thị trấn; bến tàu; bến xe; chợ…
- Mỗi công chức thuế được phân công thực hiện từ đầu đến cuối theo đối tượng quản lý nợ, nhằm ràng buộc và xác định trách nhiệm cụ thể, rõ ràng của công
chức đó. Khi đã nắm chắc được tình trạng của NNT mà mình quản lý thì việc quản lý của công chức cũng dễ dàng hơn, hiệu quả công việc cũng cao hơn.
Thứ hai là, Lãnh đạo bộ phận quản lý nợ (Trưởng phòng/Đội trưởng đội quản lý nợ) cần yêu cầu công chức quản lý nợ thuế thực hiện rà soát lại 100% tất cả các khoản nợ thuế, phân loại chính xác theo tính chất nợ thuế để có biện pháp quản lý phù hợp, thường xuyên đối chiếu nợ nhằm tránh nợ sai, nợ ảo. Việc phân loại nợ, công chức quản lý nợ phải căn cứ hồ sơ để phân loại, trên cơ sở phân loại tiền thuế nợ để đề ra các biện pháp đôn đốc nợ thuế phù hợp. Đẩy mạnh việc ứng dụng và phát triển kỹ thuật quản lý rủi ro trong công tác rà soát, kiểm tra, phân loại người nợ thuế, các khoản nợ thuế. Cụ thể:
- Đối với các khoản nợ khó thu: Công chức quản lý nợ tại Văn phòng Cục Thuế và các Đội Kiểm tra - quản lý nợ thuế rà soát lập danh sách doanh nghiệp cụ thể để phân tích tình trạng người nợ thuế. Đồng thời đề nghị cơ quan công an hỗ trợ cung cấp thông tin liên quan đến các chủ Doanh nghiệp còn nợ thuế nhưng không còn tồn tại ở địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan thuế, từ đó áp dụng các biện pháp phù hợp để thu hồi nợ thuế vào NSNN. Thực hiện rà soát và lập đầy đủ hồ sơ xóa nợ theo hướng dẫn tại thông tư số 179/2013/BTC-TT ngày 02/12/2013 của Bộ Tài chính đối với các khoản tiền thuế, tiền phạt phát sinh trước ngày 01/7/2007 không có khả năng thu hồi. Đối với các khoản nợ kéo dài trên 10 năm đã áp dụng các biện pháp cưỡng chế mà không thu hồi được nợ thì hoàn thiện hồ sơ gửi Tổng cục Thuế đề nghị xóa nợ theo đúng quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
- Đối với các khoản nợ chờ xử lý thì công chức quản lý nợ tại Cục Thuế, Chi cục Thuế phối hợp các bộ phận liên quan như bộ phận kê khai kế toán thuế, bộ phận các khoản thu từ đất, trước bạ để giải quyết kịp thời, đúng thời hạn quy định. Đối với khoản nợ về tiền thuê đất công chức quản lý nợ phối hợp với bộ phận quản lý các khoản thu từ đất, đội trước bạ & thu khác, kê khai kế toán thuế xác định chính xác số liệu nợ tiền thuê đất. Những trường hợp chưa thống nhất về nợ tiền thuê đất,
bộ phận quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế phối hợp cùng các bộ phận trên kiểm tra, đối chiếu với người nộp thuế để xử lý kịp thời.
- Đối với các khoản nợ chờ điều chỉnh do sai sót của người nộp thuế, của cơ quan thuế hay Kho bạc, Ngân hàng… thì công chức quản lý nợphối hợp với người nộp thuế và bộ phận Kê khai kế toán thuế tập trung xử lý dứt điểm.
- Đối với các khoản nợ thông thường có khả năng thu (các khoản nợ thuộc nhóm nợ đến 90 ngày và trên 90 ngày) thì công chức quản lý nợ áp dụng nghiêm các biện pháp thu nợ (lập kế hoạch thu, gọi điện, mời lên làm việc đề nghị nộp nợ thuế, xác minh thông tin), thiết lập hồ sơ đảm bảo chặt chẽ để tiến hành các biện pháp cưỡng chế theo quy định của pháp luật thuế. Xây dựng ngưỡng rủi ro theo mức tiền thuế nợ để có biện pháp quản lý phù hợp cũng như ưu tiên xử lý các trường hợp nợ thuế lớn trước trong trường hợp nguồn nhân lực quản lý nợ hạn chế.
- Công chức quản lý nợ cần theo dõi nắm chắc số tiền nợ thuế của từng doanh nghiệp, phân tích rõ tuổi nợ của các khoản nợ, nguyên nhân chủ yếu của việc nợ thuế, chây ỳ tiền thuế của từng đối tượng nợ thuế để có các biện pháp đôn đốc thu nợ phù hợp. Xem xét và đánh giá khả năng về tài chính của từng doanh nghiệp, nhất là các doanh nghiệp có số nợ thuế lớn để có những chế tài áp dụng cụ thể. Đối với khoản nợ thuế của doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, phối hợp chặt chẽ với KBNN, Ngân hàng, các chủ đầu tư, ban quản lý dự án để nắm bắt tiến độ thi công, nghiệm thu thanh toán để đôn đốc đơn vị nộp nợ thuế, phối hợp thu nợ ngay khi thanh toán vốn.
- Công chức quản lý nợ cần theo dõi sát sao tình hình kê khai và nộp thuế, tình hình sản xuất kinh doanh của người nộp thuế do mình quản lý để có biện pháp đôn đốc kịp thời ngay khi mới phát sinh nợ thuế, không để người nợ thuế có cơ hội chây ỳ nộp thuế, không để nợ thuế lâu dài dẫn đến khó có khả năng thu hồi. Qua đó có thể hạn chế nợ thuế mới phát sinh, hạn chế rủi ro thất thu Ngân sách. Ngoài ra việc theo dõi sát sao tình hình kê khai và nộp thuế của người nộp thuế để phát hiện kịp thời các khoản thuế đã nộp nhưng sai sót trên chứng từ nộp do người nộp thuế lập sai, hoặc do sai sót do chứng từ luân chuyển chậm, Kho bạc, Ngân hàng hạch
toán sai… dẫn đến tiền thuế đã nộp nhưng không bù trừ được cho nghĩa vụ phải nộp dẫn đến các khoản nợ sai, nợ ảo… Phối hợp bộ phận Kê khai điều chỉnh kịp thời đối với các khoản thuế này.
Công chức quản lý nợ tại Văn phòng Cục Thuế và các Chi cục Thuế phải thực hiện các công việc trên một cách thường xuyên, liên tục, kịp thời và định kỳ hàng tháng (trong các giai đoạn cần thiết, có thể yêu cầu hàng tuần/hàng ngày) báo cáo kết quả thực hiện công việc cho Lãnh Đạo Phòng, Đội, Lãnh đạo Chi cục Thuế, Lãnh đạo Cục Thuế, bao gồm kết quả thu nợ, kết quả xử lý tiền thuế nợ chờ điều chỉnh, kết quả xử lý nợ ảo, nợ sai, kết quả xử lý hồ sơ đề nghị gia hạn thuế, kết quả công tác phối hợp với bộ phận chức năng, cơ quan hữu quan, kết quả thu hồi nợ đọng cũ, nợ phát sinh mới, kết quả thực hiện các biện pháp quản lý nợ thuế khác theo quy trình... để Lãnh đạo đánh giá và có các biện pháp chỉ đạo tiếp theo.
Thứ ba là, Cục Thuế Nghệ An cần thực hiện xây dựng cơ sở dữ liệu về lịch sử tuân thủ pháp luật thuế của đối tượng nộp thuế cũng như áp dụng các kỹ năng phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp nợ thuế, khả năng thanh toán nợ trong ngắn hạn để đánh giá khả năng thu nợ, phân loại nợ chính xác để có biện pháp quản lý nợ thuế phù hợp và kịp thời. Căn cứ vào tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế, đối với các đối tượng nợ thuế có dấu hiệu nguy cơ rủi ro, lịch sử tuân thủ nghĩa vụ thuế kém thì cần nhanh chóng áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp để thu hồi nợ, nhưng đồng thời đối với người nộp thuế có lịch sử tuân thủ pháp luật thuế tốt, do khó khăn tạm thời dẫn đến nợ thuế thì Cục Thuế căn cứ vào mức nợ thuế cần có biện pháp giúp người nộp thuế thực hiện tốt nghĩa vụ thuế của mình, tháo gỡ khó khăn vướng mắc cho người nộp thuế, có thể cho người nộp thuế thêm thời gian nếu người nộp thuế cam kết sẽ thực hiện nộp nợ thuế và thực hiện đúng cam kết đó.
Công tác quản lý nợ thuế phải đầy đủ, bao quát, triển khai triệt để các biện pháp thu hồi nợ thuế với mục tiêu thu tối đa đối với nhóm nợ có khả năng thu, hạn chế phát sinh nợ mới, phấn đấu khống chế tỷ lệ nợ, giúp cho số nợ đọng thuế giảm, không để cho tình trạng nợ kéo dài gây khó khăn cho việc thực hiện các biện pháp thu hồi nợ thuế, chống thất thu NSNN.
Thứ tư là, hàng tháng, quý Cục Thuế Nghệ An phải tổ chức đánh giá kết quả công tác chống thất thu, nợ đọng thuế để xác định thất thu thuế, nợ đọng thuế nằm ở khu vực nào, lĩnh vực kinh doanh nào, đối tượng nộp thuế nào, nguyên nhân nào dẫn đến nợ thuế, để thiết lập danh sách các doanh nghiệp rủi ro cao cần thanh tra, kiểm tra hay tập trung thu nợ thuế.
Thứ năm là, Cục Thuế Nghệ An cần tăng cường cải cách thủ tục hành chính, xử lý các hồ sơ đề nghị miễn, giảm, hoàn thuế, gia hạn, không tính tiền chậm nộp kịp thời, đúng quy định của pháp luật, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, hỗ trợ cho người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình.
Niêm yết công khai yêu cầu về hồ sơ, thời hạn giải quyết các thủ tục hành chính tại trụ sở Văn phòng Cục và các Chi cục, trụ sở các đội thuế và tại UBND các xã, thị trấn. Cục Thuế Nghệ An chỉ đạo các bộ phận thực hiện thủ tục hành chính nhanh gọn cho người nộp thuế, tuyệt đối không để người nộp thuế phải nợ thuế vì nguyên nhân thủ tục hành chính phức tạp.
Thông qua bộ phận “Một cửa” thuộc Phòng/Đội Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế để thường xuyên rà soát đánh giá việc tiếp nhận và xử lý hồ sơ của người nộp thuế, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế khi đến giao dịch với cơ quan thuế. Việc giải quyết hồ sơ, thủ tục hành chính về thuế được tiếp nhận, kiểm tra tính đầy đủ, đúng mẫu biểu quy định. Sử dụng phần mềm quản lý hồ sơ tích hợp trên ứng dụng TMS tập trung để theo dõi việc tiếp nhận và trả kết quả của người nộp thuế. Thực hiện in đầy đủ phiếu biên nhận, phiếu hẹn trả kết quả cho người nộp thuế; hồ sơ tiếp nhận được bàn giao về các phòng chức năng giải quyết theo từng lĩnh vực chuyên môn có phiếu chuyển giao hồ sơ được các bên ký giao nhận để xác nhận việc luân chuyển hồ sơ; trả kết quả đúng thời hạn tại bộ phận một cửa để trả kết quả cho người nộp thuế. Việc lưu trữ hồ sơ đầy đủ, đúng quy định tại Hệ thống quản lý chất lượng ISO: 9001-2008.
Cục Thuế Nghệ An cần tiếp tục triển khai và hoàn thiện hệ thống nộp thuế điện tử nhằm cải cách hiện đại hóa thủ tục nộp thuế, hạn chế tối đa sai sót trong quá trình nộp thuế của người nộp thuế cũng như sai sót của Kho bạc Nhà nước, Ngân
hàng thương mại trong quá trình luân chuyển chứng từ như trước đây, giúp công chức quản lý thuế nói chung và quản lý nợ thuế nói riêng phát hiện kịp thời các sai sót để điều chỉnh, không gây phiền hà cho người nộp thuế.
Cục Thuế Nghệ An có thể tăng cường cải cách hành chính bằng cách triển khai cho công chức quản lý thuế đăng ký thực hiện giải quyết các thủ tục hành chính sớm hơn thời hạn quy định, tối đa không quá thời hạn quy định, đánh giá khen thưởng đối với công chức, bộ phận thực hiện tốt cải cách thủ tục hành chính, hoặc khiển trách, kỷ luật đối với công chức, bộ phận thực hiện giải quyết chậm thủ tục hành chính, gây phiền hà cho người nộp thuế.
Kết quả: Công chức quản lý nợ và công chức bộ phận liên quan nắm chắc nghiệp vụ quản lý nợ, cải thiện hiệu quả công tác quản lý đôn đốc thu hồi nợ, hạn chế nợ mới phát sinh, nâng cao hiệu quả công tác cải cách thủ tục hành chính, giảm phiền hà cho người nộp thuế.