2.2. Thực trạng quản lý tài chính của Công ty than Đồng Vông
2.2.6. Các nội dung cơ bản về quản lý tài chính tại Công ty TNHH một thành viên than Đồng Vông
2.6.1.1. Quản lý chi phí, giá thành, doanh thu và lợi nhuận a. Chi phÝ kinh doanh
Để phân tích tình hình quản lý Chi phí kinh doanh Công ty TNHH một thành viên than Đồng Vông, ta lập Bảng 2.6.
Số liệu từ bảng 2.6 cho thấy: Các chỉ tiêu chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí hoạt động tài chính của Công ty TNHH một thành viên than Đồng Vông năm 2009 đều tăng so với năm 2008. Điều đó chứng tỏ để tăng sản l−ợng than tiêu thụ, Công ty than Đồng Vông đã tiến hành mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, dẫn
đến chi phí sản xuất kinh doanh (chi phí vật t−, hao mòn máy móc, thiết bị, tiền l−ơng và các khoản chi phí khác phát sinh trong quá trình sản xuất bán hàng của công ty) tăng. Để trang trải cho các khoản chi phí tăng thêm này, Công ty đã tiến hành đầu t− vốn, huy động vốn và huy động tài chính khác nên chi phí lãi vay vốn kinh doanh trong kú còng t¨ng theo.
Bảng 2.6. Bảng chỉ tiêu chi phí kinh doanh giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh 2009/2008
STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
I Chi phí sản xuất kinh doanh 333.568 413.194 79.626 123,87%
1 Giá vốn hàng bán 313.240 392.663 79.423 125,36%
2 Chi phí bán hàng - - - -
3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 20.328 20.531 203 101,00%
II Chi phí hoạt động tài chính 17.642 20.426 2.784 115,78%
1 Chi phí lãi vay 17.642 20.426 2.784 115,78%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông b. Chi phí sản xuất kinh doanh và giá thành sản phẩm
* Chi phí sản xuất kinh doanh: Công ty than Đồng Vông đã và đang phân loại chi phí theo nội dung kinh tế. Theo ph−ơng pháp này, toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty đ−ợc chia thành 06 yếu tố và đ−ợc phân tích tại Bảng 2.7.
Số liệu từ Bảng 2.7 cho thấy: Các yếu tố chi phí sản xuất kinh doanh Công ty than Đồng Vông năm 2009 hầu hết đều có tăng so với năm 2008, chỉ có các chỉ tiêu nh−: nhiên liệu, khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài giảm. Đều đó chứng tỏ
để mở rộng sản xuất, Công ty đã rất chú trọng đến công tác nâng cao năng lực quản
lý cho người lao động, nghiên cứu khoa học, ứng dụng đổi mới công nghệ sản xuất, chi th−ởng sáng kiến...
Bảng 2.7. Bảng chỉ tiêu chi phí SXKD theo yếu tố giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh 2009/2008
STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
I Chi phí nguyên liệu, vật liệu 115.936 153.750 37.814 132,62%
1 Nguyên vật liệu 91.871 127.266 35.395 138,53%
2 Nhiên liệu 18.158 18.101 -57 99,69%
3 §éng lùc 5.907 8.383 2.476 141,92%
II Chi phí nhân công 124.088 138.562 14.474 111,66%
1 Tiền l−ơng 110.399 122.915 12.516 111,34%
2 BHXH, BHYT, KPCĐ, KP Đảng 8.637 10.730 2.093 124,23%
3 ¨n ca 5.052 4.917 -135 97,33%
III Chi phÝ KhÊu hao TSC§ 41.234 37.410 -3.824 90,73%
IV CP bán thành phẩm mua ngoài - - - -
V Chi phí dịch vụ mua ngoài 24.072 23.148 -924 96,16%
VI Chi phí khác bằng tiền 57.626 68.929 11.303 119,61%
Tổng cộng 362.956 421.799 58.843 116,21%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông
* Giá thành sản phẩm: Giá thành sản phẩm chi tiết cho từng loại nhất định của Công ty than Đồng Vông đ−ợc phân tích tại Bảng 2.8.
Số liệu từ Bảng 2.8 cho thấy: Giá thành sản xuất than chiếm phần lớn toàn bộ giá thành sản phẩm của Công ty than Đồng Vông, tổng số: 342.610 triệu đồng, t−ơng ứng với 81,23%, chứng tỏ đây là sản phẩm chính của Công ty. Giá thành xây dựng cơ bản phục vụ sản xuất than là 53.439 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 12,67%. Giá
thành sản xuất kinh doanh khác không đáng kể, tổng số: 5.247 triệu đồng, tương ứng với 1,24%.
Bảng 2.8. Bảng chỉ tiêu giá thành sản xuất năm 2009
Đvt: Triệu đồng Trong đó
Sản xuất than XDCB HĐKD khác Chi phí tài chính Chi phí khác
STT Chỉ tiêu Tổng số
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị %
I Chi phí nguyên liệu, vật liệu 153.750 121.085 78,75% 29.739 19,34% 2.885 1,88% 41 0,03%
1 Nguyên vật liệu 127.265 97.776 76,83% 28.383 22,30% 1.065 0,84% 41 0,03%
2 Nhiên liệu 18.102 17.730 97,94% 75 0,41% 297 1,64%
3 §éng lùc 8.383 5.579 66,55% 1.281 15,28% 1.523 18,17%
II Chi phí nhân công 138.562 127.735 92,19% 9.614 6,94% 1.213 0,88%
1 Tiền l−ơng 122.915 113.326 92,20% 8.521 6,93% 1.068 0,87%
2 BHXH, BHYT, KPC§, KP§ 10.731 9.847 91,76% 800 7,46% 84 0,78%
3 ¨n ca 4.916 4.562 92,80% 293 5,96% 61 1,24%
III Chi phÝ KhÊu hao TSC§ 37.410 25.520 68,22% 10.938 29,24% 952 2,54%
IV Chi phí dịch vụ mua ngoài 23.148 23.147 100,00% 1 0,00%
V Chi phí khác bằng tiền 68.929 45.123 65,46% 3.148 4,57% 197 0,29% 20.426 29,63% 35 0,05%
Tổng cộng 421.799 342.610 81,23% 53.439 12,67% 5.247 1,24% 20.426 4,84% 77 0,02%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vô
c. Doanh thu và thu nhập khác
Doanh thu và thu nhập khác của Công ty than Đồng Vông giai đoạn 2008 - 2009 đ−ợc thể hiện tại Bảng 2.9.
Bảng 2.9. Bảng chỉ tiêu doanh thu và thu nhập khác giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh 2009/2008
STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
1 Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 352.748 435.257 82.509 123,39%
2 Doanh thu hoạt động tài chính 394 533 138 135,07%
3 Thu nhập khác 1.767 1.487 -279 84,19%
Tổng cộng 354.909 437.277 82.368 123,21%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông Số liệu từ Bảng 2.9 cho thấy: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài chính của Công ty than Đồng Vông năm 2009 tăng so với năm 2008. Đây là tín hiệu đáng mừng, chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty có hiệu quả, sản l−ợng năm sau cao hơn năm tr−ớc. Thu nhập khác giảm do Công ty đẩy mạnh đầu t− đổi mới công nghệ, nâng cao năng suất lao động, năng lực quản lý, hạn chế tối đa các thiệt hại, tổn thất trong quá trình sản xuất để tiết kiệm chi phí, giảm l−ợng tiền thanh lý, nh−ợng bán TSCĐ.
d. Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận.
Lợi nhuận của Công ty than Đồng Vông giai đoạn 2008 -2009 đ−ợc thể hiện tại Bảng 2.10.
Số liệu từ Bảng 2.10 cho thấy: Các chỉ tiêu lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi nhuận hoạt động tài chính, lợi nhuận khác của Công ty than Đồng Vông năm 2009 tăng so với năm 2008. Chứng tỏ doanh thu của Công ty đủ để trang trải các khoản chi phí bỏ ra trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để thanh toán tiền lương, tiền công và tiền thưởng trả cho người lao động, trích bảo hiểm xã
hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, làm các nghĩa vụ tài chính với Nhà n−ớc nh−
nộp các khoản thuế theo quy định của pháp luật.
Bảng 2.10. Bảng chỉ tiêu lợi nhuận giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh năm 2009/2008
STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
1 Lợi nhuận hoạt động sản xuất
kinh doanh 39.508 42.594 3.086 107,81%
2 Lợi nhuận hoạt động tài chính 17.248 19.893 2.645 115,34%
3 Thu nhập khác 1.320 1.411 90 106,84%
Tổng cộng 58.076 63.898 5.822 110,02%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông Phần lợi nhuận sau thuế còn lại, Công ty than Đồng Vông căn cứ vào quy
định của pháp luật phân phối lại lợi nhuận trích lập một số loại quỹ sau:
Bảng 2.11. Bảng chỉ tiêu phân phối lợi nhuận giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh năm 2009/2008
STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
1 Tổng lợi nhuận tr−ớc thuế 3.252 3.581 328 110,10%
2 Thuế TNDN phải nộp 959 920 -39 95,98%
3 Lợi nhuận sau thuế 2.294 2.660 367 116,00%
4 Lợi nhuận còn lại để trích lập
(Đối với Công ty Nhà n−ớc) 2.294 2.660 367 116,00%
4.1 Quỹ dự phòng tài chính 242 266 24 110,10%
4.2 Lợi nhuận còn lại bổ sung vốn
nhà n−ớc và phân phối các quỹ 2.052 2.394 342 116,69%
a Bổ sung vốn Nhà nước tại đơn vị b Phân phối các quỹ 2.052 2.394 342 116,67%
- Quỹ đầu t− phát triển 1.557 1.849 292 118,75%
- Quỹ th−ởng Ban điều hành 61 67 6 110,10%
- Quỹ khen th−ởng 217 239 22 110,10%
- Quỹ phúc lợi 217 239 22 110,10%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông
Số liệu từ bảng 2.11 cho thấy: Lợi nhuận sau thuế của Công ty than Đồng Vông năm 2009 tăng so với năm 2008 nên các khoản trích lập do vậy cũng tăng theo. Phần lớn lợi nhuận sau thuế đã đ−ợc trích lập vào quỹ đầu t− phát triển (chiếm 69,5%) chứng tỏ Công ty rất chú trọng tới công tác tái đầu t− nhằm tăng thêm vốn hoạt động. Ngoài ra, Công ty cũng đã trích một phần lợi nhuận dùng để cải thiện đời sống vật chất, tinh thần của người lao động, động viên, khuyến khích họ nâng cao tinh thần trách nhiệm trong sản xuất, giảm bớt một số khó khăn thông qua quỹ khen th−ởng và quỹ phúc lợi.
e. Các loại thuế chủ yếu phải nộp Ngân sách nhà n−ớc.
Các loại thuế chủ yếu phải nộp Ngân sách nhà n−ớc của Công ty than Đồng Vông giai đoạn 2008 -2009 đ−ợc thể hiện tại Bảng 2.12.
Bảng 2.12. Bảng chỉ tiêu các loại thuế phải nộp giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh năm 2009/2008
STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
1 ThuÕ GTGT 2.219 2.152 -67 96,98%
Thuế GTGT hàng bán nội địa 2.219 2.152 -67 96,98%
Thuế GTGT hàng nhập khẩu
2 Thuế tiêu thụ đặc biệt
3 ThuÕ xuÊt nhËp khÈu
4 Thuế thu nhập doanh nghiệp 871 920 49 105,63%
5 Thuế thu nhập cá nhân 844 1.275 431 151,07%
6 Thuế tài nguyên 5.209 15.219 10.010 292,17%
7 Thuế nhà đất và tiền thuê đất 370 395 25 106,76%
8 Các loại thuế, phí khác 3 3 0 100,00%
Tổng cộng 9.516 19.964 10.448 209,79%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông Số liệu từ Bảng 2.12 cho thấy: Các loại thuế chủ yếu phải nộp Ngân sách nhà n−ớc của Công ty than Đồng Vông năm 2009 tăng so với năm 2008 chứng tỏ Công ty đã và đang thực hiện tốt nghĩa vụ tài chính thông qua việc nộp các khoản thuế,
phí, lệ phí vào Ngân sách Nhà n−ớc. Việc tăng các khoản nộp vào Ngân sách nhà n−ớc làm tăng chi phí sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp. Song đây cũng là dấu hiệu đáng mừng vì thể hiện quy mô sản xuất của Công ty ngày càng phát triển, sản lượng, doanh thu, lợi nhuận và tiền lương... năm sau cao hơn năm trước, do đó các khoản trích lập theo các chỉ tiêu này cũng tăng theo t−ơng ứng.
2.2.6.2. Quản lý vốn kinh doanh của Công ty than Đồng Vông a. Quản lý tài sản cố định (TSCĐ) và vốn cố định
Tài sản cố định và vốn cố định của Công ty than Đồng Vông giai đoạn 2008 - 2009 đ−ợc thể hiện tại Bảng 2.13.
Bảng 2.13. Bảng chỉ tiêu TSCĐ và vốn cố định giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh năm 2009/2008 STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
A Vốn cố định 166.789 239.623 72.834 143,67%
B Tài sản cố định và ĐTDH 166.789 239.623 72.834 143,67%
I Các khoản phải thu dài hạn
II Tài sản cố định 165.335 237.558 72.223 143,68%
1 Tài sản cố định hữu hình 152.209 225.235 73.026 147,98%
- Nguyên giá 272.567 377.485 104.918 138,49%
- Giá trị hao mòn luỹ kế -120.358 -152.250 -31.892 126,50%
2 Tài sản cố định vô hình
3 Tài sản cố định thuê tài chính 4 Chi phí XDCB dở dang 13.126 12.323 -803 93,88%
III Bất động sản đầu t−
IV Các khoản đầu t− tài chính
dài hạn 900 900 0 100,00%
V Tài sản dài hạn khác 554 1.165 611 210,29%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông Số liệu từ Bảng 2.13 cho thấy: Để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty đã tăng cường đầu tư trang thiết bị, máy móc, TSCĐ cần thiết, do đó vốn cố
định của doanh nghiệp năm 2009 tăng 72.224 triệu đồng, tương ứng với 43,68% so
với năm 2008. Đó cũng là nguyên nhân dẫn đến các chỉ tiêu giá trị hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại của TSCĐ tăng so với năm tr−ớc.
b. Quản lý tài sản l−u động (TSLĐ) và vốn l−u động
Tài sản lưu động (TSLĐ) và vốn lưu động của Công ty than Đồng Vông giai
đoạn 2008 -2009 đ−ợc thể hiện tại Bảng 2.14
Bảng 2.14. Bảng chỉ tiêu TSLĐ và vốn lưu động giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh năm 2009/2008 STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
A Vốn lưu động 77.562 71.278 -6.284 91,90%
B Tài sản lưu động và ĐTNH 77.562 71.278 -6.284 91,90%
I Tiền và các khoản t−ơng
đ−ơng tiền 35.159 33.558 -1.601 95,45%
II Các khoản đầu t− tài chính
ngắn hạn
III Các khoản phải thu 10.458 9.808 -650 93,78%
IV Hàng tồn kho 31.579 25.424 -6.155 80,51%
V Tài sản ngắn hạn khác 366 2.488 2.122 679,78%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông Số liệu từ Bảng 2.14 cho thấy: Để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty đã tăng lượng vốn cố định và giảm vốn lưu động. Vốn lưu động năm 2009 giảm so với năm 2008 chứng tỏ Công ty đã có những biện pháp sử dụng vật t−, hàng hoá dự trữ tiết kiệm, lưu thông hợp lý, kịp thời. Lượng hàng tồn kho và khác khoản phải thu giảm trong khi sản l−ợng tăng chứng tỏ sản phẩm của Công ty đáp ứng tốt các yêu cầu về chất l−ợng đối với bạn hàng.
c. Quản lý vốn bằng tiền
Quản lý vốn bằng tiền của Công ty than Đồng Vông giai đoạn 2008 -2009
đ−ợc thể hiện tại Bảng 2.15.
Bảng 2.15. Bảng chỉ tiêu vốn bằng tiền giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh năm 2009/2008 STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
1 Tiền mặt 239 596 357 249,37%
2 Tiền gửi ngân hàng 34.920 32.962 -1.958 94,39%
3 TiÒn ®ang chuyÓn
Tổng cộng 35.159 33.558 -1.601 95,45%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông Số liệu từ Bảng 2.15 cho thấy: Để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty đã tăng l−ợng vốn đầu t− vào trang thiết bị, máy móc thiết bị, TSCĐ và sử dụng hợp lý, tiết kiệm lượng tiền lưu thông mà vẫn đảm bảo khả năng thanh toán và tình hình tài chính của Công ty ở trạng thái bình thường. Điều đó chứng tỏ Công ty
đã có những biện pháp quản lý chặt chẽ các khoản thu chi, xác định mức dự trữ vốn bằng tiền phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh.
d. Quản lý khoản phải thu
Quản lý khoản phải thu Công ty than Đồng Vông đ−ợc thể hiện tại Bảng 2.16.
Bảng 2.16. Bảng chỉ tiêu khoản phải thu giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh năm 2009/2008 STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
1 Phải thu của khách hàng 108 2.075 1.967 1921,30%
2 Trả tr−ớc cho ng−ời bán 6.396 6.396
3 Phải thu nội bộ 8.741 -8.741
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch
hợp đồng xây dựng
5 Các khoản phải thu khác 1.719 1.454 -265 84,58%
6 Dự phòng các khoản phải thu
khó đòi -109 -117 -8 107,34%
Tổng cộng 10.459 9.808 -651 93,78%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông
Số liệu từ Bảng 2.16 cho thấy: Năm 2009 Công ty than Đồng Vông đã có sự
điều chỉnh cơ cấu các khoản mục phải thu của Doanh nghiệp: Tổng các khoản phải thu giảm trong khi các khoản phải thu cho khách hàng và trả tr−ớc cho ng−ời bán tăng. Như vậy, để mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu và tăng lợi nhuận, Công ty đã chập nhận gia tăng các khoản chi phí quản lý nợ, chi phí thu hồi nợ. Và
để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thiếu do vốn bị khách hàng chiếm dụng Công ty
đã giảm các khoản phải thu nội bộ xuống tới mức tối đa. Có thể nói đây là những cải tiến phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty.
e. Quản lý vốn về hàng tồn kho
Quản lý vốn về hàng tồn kho của Công ty than Đồng Vông giai đoạn 2008 - 2009 đ−ợc thể hiện tại Bảng 2.17.
Bảng 2.17. Bảng chỉ tiêu vốn về hàng tồn kho giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh năm 2009/2008 STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
1 Hàng mua đang đi trên đ−ờng
2 Nguyên liệu, vật liệu 21.361 19.373 -1.988 90,69%
3 Công cụ, dụng cụ 290 1.025 735 353,45%
4 Chi phí sản xuất, kinh doanh
dở dang 10.451 5.556 -4.895 53,16%
5 Thành phẩm, hàng hoá
Tổng cộng 32.102 25.954 -6.148 80,85%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông Số liệu từ Bảng 2.17 cho thấy: Năm 2009 vốn về hàng tồn kho Công ty than
Đồng Vông giảm 6.148 triệu đồng so với năm 2008. Vốn về hàng tồn kho giảm trong khi Công ty không bị ứ đọng vật t−, hàng hoá, sản phẩm than tiêu thụ hết trong kỳ giúp doanh nghiệp đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động, sử dụng tiết kiệm và hiệu quả các ph−ơng tiện sản xuất và nhân lực, tránh đ−ợc những rủi ro trong việc chậm trễ hoặc ngừng trệ sản xuất do thiếu vật t− hay những thiệt hại do không đáp ứng đ−ợc các đơn hàng của khách hàng.
2.2.6.3. Quản lý đầu t− dài hạn Công ty than Đồng Vông a. Quản lý đầu t− dài hạn
Công ty than Đồng Vông đã và đang phân loại đầu t− dài hạn theo cơ cấu vốn. Theo ph−ơng pháp này, toàn bộ vốn đầu t− của Công ty than Đồng Vông đ−ợc chia thành 03 loại và đ−ợc phân tích tại Bảng 2.18.
Số liệu từ Bảng 2.18 cho thấy: Năm 2009 nguồn vốn cho đầu t− dài hạn của Công ty than Đồng Vông giảm 803 triệu đồng so với năm 2008. Quyết định đầu t−
dài hạn dựa trên cơ sở dự tính về thu nhập trong t−ơng lai do đầu t− mang lại, tuy nhiên khả năng nhận đ−ợc thu nhập trong t−ơng lai th−ờng không chắc chắn nên rủi ro trong đầu t− là rất lớn. Việc giảm nguồn vốn cho đầu t− dài hạn trong khi quy mô
sản xuất kinh doanh mở rộng sẽ tránh đ−ợc rủi ro đầu t− cao.
Bảng 2.18. Bảng chỉ tiêu đầu t− dài hạn giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh năm 2009/2008 STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
1 Đầu t− xây dựng cơ bản 13.126 12.323 -803 93,88%
2 Đầu tư vốn lưu động thường
xuyên cần thiết
3 Đầu t− góp vốn liên doanh dài
hạn và đầu t− vào TS tài chính 900 900 0 100,00%
Tổng cộng 14.026 13.223 -803 94,27%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông b. Quản lý đầu t− xây dựng cơ bản
Đầu t− xây dựng cơ bản của Công ty than Đồng Vông đ−ợc phân loại theo tính chất công tác đầu t− và thể hiện tại Bảng 2.19.
Số liệu từ bảng 2.19 cho thấy: Để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, Công ty than Đồng Vông đã đầu t− các hoạt động mua sắm máy móc thiết bị, xây dựng nhà xưởng, đào các đường lò xây dựng cơ bản... Trong quá trình phát triển, Công ty đã tiếp tục bổ sung vốn để tăng thêm tài sản kinh doanh tương ứng với sự tăng tr−ởng của quy mô kinh doanh chủ yếu là nguồn vốn vay, kết hợp với nguồn vốn ngân sách và nguồn vốn khác.
Bảng 2.19. Bảng chỉ tiêu đầu t− xây dựng cơ bản năm 2009
Đvt: Triệu đồng
Tăng trong năm Giảm trong năm STT Néi dung Sè d−
đầu năm Xây lắp Thiết bị Kiến thiết CB khác
Tổng céng
Bàn giao
T¨ng TSC§
Giảm khác
Tổng céng
Sè d−
cuèi n¨m
I Nguồn vốn ngân sách - 7.840 7.840 6.813 6.813 -
1 Thiết bị
2 Xây lắp - 7.840 7.840 6.813 6.813 -
II Nguồn vốn tự bổ sung
III Nguồn vốn vay 8.364 49.713 40.630 2.715 93.058 95.034 95.034 6.388
1 Mua sắm 9.779 40.630 50.409 44.396 44.396 6.013
2 §Çu t− XDCB 8.137 39.934 39.934 48.071 48.071 -
3 Kiến thiết CB khác 227 2.715 2.715 2.567 2.567 375
IV Nguồn vốn khác 4.762 5.940 1.499 1.296 8.735 7.562 7.562 5.935
1 Mua sắm - 274 1.499 1.773 1.773 1.773 -
2 §Çu t− XDCB 4.382 5.666 5.666 4.515 4.515 5.533
3 Kiến thiết CB khác 380 1.296 1.296 1.274 1.274 402
Tổng cộng 13.126 55.653 42.129 4.011 101.793 - 102.596 - 102.596 12.323 Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông
c. Quản lý đầu t− góp vốn liên doanh dài hạn và đầu t− vào tài sản tài chính của Công ty than Đồng Vông
Đầu t− góp vốn liên doanh dài hạn và đầu t− vào tài sản tài chính của Công ty than Đồng Vông đ−ợc thể hiện tại Bảng 2.20.
Bảng 2.20. Bảng chỉ tiêu Đầu t− góp vốn liên doanh dài hạn và đầu t− vào tài sản tài chính giai đoạn 2008 - 2009
Đvt: Triệu đồng So sánh năm 2009/2008 STT Chỉ tiêu Năm
2008
N¨m
2009 ± %
I Đầu t− vào công ty con
II Đầu t− vào công ty liên kết,
liên doanh
III Đầu t− dài hạn khác 900.000 900.000 - 100,00%
1 Đầu t− cổ phiếu
2 Đầu t− trái phiếu
3 §Çu t− tÝn phiÕu, kú phiÕu
4 Cho vay dài hạn 900.000 900.000 - 100,00%
5 Đầu t− dài hạn khác
Tổng cộng 900.000 900.000 - 100,00%
Nguồn số liệu: Phòng TKKTTC-Công ty than Đồng Vông Số liệu từ Bảng 2.20 cho thấy: Để tập trung đẩy mạnh quy mô sản xuất kinh doanh, tránh mức độ rủi ro của việc đầu t−, Công ty than Đồng Vông đã rất hạn chế các khoản đầu t− ra bên ngoài. Do vậy số vốn góp liên doanh dài hạn và đầu t− vào tài sản tài chính năm 2009 không thay đổi so với năm trước.
2.2.6.4. Chi phí sử dụng vốn và cơ cấu nguồn vốn a. Chi phí sử dụng vốn của các nguồn tài trợ riêng biệt
Chi phí sử dụng vốn các nguồn tài trợ riêng biệt của Công ty than Đồng Vông là chi phí sử dụng vốn vay và đ−ợc thể hiện tại Bảng 2.21.
Số liệu từ Bảng 2.21 cho thấy: Để đầu t− mua sắm máy móc thiết bị, xây dựng nhà xưởng, đào các đường lò xây dựng cơ bản... Công ty than Đồng Vông năm 2009 đã tiếp tục vay bổ sung vốn là 243.086 triệu đồng, tăng 167,01% so với năm 2008. Do nguồn vốn vay tăng nên chi phí sử dụng vốn vay (lãi vay) tăng 2.784 triệu