CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG
2.1 Tổng quan về Công ty Cổ phần Giống cây trồng và vật nuôi Thừa Thiên Huế
2.1.5 Khái quát tổ chức công tác kế toán của Công ty Cổ phần Giống cây trồng và vật nuôi Thừa Thiên Huế
2.1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Căn cứ vào quy mô đặc điểm sản xuất, yêu cầu quản lý cũng như khối lượng công việc kế toán tại đơn vị mà công ty CP Giống cây trồng – vật nuôi TT.Huế tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung. Theo đó, mọi nghiệp vụ, chứng từ phát sinh đều được tập trung tại phòng kế toán để tập hợp và theo dõi. Tại các xí nghiệp, trại giống trực thuộc công ty không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà tất cả các chứng từ đều được gởi về phòng kế toán công ty xử lý và ghi sổ. Việc áp dụng mô hình tập trung giúp cho công tác hạch toán nhanh chóng nhằm cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho ban quản trị công ty.
Quan hệ chỉ đạo Quan hệ hỗ trợ
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán thanh toán-công nợ
Kế toán vật tư
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Chức năng, nhiệm vụ cụ thể của từng kế toán như sau:
Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm chung về công tác hạch toán kế toán phù hợp với hoạt động SXKD của doanh nghiệp cũng như quy định về chế độ kế toán của Bộ Tài Chính; tham mưu về tình hình tài chính cho ban giám đốc công ty.
Kế toán tổng hợp: Tập hợp chứng từ, theo dõi, hạch toán toàn bộ quá trình SXKD, tính giá thành sản phẩm ; cung cấp thông tin tổng quát về hoạt động kinh tế, tài chính của công ty; thực hiện kê khai, báo cáo, quyết toán thuế theo chế độ.
Kế toán thanh toán – công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi thanh toán thu hồi công nợ của khách hàng, nhà cung cấp; theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền lương, BHYT, BHXH, KPCĐ; theo dõi tạm ứng cho các nhân viên ở đơn vị.
Kế toán vật tư: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư; ghi chép các phát sinh vào sổ chi tiết và lên bảng kê.
2.1.5.2 Tổ chức chế độ kế toán
a. Hình thức sổ kế toán và hệ thống sổ kế toán
Công ty áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ trên máy tính với phần mềm kế toán Pro Accounting viết riêng cho công ty.
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán trên máy
(Nguồn: doanh nghiệp cung cấp) Trình tự luân chuyển chứng từ tại công ty như sau:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, kế toán sử dụng làm căn cứ nhập dữ liệu vào máy
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN CÙNG LOẠI
SỔ KẾ TOÁN Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
tính. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin sẽ được tự động cập nhật vào Chứng từ ghi sổ, sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ và các sổ thẻ liên quan.
Cuối kỳ, kế toán thực hiện khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động, đảm bảo tính chính xác và trung thực theo thông tin được nhập trong kỳ.
Cuối quý, cuối năm, sổ kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán.
b. Báo cáo kế toán
Hệ thống báo cáo kế toán của công ty gồm có:
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01- DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02- DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03- DN
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09- DN 2.1.5.3 Chính sách kế toán áp dụng
Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản thuộc hệ thống chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Thông tư số 200/2014/QĐ-BTC ngày của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
- Niên độ kế toán: từ 01/01 đến 31/12 hằng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VND)
- Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy theo hình thức Chứng từ ghi sổ - Phương pháp kế toán HTK:
+ Nguyên tắc đánh giá HTK: theo giá bình quân gia quyền.
+ Phương pháp hạch toán HTK: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
+Dự phònd giảm giá HTK được trích lập khi giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá gốc. Việc trích lập dự phòng được thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC.
- Phương pháp kế toán TSCĐ:
+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: theo giá gốc
+ Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao đường thẳng.
- Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang: không có sản phẩm dở dang - Phương pháp tính giá thành sản phẩm: phương pháp hệ số
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ